Как изменились лимиты доходов и налоги для ФЛП с 1 января 2023 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как изменились лимиты доходов и налоги для ФЛП с 1 января 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Понятие единого социального взноса появилось после того, как 8 июля 2010 года парламент принял закон 2464, чтобы оптимизировать систему социального страхования. Закон объединил все функции начисления, оплаты и распределения средств, поступающих на счета действующих в то время четырех фондов. В процессе разработки законопроекта правительство учитывало опыт европейских стран.

Начисление единого социального взноса: что является расчетной базой

При расчете единого соцвзноса рассматривается в качестве расчетной базы вся начисленная зарплата, включая какие-либо компенсации, оплату за работу в выходные или в ночные часы, другое. Следует также принимать во внимание и выплаты в натуральной форме.

Перечень начислений, которые входят в расчетную базу ЕСВ:

• Основная зарплата
• Дополнительная зарплата (работа в праздничные. сверхурочные, надбавки и т.п.)
• Начисления по листу нетрудоспособности
• Пособия по беременности и родам
• Другие виды помощи, надбавок и компенсация
• Начисления по договорам гражданско-правового характера

Документами, регулирующими порядок начисления ЕСВ, являются

1. Закон Украины «Об оплате труда»
2. Инструкция 35
3. Перечень №1170

Онлайн оплата и калькулятор ЕСВ

Чаще всего, предприятия производят расчет суммы единого социального взноса с помощью бухгалтерских программ. Их обновления соответствуют изменениям в законодательстве и существенно облегчают работу бухгалтера. Если такая программа не установлена, но существует необходимость произвести расчет ЕСВ, предприниматель может воспользоваться онлайн калькулятором. Это довольно простой и доступный способ узнать сумму своих предстоящих платежей и запланировать бюджет.

В сети Интернет существуют инструменты онлайн расчетов налогов, в том числе и ЕСВ. Чтобы воспользоваться услугой, достаточно внести информацию о сумме начислений, которые включены в базу ЕСВ. Кроме расчета суммы налога предприниматель может произвести оплату в режиме онлайн, сдать отчетность в электронном виде. И все это без затрат на приобретение и установку программного обеспечения и компьютерной техники.

Зарегистрировавшись на сайте, предприниматель может в режиме онлайн произвести оплату ЕСВ и ЕН, получить консультационную поддержку, ознакомиться со сроками платежей, сформировать первичные документы.

Размер ЕН, в зависимости от выбора ФЛП

В зависимости от выбранной ФОП группы, с предпринимателя взимается определенный регулярный взнос:

• Налоги ФОП для 1-й категории составляют не более 10% минимальной заработной платы.
• 2 группа ФОП платит до 20% минимальной заработной платы.
• 3 группа ФОП уплачивает 3% от дохода, в случае, если ФОП плательщик НДС и 5%, если НДС не оплачивается.

Более точные ставки налогообложение ФОП первых двух видов определяют местные региональные советы. Для ФОП 3 группа размер взноса определяет оборот и прибыль предприятия.

Як стати ФОП 2-ї групи

Коли реєструватиметеся ФОП, подайте заяву про застосування спрощеної системи, вкажіть, що будете працювати на 2-й групі, і ставку ЄП 20%.

Після подання заяви ФОП 2-ї групи ви станете тільки з 1-го числа наступного місяця. Наприклад, якщо зареєструвалися ФОП і подали заяву на ЄП 5 квітня, єдинником станете з 1 травня.

За період, коли ви вже підприємець, але ще не єдинник, ви вважаєтеся ФОП на ЗСЗагальна система оподаткування.

Раніше за цей період треба було подавати квартальну декларацію про майновий стан і доходи, зараз її подають за підсумками року. Якщо був дохід, відобразіть його, не було — подайте з нульовими показниками.

Коли подати: протягом 40 календарних днів після закінчення року.

Перейти на 2-гу групу можна з 1-ї, 3-ї груп або із загальної системи.

Какие налоги единщики не уплачивают?

Предприниматели – плательщики ЕН освобождены от уплаты налогов, перечисленных в п. 297.1 НК.

Однако! С 1 января 2022 года физлицам-единщикам придется платить налог на имущество в части земельного налога за земельные участки, в случае предоставления земельных участков и/или недвижимого имущества, находящегося на таких земельных участках, не только в аренду (наем), ссуду, но и в другое пользование, например в эмфитевзис (п. 4 п. 297.1 НК).

Ставки и сроки уплаты ЕСВ и единого налога в 2022 году

Ставки единого налога для первой группы устанавливаются в процентах (до 10%) до размера прожиточного минимума (ПМ) для трудоспособных лиц, установленного законом на 1 января 2022 года.

Ставки единого налога для второй группы устанавливаются в процентах (до 20%) до размера минимальной зарплаты (МЗП) для трудоспособных лиц, установленного законом на 1 января 2022 года.

Ставки единого налога не изменяются с начала года до декабря 2022 года, это касается предпринимателей на едином налоге первой и второй группы.

---

МИНИМАЛЬНАЯ ЗАРПЛАТА составляет 6500 грн! А с 1 декабря 2022 года МЗП будет составлять – 6700 грн!

Кто не имеет права быть плательщиком единого налога 1–3-й групп

В пункте 291.5.1 НКУ сказано, кто не может быть плательщиками единого налога. Среди них нерезиденты, должники по уплате налогов и ФОПы, которые:

• обменивают валюту;
• организовывают и проводят азартные игры, пари;
• добывают, производят и продают драгоценные камни и металлы, торгуют ювелирными изделиями;
• занимаются финансовым посредничеством (кроме страхования);
• добывают и продают полезные ископаемые (кроме ископаемых местного значения);
• управляют компаниями;
• торгуют антиквариатом, организовывают и проводят аукционы, связанные с произведениями искусства;
• организовывают и проводят гастрольные мероприятия;
• предлагают почтовые услуги (кроме курьерской доставки).

Ставки налога на профессиональный доход

Устанавливаются две ставки, по которым будет начисляться профессиональный доход (п. 191 ст. 1, ст. 381−2 проекта НК-2023).

10% в отношении профессионального дохода, полученного от:

• физических лиц (независимо от его размера);
• иностранных организаций и иностранных индивидуальных предпринимателей (независимо от его размера);
• белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей в размере, не превышающем 60 000 белорусских рублей в целом за год.

20% в отношении профессионального дохода, полученного:

• от белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей, в размере, превысившем 60 000 белорусских рублей в целом за год;
• при выявлении налоговым органом факта получения плательщиком дохода без формирования чека посредством приложения «Профналог».

Первая главаXIV раздела НКУ поясняет условия использования упрощенного режима. Юридические лица и предприниматели, соблюдая обусловленные законом требования, смогут отказаться от работы с НДС и получить статус плательщика единого налога (ЕН).

Пункт 291.5 уточняет перечень предприятий, которым запрещено использовать «упрощенку». Это относится к налогоплательщикам, осуществляющим такую деятельность, как:

• проведение азартных игр и лотерей;
• реализация антиквариата и работа с драгоценными металлами;
• обмен иностранной валюты;
• производство, внутренние и внешние продажи подакцизных товаров;
• финансовое посредничество

и другие.

Не могут вести свою деятельность на упрощенной системе нерезиденты Украины. Но если гражданин другой страны был зарегистрирован, как предприниматель, но он является резидентом и вправе вести свой бизнес по единому налогу.

Что ждет единый налог в 2021 году

Сумма единого налога в 2021 году в Украине также будет привязана к показателям ПМ и минимальной зарплаты, поэтому размеры платежей будут напрямую корректироваться распоряжениями правительства о повышении прожиточного минимума и минималки. В основном власти склоняются к уменьшению налоговой нагрузки на самозанятых лиц и снижение ставок налога. Но это возможно лишь при выполнении плана бюджетных поступлений на текущий год.

Согласно планам правительства в 2021 году сумма минимальной заработной платы достигнет 5 тыс. грн. Это напрямую повлияет на «единщиков» второй группы, которые будут обязаны перечислять в качестве уплаты единого налога свыше 1 тыс. грн. ежемесячно.

Величина прожиточного минимума будет также поэтапно повышаться, и должна составить в 2021 году сумму 2308 грн. работоспособным лицам. Поэтому сумма единого налога по 1 группе тоже возрастет.

Принципы уплаты налога для юридических ли и предпринимателей, на ІІІ ставке, останутся неизменными.

Следует отметить, что в апреле 2021 года отменяется мораторий на обязательное использование кассовых аппаратов. Те плательщики, которые были обязаны вести свой учет с обязательным использованием кассового аппарата с октября 2020 года, уже с первого квартала нового года обязаны зарегистрировать РРО и запустить работу с его обязательным применением.

Если формируете платежку вместо уведомления

Напомним, что с 2023 года организации и ИП должны сдавать в ИФНС уведомления об исчисленных налогах и взносах.

Уведомление об исчисленных суммах представляется по тем налогам и взносам, по которым по сроку уплаты еще не подается налоговая отчетность (п. 9 ст. 58 НК). Это ежемесячные платежи по НДФЛ и страховым взносам, авансовые платежи по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам, по ЕСХН и налогу по УСН.

Однако в 2023 году – переходный период. Пока организации и ИП вправе вместо уведомлений направлять в ИФНС «старые» платежки по каждому налогу или взносам. Но заполнять их нужно по-особенному.

С 11 февраля 2023 года стало ясно, какие данные нужно внести в платежку-уведомление:

Поле	Что вносим в платежку
Поле 104	КБК конкретного налога или взносов из 20 знаков, как в уведомлении.
КПП плательщика	Значение КПП плательщика, за кого платим.
Поле 105	Код ОКТМО из 8 цифр.
Поля «106», «108» и «109»	«0» (ноль). Если показать другое значение, в ИФНС сами решат принадлежность платежа.
Поле 107	Налоговый период из 10 знаков, 2 из которых – разделительные, их заполняем точкой («.»)
«ИНН» и «КПП» получателя	ИНН и КПП уполномоченного территориального налогового органа – администратора источников финансирования дефицита федерального бюджета.
Поле «Получатель»	Сокращенное наименование органа Казначейства и в скобках – наименование уполномоченного налогового органа, который администрирует источники финансирования дефицита федерального бюджета.
«Назначение платежа»	Дополнительные данные для идентификации назначения платежа.
Поле «101»	02

Как совершить переход на УСН

Для перехода на УСН ИП или ЮО налогоплательщик должен подать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения.

Заявление на УСН подается в органы государственной фискальной службы: лично, почтой (письмом c уведомлением и описью) или в электронном виде. Предприятия или предприниматели при первичной регистрации могут подать заявление государственному регистратору вместе с регистрационной карточкой.

Для перехода на единый налог с общей системы налогообложения заявление подается не позднее, чем за 15 дней до начала следующего квартала. Переход возможен только один раз в течение календарного года. К заполненному заявлению необходимо прикрепить расчет дохода за предыдущий календарный год. Требования к форме заявления и расчета установлены Министерством финансов Украины в Приказе от 16.07.2019 №308..

Вы всегда можете самостоятельно перейти на уплату единого налога другой группы, если соответствуете установленным для неё требованиям. Форма заявления и сроки подачи – такие же, как при переходе с общей системы, то есть не позже, чем за 15 календарных дней до начала следующего квартала.

Если вы полностью отвечаете требованиям законодательства, то регистрация осуществляется в течение двух рабочих дней с даты подачи заявления.

Если вы как плательщик единого налога третьей группы с уплатой НДС желаете перейти на 1, 2 или 3 группу без НДС, ваша регистрация как плательщика НДС аннулируется.

Также Налоговый кодекс устанавливается исчерпывающий перечень случаев, когда плательщик налогов обязан перейти с упрощенной на обычную систему налогообложения в установленные сроки (п.298.2.3 НК).

В основном обязательный переход необходим в тех случаях, когда плательщиком нарушаются условия применения определенный группы единого налога. Например:

• в случае увеличения объема дохода и неосуществления перехода на другую ставку;
• при превышении допустимого количества работников;
• в случае осуществления деятельности, не указанной в реестре.

Обязательство по переходу на общую систему налогообложения также устанавливается в случае нарушения общих требований для плательщиков, находящихся на УСН. Например:

1. при проведении расчетов не в денежной форме (наличный или безналичный расчет;
2. в случае наличия ограничений, которые не дают права на УСН;
3. в случае наличия налогового долга на каждое первое число месяца в течение двух последовательных кварталов.

Какие налоги входят в ЕНП

С помощью Единого платежа можно закрывать:

• налоги;
• авансовые платежи;
• страховые, кроме взносов на травматизм;
• штрафы;
• недоимки;
• пени и проценты;
• торговый сбор.

Как на ЕНП, так и на конкретный КБК можно заплатить:

• налог на профессиональный доход;
• сборы за пользование объектами животного мира;
• сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов;
• утилизационный сбор;
• страховые взносы за периоды до 01.01.2017.

На конкретные КБК по-прежнему уплачиваются:

• взносы на травматизм;
• НДФЛ с выплат иностранцам с патентом;
• различные виды пошлин;
• административные штрафы.

Когда впервые подается налоговый расчет по новой форме

Напомним, что налоговые каникулы и выплаты ФЛП не освобождают предпринимателей от обязательного представления отчетности.

Минфин приказом от 15 декабря 2020 года № 773 обновил форму отчетности № 1ДФ, в которой теперь будут отображать сведения о начислении сумм ЕСВ. Новая форма получила название «Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков – физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса».

Расчет по-новому впервые подается за I квартал 2021 года, отдельно за каждый квартал (налоговый период) с разбивкой по месяцам отчетного квартала в течение 40 календарных дней за последним календарным днем отчетного квартала.

Если последний день срока приходится на выходной или праздник, последним днем считается операционный (банковский) день, следующий за выходным или праздничным днем.

Важно: расчет подается независимо от того, выплачивает или не выплачивает доходы плательщикам налога налоговый агент и независимо от того, выплачены ли плательщиком единого взноса суммы такого взноса фактически после их начисления к уплате в течение отчетного периода.

Обратите внимание, что в связи с изменением районов могли также измениться и реквизиты для выплат, поэтому лучше их проверить перед тем, как перевести средства.

Похожие записи:

• Спорные ситуации при увольнении по собственному желанию
• Как оспаривают сделки, совершенные без нотариального согласия супруга
• Как получить налоговый вычет после покупки квартиры в ипотеку