Как рассчитать безопасную долю вычетов по НДС в 2020-2021 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как рассчитать безопасную долю вычетов по НДС в 2020-2021 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Чтобы не попасть под контроль проверяющих, следите, чтобы доля вычетов в декларации по НДС не превышала предельного размера. Для каждого региона фискальная служба ежеквартально высчитывает безопасный налоговый вычет по НДС. Эта информация публикуется в открытых источниках — на государственных веб-сайтах.

Формула расчета безопасной доли вычетов

Как определить долю вычетов по НДС — формула окажет неоценимую помощь. Итак, выясним, как рассчитать долю вычетов по НДС по формуле.

Формула расчета безопасной доли вычетов по НДС:

ДВндс = (ВВ1 + ВВ2 + ВВ3 + ВВ4) / (Нндс1 + Нндс2 + Нндс3 + Нндс4) × 100%,

где:

ДВндс — доля вычета НДС в 1 квартале 2020 года (для примера возьмем налоговый период — 2 квартал 2021 года);

ВВ1, ВВ2, ВВ3, ВВ4 — налоговый вычет по НДС в 2021 году за 1 квартал, в 2020-м — за 2, 3 и 4 кварталы;

Нндс1, Нндс2, Нндс3, Нндс4 — начисленный НДС за 1 квартал 2021-го, за 2, 3 и 4 кварталы 2020 года.

Когда подойдет очередь сдавать декларацию за следующие периоды, как рассчитать безопасную долю вычетов по НДС по этой формуле? Пример — как считать долю вычета по НДС в 3 квартале 2021 года? Возьмите суммарные значения вычетов и начисленного налога из деклараций за первые два квартала 2021-го и последние два квартала 2020 года.

Перед тем как рассчитать безопасный вычет по НДС в декларации за 2021 год, кроме данных из деклараций за три квартала этого года, возьмите еще значения из годовой декларации за 2020 год.

Удельный вес безопасных вычетов в разрезе регионов

Коэффициенты вычета по НДС в 2020 году на 4 квартал по регионам:

Регион	4 квартал 2020 года,%
Белгородская область	92,00
Брянская область	93,80
Владимирская область	84,90
Воронежская область	92,90
Ивановская область	91,30
Калужская область	87,30
Костромская область	85,20
Курская область	93,5
Липецкая область	104,20
Московская область	88,50
Орловская область	91,6
Рязанская область	82,00
Смоленская область	92,80
Тамбовская область	94,90
Тверская область	88,70
Тульская область	95,80
Ярославская область	86,70
город Москва	88,90
Республика Карелия	79,00
Республика Коми	78,40
Архангельская область	85,00
Вологодская область	98,70
Калининградская область	64,30
Ленинградская область	88,40
Мурманская область	188,80
Новгородская область	96,60
Псковская область	89,70
город Санкт-Петербург	87,90
Ненецкий АО	149,20
Республика Дагестан	82,90
Республика Ингушетия	92,90
Кабардино-Балкарская Республика	90,70
Карачаево-Черкесская Республика	90,10
Республика Северная Осетия – Алания	86,70
Чеченская Республика	96,50
Ставропольский край	90,00
Республика Адыгея	84,60
Республика Калмыкия	79,50
Республика Крым	86,50
Краснодарский край	90,70
Астраханская область	76,50
Волгоградская область	91,60
Ростовская область	92,70
город Севастополь	81,20
Республика Башкортостан	91,40
Республика Марий Эл	88,40
Республика Мордовия	89,10
Республика Татарстан	90,80
Удмуртская Республика	80,70
Чувашская Республика	83,60
Кировская область	88,30
Нижегородская область	90,40
Оренбургская область	74,30
Пензенская область	88,80
Пермский край	86,90
Самарская область	84,00
Саратовская область	84,60
Ульяновская область	88,50
Курганская область	85,20
Свердловская область	91,00
Тюменская область	84,60
Челябинская область	90,00
Ханты-Мансийский АО – Югра	67,00
Ямало-Hенецкий АО	72,40
Республика Алтай	88,90
Республика Тыва	81,50
Республика Хакасия	87,00
Алтайский край	89,60
Забайкальский край	87,43
Красноярский край	76,50
Иркутская область	78,40
Кемеровская область	94,10
Новосибирская область	88,90
Омская область	84,90
Томская область	80,60
Республика Бурятия	97,30
Республика Саха (Якутия)	94,40
Приморский край	94,20
Хабаровский край	90,40
Амурская область	131,20
Камчатский край	92,70
Магаданская область	103,00
Сахалинская область	95,00
Еврейская автономная область	82,70
Чукотский АО	136,50
Байконур	65,10

Условия, при которых вычет может быть применен

Вычеты по НДС регламентируются статьей 171 НК РФ.

Для того чтобы корректно применить вычет, необходимо соблюсти условия, закрепленные в пункте 1 статьи 172 НК РФ:

1. Операции, для осуществления которых были приобретены товары (работы, услуги) должны обязательно облагаться НДС
2. По приобретенным товарам (работам, услугам) должны присутствовать все первичные документы, а сама покупка должна быть проведена в учете
3. Обязательным условием является наличие правильно оформленного счета – фактуры

В ноябре 2011 года Минфин выпустил два письма: №03-07-13/01-46 и №03-07-13/01-49. В них сказано, что вычет не может быть применен, если:

• Товары были приобретены и будут проданы не на территории России
• Товары куплены в России, но продаваться будут за границу

Нужно также помнить, что вычет предоставляется независимо от того, была ли произведена оплата за товары (работы, услуги) или нет, поскольку в отношении операций с НДС применяется метод начисления. Главное – наличие правильно оформленного счета – фактуры. Ведь большинство отказов по вычетам происходит именно вследствие некорректного заполнения документа. Однако если недочеты в заполнении не критичные, то, согласно пункта 2 статьи 169 НК РФ, НДС по такому счету – фактуре будет принят к вычету.

Таблица вычетов по различным регионам

Данные по безопасной доле вычетов касаются 85 регионов нашей страны. Для каждого региона установлен свой процент вычетов, которые не рекомендуется превышать. Приведем последние официальные данные по некоторым регионам в таблице.

Регион	Безопасная доля вычета, %
Центральный федеральный округ
Владимирская область	85,2
Ивановская область	92,6
Московская область	90,4
Северо — западный федеральный округ
Архангельская область	82,1
Калининградская область	62,9
Ленинградская область	81,7
Ненецкий АО	121,1

Таблицы, размещенные в интернете, в целом достаточно объемные. Данные обычно приводятся в сравнении с предыдущими периодами. В большинстве случаев безопасный коридор по вычетам варьируется от 80% до 100%. Самая низкая доля вычетов возможна на Байконуре. Там этот показатель составляет 57,9%.

Рассчитать долю вычета можно на основании налоговой декларации по НДС, по формуле:

ДВ = НВндс : Нндс * 100%

где,

ДВ — доля вычета НДС за налоговый период, за который составлена налоговая декларация;

НВндс — налоговые вычеты по НДС, отраженные в разделе 3 в строке 190 «21. Общая сумма налога, подлежащая вычету (сумма величин, указанных в строках 120 – 185)» налоговой декларации по НДС;

Нндс — сумма начисленного НДС, отраженного в разделе 3 строке 118 «11. Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога (сумма величин графы 5 строк 010 – 080, 105 – 115)» налоговой декларации по НДС.

Налогоплательщики, применяющие ставку НДС 0%, в расчет включают также данные разделов 4 – 6 декларации по НДС по таким операциям.

Пример

По данным налоговой декларации по НДС за 2-й квартал:

Сумма налоговых вычетов составила 920 тыс. рублей (стр. 190 разд. 3 декларации).

Сумма начисленного НДС составила 1 000 тыс. рублей (стр. 118 разд. 3 декларации).

Доля вычета НДС за 2-й квартал 92% (920 : 1 000 * 100%).

Доля налоговых вычетов по НДС: как посчитать

По данным четырех квартальных деклараций компании сумма исчисленного НДС – 3 млн руб., а сумма вычетов – 2,9 млн руб.

Кредитные каникулы: кто может заплатить долги позднее. Граждане, а также компании малого и среднего бизнеса получили право на кредитные каникулы.

Если заявленный компанией, работающей в Белгородской области, процент уменьшения НДС к уплате окажется выше, то ИФНС запросит пояснения. Другой пример: безопасная доля вычетов по НДС в 2020 году в Москве 89,1%, и если у столичной организации заявлен более высокий процент, налоговики обратят на это внимание.

Коллеги, Правительство делает все, чтобы российский бизнес смог справиться со сложной кризисной ситуацией 2022 года.

Во втором и третьем случаях возмещенный излишек нужно будет вернуть в налоговую с процентами.

Станислав, есть налоговая нагрузка в целом по предприятию. Там в расчет идет и ОКВЭД, и регион, и статус предприятия (малое, микро и тд).

Как подсчитать свою долю вычетов? Об этом вы можете узнать в «КонсультантПлюс». Эксперты не только дали формулу и комментарии к ней, но и привели пример расчета.

Само по себе заявление высокого процента уменьшения налога на добавленную стоимость, который превышает безопасный вычет по НДС, не является безусловным поводом для включения организации в план выездных проверок. Деятельность компании рассматривается комплексно. В ее отношении проводится тщательный предпроверочный анализ.

Вместе мы обсудим, какие льготы и меры господдержки можно получить, и в каких случаях льготами пользоваться не стоит.

Расчет удельного веса вычетов НДС

Что означает этот показатель и как рассчитывается? Это ничто иное, как процент вычетов по НДС в сумме начисленного налога. Для его расчета нужны всего два значения, которые можно найти в разделе 3 декларации по НДС. Это строка 190 (НДС к вычету) и строка 118 (НДС начисленный).

Рассчитывается показатель по следующей формуле:

Для того чтобы увидеть динамику этого показателя, лучше взять соответствующие данные из четырех последних деклараций.

В результате расчета получится значение в процентах, соответствующее удельному весу вычетов НДС в общем количестве начисленного налога. Другими словами, это значение показывает, какой процент от начисленного НДС компания заявляет к вычету. Именно его будут сравнивать налоговые органы с пороговым показателем для того, чтобы сделать вывод о степени налоговых рисков компании по НДС. Если удельный вес вычетов НДС по данным декларации налогоплательщика больше, то это сразу же привлекает внимание налоговых инспекторов.

Высокий удельный вес налоговых вычетов по ндс: пояснения – Бухгалтерия

12.10.2018

Сданная предприятием декларация по НДС – это источник информации для налоговых органов о размере исчисленного налога и вычетов. При проверке инспекторы проверяют правильность заполнения, полноту расчетов, достоверность предоставленной информации. Одним из показателей, отражаемым в налоговой декларации, который отслеживает налоговая – это удельный вес вычета.

Для городов России ФНС установила безопасные значения для этого показателя. Среднестатистический по России порог удельного веса вычета НДС — 87.9%. Инспекторы выделяют вниманием предприятия, указывающие высокий удельный вес вычетов, ведь это считается серьезным свидетельством того, что на предприятии слабая налоговая нагрузка.

И проблема становится поводом для направления в адрес организации требования о предоставлении объяснений, а затем и причиной назначения выездной проверки.

С целью снять с организации подозрения относительно законности и легальности операций, проводимых по бухгалтерскому и налоговому учету, рекомендуется оперативно предоставить инспекторам пояснительную записку о причине, спровоцировавшей повышение удельного веса.

Некоторые бухгалтеры действуют на опережение и, не дожидаясь требований из инспекции, прикладывают к каждой декларации по НДС письмо-справку об уровне удельного веса вычетов по НДС и указывают, какая доля вычетов по прибыли в организации за отчетный период, и дают необходимые пояснения.

Удельный вес безопасных вычетов в разрезе регионов

Коэффициенты вычета по НДС в 2020 году на 3 квартал по регионам:

Регион	3 квартал 2020 года,%
Белгородская область	91,75
Брянская область	88,64
Владимирская область	85,77
Воронежская область	92,81
Ивановская область	92,48
Калужская область	89,91
Костромская область	86,16
Курская область	90,79
Липецкая область	105,57
Московская область	89,17
Орловская область	92,64
Рязанская область	83,89
Смоленская область	94,64
Тамбовская область	97,22
Тверская область	89,70
Тульская область	97,46
Ярославская область	89,93
город Москва	88,03
Республика Карелия	76,75
Республика Коми	76,46
Архангельская область	83,01
Вологодская область	99,28
Калининградская область	60,32
Ленинградская область	86,97
Мурманская область	103,16
Новгородская область	95,14
Псковская область	88,13
город Санкт-Петербург	87,72
Ненецкий АО	141,47
Республика Дагестан	84,6
Республика Ингушетия	94,28
Кабардино-Балкарская Республика	91,93
Карачаево-Черкесская Республика	92,28
Республика Северная Осетия – Алания	89,52
Чеченская Республика	100,46
Ставропольский край	88,85
Республика Адыгея	86,34
Республика Калмыкия	83,19
Республика Крым	86,41
Краснодарский край	90,62
Астраханская область	64,48
Волгоградская область	88,29
Ростовская область	92,86
город Севастополь	81,32
Республика Башкортостан	89,40
Республика Марий Эл	87,10
Республика Мордовия	93,06
Республика Татарстан	87,51
Удмуртская Республика	79,45
Чувашская Республика	84,29
Кировская область	87,58
Нижегородская область	88,31
Оренбургская область	69,87
Пензенская область	91,08
Пермский край	80,90
Самарская область	83,17
Саратовская область	83,64
Ульяновская область	90,81
Курганская область	86,08
Свердловская область	91,52
Тюменская область	84,61
Челябинская область	90,71
Ханты-Мансийский АО – Югра	57,04
Ямало-Hенецкий АО	62,88
Республика Алтай	91,79
Республика Тыва	77,21
Республика Хакасия	90,05
Алтайский край	89,74
Забайкальский край	87,43
Красноярский край	79,62
Иркутская область	77,25
Кемеровская область	89,42
Новосибирская область	89,75
Омская область	88,67
Томская область	76,76
Республика Бурятия	91,55
Республика Саха (Якутия)	90,09
Приморский край	93,45
Хабаровский край	92,26
Амурская область	127,26
Камчатский край	89,80
Магаданская область	98,81
Сахалинская область	97,24
Еврейская автономная область	90,94
Чукотский АО	115,52
Байконур	71,50

Удельный вес налоговых вычетов по НДС

В Налоговом Кодексе прописано понятие вычета. В статье 171 говорится, что плательщики имеют право снизить сумму сбора, которая определена по статье 166 за разные налоговые периоды. Вычет называют входным налогом, на который компания имеет право снизить размер тарифа. При этом следует учитывать максимальный удельный вес по НДС, его превышение может привести к негативным последствиям.

В каких случаях можно воспользоваться правом на применение компенсации: ⦁ Купленные товары применяются в деятельности, облагаемой налогом. ⦁ Приобретенные ценности были поставлены на учет. ⦁ Плательщик может представить корректно оформленные документы.

Чтобы применять вычеты, все условия должны быть выполнены одновременно. Компенсация может быть общей и специальной. В первом случае оформление компенсации подчиняется основным правилам. Компенсации, прописанные в пунктах 3-14 статьи 171, являются специальными.

Как рассчитать безопасную долю вычетов

Как рассчитать безопасную долю, зависит от способа, который использует ваша инспекция. ФНС официально не обнародовала методику расчета безопасной доли вычетов. Поэтому самый безопасный вариант рассчитать долю так же, как налоговики, – выяснить в своей инспекции, какой способ она применяет.

На практике инспекторы на местах используют один из двух способов.

Первый способ налоговиков – сравнивать долю по компании с 89 процентами. Тогда компания считает свой показатель по формуле:

Доля вычетов по организации

=

Все вычеты за год (строка 190 раздела 3 деклараций)

:

Весь начисленный НДС за год (строка 118 раздела 3 декларации)

×

100

Безопасная доля вычетов по НДС

→ → Актуально на: 16 февраля 2023 г.

НК РФ позволяет плательщикам НДС , чем в квартале принятия к учету товаров, работ или услуг.

Поэтому организация или ИП, заявляя НДС к вычету, задумываются: какую часть НДС-вычетов показать в текущем налоговом периоде, а какую перенести на следующий квартал или кварталы.

Этот вопрос вызван тем, что если в НДС-декларации заявить налог к возврату из бюджета, пристального внимания налоговиков не избежать.

И дело в этом случае не ограничится стандартной камеральной проверкой, которая обычно проходит без участия налогоплательщика. Налоговики, которых вы попросили вернуть налог, наверняка направят вам требование о представлении документов и каждый счет-фактуру и сопутствующие документы будут проверять с особой тщательностью.

Но, даже заявляя НДС к уплате, может оказаться, что при ваших оборотах сумма налога покажется налоговикам подозрительно маленькой.

Этот факт без дополнительного внимания к вам также не останется. Но ведь очень не хочется, чтобы «неправильная» доля налоговых вычетов спровоцировала выездную проверку. Именно поэтому часто возникает вопрос, как посчитать безопасную долю вычетов по НДС и сколько такая доля составляет.

Обновлена «безопасная» граница по НДС в 2021 г

Думаю, всем понятно, что подразумевается под «разрывами в цепочках». А что касается «однодневок», то стоит кратко сказать, что у ФНС работает целый Программно-информационный комплекс «Однодневки», который автоматически анализирует данные о каждой компании, сопоставляет сведения и выявляет всех, имеющих признаки «однодневок» и номинальных физических лиц.

Сама по себе доля вычета по НДС, превышающая безопасное региональное значение, но подтвержденная соответствующими документами, ни о чем не говорит, так как Налоговый кодекс РФ не предусматривает никаких ограничений по суммам, процентным соотношениям и т.д. Однако, Концепция системы планирования выездных налоговых проверок, утвержденная приказом ФНС России от 30.05.07 №ММ-3-06/333, дает настоятельные рекомендации по соблюдению данного показателя.

Как считают безопасную долю по НДС в 2019 году

Безопасная доля по НДС рассчитывается за 12 месяцев. Поэтому налогоплательщику стоит определять коэффициент на конец каждого квартала, а не ограничиваться только календарным годом. К примеру, по итогам 1 квартала 2019 года в расчет нужно взять данные о начисленном НДС и налоге к вычету за 2-4 кварталы 2018 года и 1-ый квартал 2019 года.

В 2019 году для расчета безопасной доли вычетов по НДС формула такаяе:

Д_Б = (В₁ + В₂ + В₃ +В₄) / (Н₁ + Н₂ + Н₃ + Н₄)

где В₁, В₂, В₃, В₄ – сумма вычетов по НДС за 4 последовательных квартала в последние 12 месяцев;

где Н₁, Н₂, Н₃, Н₄ — сумма начисленного НДС за 4 последовательных квартала в последние 12 месяцев.

Похожие записи:

• Как найти и доказать польские корни
• «В продолжение» выделяется запятыми или нет?
• Какие налоги платит ЛПХ после регистрации?