Формат кассового чека с 01.07.2021 года
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Формат кассового чека с 01.07.2021 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В 2018 году правительство нашей страны утвердило список определенной продукции, которая должна маркироваться начиная с 2019. Это значит, что все производимые изделия, попадающие в этот перечень, должны сопровождаться документацией, включающей в себя сведения о производителе, владельце, передвижениях ассортимента с точки изготовления в магазин. Вместе с тем, в этот же период времени начинается глобальный перевод отчетности по продажам в электронный вид.
Обязательные реквизиты кассового чека
Ниже — сокращенный список реквизитов чека, что нужно печатать на каждом документе, подтверждающем продажу:
- Название документа.
- Порядковый номер документа за смену.
- Дата, время проведения расчета.
- Место, адрес, где происходит расчет в зависимости от места его проведения (почтовый адрес здания, либо наименование, номер транспортного средства и адрес организации (ИП), либо адрес сайта).
- Название организации (фамилия, имя, отчество ИП) и ИНН.
- Применяемая система налогообложения.
- Признак расчета (приход, возврат прихода, расход, возврат расхода).
- Наименование товаров, работ, услуг, их количество, цена за единицу, стоимость, ставка налога на добавленную стоимость (за исключением случаев, когда расчет производится пользователем, не являющимся плательщиком НДС или освобожденным от НДС, а также при расчетах за товары, не подлежащие налогообложению НДС).
- Сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм НДС.
- Форма расчета (наличные деньги, электронный платеж), сумма оплаты наличными деньгами и (или) электронно.
- Должность и фамилия лица, осуществившего расчет с покупателем, оформившего кассовый чек и выдавшего его покупателю (за исключением расчетов, произведенных через автоматические устройства, применяемых, в том числе и при расчетах в безналичном порядке в интернете).
- Регистрационный номер ККТ.
- Заводской номер фискального накопителя.
- Фискальный признак документа.
- Порядковый номер фискального документа.
- Адрес сайта ОФД, где в дальнейшем можно будет проверить факт записи этого расчета и подлинности фискального признака.
- Телефон или адрес электронной почты покупателя (в случае передачи ему кассового чека в электронной форме).
- Адрес электронной почты отправителя кассового чека в электронной форме (в случае передачи покупателю кассового чека электронно).
- Номер смены.
- Фискальный признак сообщения (для кассовых чеков, хранимых в фискальном накопителе или передаваемых ОФД).
- QR-код.
- Номер версии ФФД (для электронной формы).
- Признак способа расчета (может не включаться в печатную форму при полном расчете, а в электронный чек — при полном расчете и только в ФФД 1.05).
- Код формы фискального документа (для электронной формы).
- Код товара. Этот реквизит включает идентификационный код для товаров, которые подлежат обязательной маркировке.
- Сумма акциза (для подакцизной продукции).
- Регистрационный номер таможенной декларации (при расчетах за импортный товар).
По статье 14.5 КоАП предусмотрены следующие штрафы за нарушения в связи с использованием ККТ:
| Нарушение / Размер штрафа или наказание | Организация | ИП или должностное лицо |
| Приняли оплату без ККТ впервые | 75-100% от суммы, минимум 30 тыс. руб. | 25-50% от суммы, минимум 10 тыс. руб. |
| Приняли оплату без ККТ повторно, и общие расчеты без ККТ превысили 1 млн руб. | Приостановление работы до 90 суток | Приостановление работы до 90 суток, для должностного лица — дисквалификация до 2 лет |
| Использовали устаревшую или незарегистрированную ККТ | Предупреждение или штраф 5-10 тыс. руб. | Предупреждение или штраф 1,5-3 тыс. руб. |
| Не выдали бумажный или электронный чек или фискальный БСО | Предупреждение или штраф 10 тыс. руб. | Предупреждение или штраф 2 тыс. руб. |
| Не выдали чек или БСО пассажиру на транспорте | 30 тыс. руб. | 10 тыс. руб. |
Обязательные реквизиты квитанции
Распечатанный на кассе чек — это фискальный документ. Основная его задача — фискализировать финансовые сведения для дальнейшего использования в рамках официальной правительственной политики. Чтобы делать это эффективно, он должен содержать в себе огромное количество информации, в том числе:
- ИНН продавца.
- Название фирмы из свидетельства о регистрации.
- Порядковый номер квитанции.
- Должность лица, осуществившего продажу, и его смену.
- Номер кассы, которая выдала документ, а точнее, фискального накопителя.
- Полную стоимость покупки и способ ее оплаты.
- Дату и время совершения сделки.
- Признак фискального режима.
Обязательные реквизиты электронного чека незначительно отличаются от бумажного. Все представленные выше сведения тоже должны быть указаны. Дополнительно здесь прописывается адрес сайта оператора фискальных данных, который отвечает за обслуживание аппарата, номер версии ФФД, код формы документа.
Особенности использования для ИП и ООО
Общества с ограниченной ответственностью обязаны применять в своей деятельности онлайн-кассы, если происходит прием наличных и безналичных денежных средств от покупателей. При этом требования к фискальному чеку будут полностью совпадать с представленными выше. Исключений здесь не существует, а нарушение законодательства приводит к серьезным штрафам.
С индивидуальными предпринимателями все не так однозначно. Большинству из них все же придется приобрести и установить новый аппарат, работающий через интернет, но некоторые исключения есть для бизнесменов, не имеющих наемных работников. Если они используют в своей работе ЕНВД и патентную систему налогообложения, обзаводиться ККТ им по-прежнему не нужно.
Требования к номенклатуре в кассовом чеке
Современные кассовые аппараты уже давно умеют выводить все реквизиты кассового чека. На плечи предпринимателей ляжет только обязательство вести номенклатурный учет, т.е. вносить номенклатуру для отбития на кассовом аппарате.
Если раньше можно было выбить чек с безликой позицией «Товар» или «Продукты» и указать общую сумму покупки, то теперь в чеке обязательно должны прописываться:
-
наименование товара,
-
количество товара,
-
цена за единицу товара с учетом скидок, наценок и НДС,
-
общая сумма по этой позиции.
- Информация, содержащаяся в кассовом чеке, согласно действующему законодательству, должна давать покупателю полное представление о торговой точке, товаре, приобретенном им, понесенных расходах и об обслуживающем его продавце.
- Кроме того, данные чека позволяют проверить законность торговой операции с помощью современных технологий, интернет-ресурсов, получить электронный чек на почту в сети и распечатать его по своему усмотрению.
- В кассовом чеке также содержатся исчерпывающие фискальные данные, передаваемые в ФНС, о торговой операции и о технике, фирме (ОФД), обслуживающей информационный обмен с фискальным органом.
- Закон позволяет включать в кассовый чек любую дополнительную информацию, стимулирующую продажи владельца ККТ.
Инвентаризация бланков строгой отчетности: процедура
Работники ФНС осуществляют контроль по использованию БСО. Предприниматель обязан предоставить инспектору книгу учета документации или данные из автоматизированной системы. С 2019 года данные БСО автоматически поступают в ФНС.
Инвентаризация БСО выполняется одновременно с идентичной процедурой для наличных средств, сохраняемых в кассе организации. Эти мероприятия на постоянном основании проводит специальная инвентаризационная комиссия, сформированная в организации. Комиссия составляет акт приемки БСО. В состав комиссии входят:
- работники бухгалтерии;
- представители руководства компании;
- сотрудники на должностях, которые имеют отношение к инвентаризации БСО.
«1C:Бухгалтерия 8» — это самая популярная бухгалтерская программа, способная вывести автоматизацию учета на качественно новый уровень. Удобный продукт и подключаемые к нему сервисы позволят эффективно решать задачи бухгалтерской службы любого бизнеса!
- Поддержка разных систем налогообложения, ведение бухгалтерского и налогового учета, сдача отчетности;
- Учет МПЗ, партионный учет, расчеты с контрагентами, выписка первичных документов;
- Расчет зарплаты, учет денежных операций;
- Интеграция с другими программами 1С и сайтами;
- Работа с электронными листами нетрудоспособности (ЭЛН).
Сравнение реквизитов в прошивках ФФД 1.0 и 1.05
С 2019 года изменится набор данных, которые должны быть размещены на чеке. Добавится множество обязательных полей — фискальных данных.
Для тех, кто применяет ОСНО и работает с НДС, нужно ещё и сменить ставку 18% на 20%.
Это изменение тоже носит программный характер и не может быть произведено вручную, в настройках.
Для тех, кто вправе применять ставку НДС 10% (ряд продовольственных товаров, медицинских и печатных товаров, товары для детей), ничего не меняется в плане указания процентной ставки. Согласно письму ФНС России от 12.02.2018 г. N ЕД-4-20/2586 о порядке использования ФН, к 1 января, все кассовые аппараты должны соответствовать единому стандарту: Формат фискальных данных на них должен быть версии 1.05.
- Версия ФФД
Реквизиты фискального документа — та самая прошивка. Записывается в кассе и ФН. С 1 января 2019 года должен соответствовать ФФД 1.05
- ИНН Кассира
Индивидуальный номер налогоплательщика — лица, которое выдаёт чек. Если у кассира отсутствует ИНН, это поле не заполняется. Если он всё же есть, то должен быть отражён в чеке.
- Место расчетов
На первый взгляд можно не понять, в чём разница между полями «место расчётов», которое добавляется в новой версии ФФД и обязательным реквизитом «Адрес расчетов».
Их различие заключается в том, что в «адресе расчётов» пишется так же, как в реестре адресов ФНС РФ. А «место расчётов» заполняется в произвольной форме и нужно для уточнения. При желании в этом поле можно указать этаж, офис и тд.
Если ваш адрес отсутствует в реестре ФНС, например, если компания находится в промышленной зоне или на трассе. Тогда этот показатель должен быть зарегистрирован через обращение в ФНС.
- Признак способа расчета
Нужен для того, чтобы обозначить операцию, которую в данный момент совершает онлайн-касса. В чеке указывается вербально, в числовом формате или может не указываться вовсе. Бывает следующих разновидностей:
- «ПРЕДОПЛАТА 100%» или «1»;
- «ПРЕДОПЛАТА» или «2»;
- «АВАНС» или «3»;
- «ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ» или «4»;
- «ЧАСТИЧНЫЙ РАСЧЕТ И КРЕДИТ» или «5»;
- «ПЕРЕДАЧА В КРЕДИТ» или «7»;
- «ОПЛАТА КРЕДИТА» или «9»
Кто определяет реквизиты чека?
Стремительное и повсеместное проникновение современных технологий в нашу жизнь не обошло стороной и кассовые расчеты. Прогресс в этой сфере шагает семимильными шагами, попутно меняя требования к составу фискальных документов, технической и интеллектуальной начинке онлайн-касс.
Обязательные реквизиты чека онлайн-кассы в 2023 году ─ это уникальный информационный набор, содержащий необходимые и достаточные для фискального контроля сведения. Для бумажного и электронного вариантов чека наборы реквизитов могут различаться. Определяются они кассовым законодательством, о котором подробнее расскажем далее.
Так, получателю бумажного кассового чека нет смысла возмущаться по поводу неполного отражения в нем обязательных реквизитов. Вполне законно пользователь кассы вправе не пропечатывать в бумажном чеке номер смены и номер чека за смену, а также не указывать сайт ФНС (письмо ФНС от 02.04.2021 № АБ-4-20/4418@).
Существует два вида кассовых чеков: фискальные и нефискальные. На первый взгляд можно сказать, что различия между ними минимальны, так как оба они выдаются при покупке, но все-таки небольшая разница есть:
-
Чек — это документ, который обязательно должен быть пропущен через ККМ, при этом он должен содержать:
- Название документа.
- Название организации и ее адрес с индексом, ИНН.
- Система налогообложения (СНО).
- Точные дата и время совершения покупки.
- Номер за смену.
- Регистрационный (РН) и заводской номера (ЗН) кассового аппарата.
- Номер накопителя.
- Список купленных товаров и услуг, с указанной ценой и количеством.
- Ставка НДС для каждого товара или услуги.
- Итоговая сумма покупки и вид расчета (наличный или безналичный).
- Ф.И.О. продавца.
- Электронный адрес отправителя и адрес сайта налоговой службы.
- Номер фискального документа (ФД) и фискального признака (ФП).
- Код быстрого реагирования для электронной версии.
Процедура проверки чека позволяет узнать, всё ли у предпринимателя, продавшего товар, в порядке с исполнением требований ФЗ № 54. Предприниматели проверяют чеки своих касс, чтобы удостовериться, что после настройки или обновления ПО все данные передаются корректно.
Покупатели проверяют надежность продавца и получают электронное подтверждение своей покупки. Налоговая следит за соблюдением требований закона и накладывает штрафы за нарушение после проверки чеков. ОФД анализирует информацию чека, предоставляет предпринимателю доступ к статистике торговой точки, хранит и передаёт в налоговую.
Какие ещё обязательные реквизиты должны быть в чеке или БСО?
Кассовый чек и БСО должны содержать:
- Название и номер чека или бланка, номер смены.
- Дату, время и адрес расчета. При оплате в здании указывается адрес объекта с почтовым индексом. При расчете в транспорте — госномер, марка авто и адрес организации либо адрес регистрации ИП. При оплате в интернете указывается адрес сайта.
- Название организации или ФИО ИП.
- ИНН пользователя ККТ.
- Информацию о системе налогообложения.
- Признак расчета: приход, возврат прихода, расход, возврат расхода.
- Название товаров, работ, услуг, платежа, выплаты, их количество, цена в рублях за единицу с учетом скидок и наценок. До 1 февраля 2021 года ИП на ПСН, УСН, ЕНВД, ЕСХН могут не указывать в кассовых чеках и БСО наименование товара, работы или услуги и его количество. Льгота не распространяется на ИП, которые реализуют подакцизные товары.
- Стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием НДС, кроме случаев расчета с клиентами, которые не платят НДС или освобождены от него, а также случаев расчета за товары, которые не подлежат обложению НДС. К ним относятся:
- Медицинские изделия и оборудование по перечню, указанному в пункте 2 статьи 149 НК РФ.
- Технические средства для реабилитации инвалидов или профилактики инвалидности. Перечень утвержден постановлением № 1042 от 30.09.2015.
- Продукты питания, приготовленные в медицинских и образовательных учреждениях и реализуемых там же.
- Продукты питания, приготовленные на предприятиях общественного питания и реализованные столовым в медицинских и образовательных учреждениях Согласно письму Минфина России ИП эту льготу применять нельзя.
- Товары магазинов беспошлинной торговли, если такие товары помещены под таможенную процедуру.
- Продукты, изготовленные налогоплательщиком, который производит сельхозпродукцию. Удельный вес реализации товара должен быть не менее 70%. В этом случае не облагается налогом продукция, которая выдается в счет оплаты труда и реализуемая для организации общественного питания работников, занятых в сельскохозяйственных работах.
- Руды и концентраты ценных металлов, необработанные алмазы.
- Товары, реализуемые с целью безвозмездной помощи физическим лицам, кроме подакцизных товаров.
- Указание формы расчета.
- Сумму оплаты.
- Должность и фамилию лица, осуществившего расчет. Исключение — расчет с применением автоматического устройства.
- Регистрационный номер ККТ.
- Заводской номер ФН.
- Фискальный признак.
- Адрес сайта ОФД
- Номер или адрес электронной почты покупателя в случае передачи чека или БСО в электронной форме или информация об адресе сайта, где клиент может получить чек или бланк.
- Адрес электронной почты отправителя кассового чека или БСО в электронной форме в случае передачи документов в электронной форме.
- QR-код.
Какая информация должна быть в кассовом чеке
Для того, чтобы чек соответствовал требованиям закона, в нём должны быть размещены следующие реквизиты чека онлайн-кассы:
Ещё один раздел, который пока не внесли в список обязательных реквизитов чека онлайн-кассы в 2021 году, но собираются принять в 2019 — код товара.
Введение этого поля призвано решить сразу несколько вопросов.
Во-первых, поможет налоговому органу контролировать факт уплаты или сокрытия НДС и возбуждать в последнем случае проверки. А это, на минуточку, нарушение НК РФ, которое влечёт за собой доначисление налога на сумму неуплаты, наложение штрафов и пени.
Во-вторых, это должно пресечь или хотя бы уменьшить приток фальсифицированных товаров на рынке.
Для борьбы с контрафактной продукцией и её оборотом принят и ряд других мер.
Самым распространённым является эксперимент с маркировкой товаров. Росалкогольрегулирование отслеживает оборот алкоголя в торговле и общепите через систему ЕГАИС. Также ЕГАИС применяется для контроля оборота меха и леса.
На очереди маркировка сигарет — розничные сети уже начали продажу сигарет с нанесёнными цифровыми кодами. Следом промаркированы и учтены будут лекарства, парфюм и духи и обувь.
Пока всё на стадии пилотного проекта и компании интегрируют систему маркировки добровольно. Но, при введении кода товара, как обязательного реквизита на кассовом чеке, применять маркировку придётся ко всем группам товаров.
Для кого наступает обязанность
Обязанность указывать полное наименование и количество товара в чеке для пользователей онлайн-касс — организаций и индивидуальных предпринимателей на общем режиме налогообложения —наступила с начала активного применения 54-ФЗ, т. е. достаточно давно. Но для отдельных представителей малого бизнеса Законом N 290-ФЗ закреплена отсрочка указания полного наименования и количества в чеке до 01.02.2021 г. Это правило касается ИП, которые:
- работают на режимах налогообложения ПСН, УСН, ЕСН;
- не продают подакцизные товары;
- не продают товары, подлежащие маркировке.
Основной смысл отсрочки — снизить нагрузку на малый бизнес, исключив необходимость использования в работе учетной системы. А значит, индивидуальному предпринимателю, который имеет право на отсрочку, достаточно было приобрести самую простую автономную онлайн-кассу и пробивать чеки без указания товарного состава и количества.
Выгоды очевидны — отсутствует необходимость:
- приобретать полноценную учетную систему;
- приобретать оборудование под учетную систему;
- обучать персонал работе с программой;
- большого расхода кассовой ленты.
Но с 01.02.2021 такой упрощенный порядок работы уже использовать нельзя. А значит, индивидуальным предпринимателям необходимо позаботится о том, как подготовить учетную систему и ККТ к новому режиму работу, чтобы не нарушать закон.
Похожие записи: