Сдача отчетности ИП на ЕНВД
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сдача отчетности ИП на ЕНВД». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В этом разделе говорим о Васе, который работает один и сотрудников не нанимает. Всё зависит от выбранного режима. Для предпринимателей на ОСНО это декларация по НДФЛ и НДС. У бизнесменов на упрощёнке своя декларация и чаще всего только ею отчётность на спецрежиме и ограничивается, если нет сотрудников. У тех, кто работает на патентной системе, и вовсе нет обязанности отчитываться по доходам.
При наличии объекта налогообложения индивидуальные предприниматели обязаны отчитываться в любом случае. При этом неважно, какой спецрежим они применяют. В число таких случаев входят уплата налога на добычу полезных ископаемых, акцизов, водного налога и других им подобных. При уплате земельного и транспортного налога по уведомлениям из налоговой инспекции предприниматели не подают декларацию.
Сдавать отчётность легко в Новом Астрал Отчёте. Сервис поможет заполнить формы быстро и без ошибок. Обмен информацией с контролирующими органами осуществляется в нём мгновенно, и ни одно требование налоговой не останется без ответа.
Когда сдавать отчетность и платить налог на ЕНВД в 2020 году
Отчетность в виде налоговой декларации сдается каждый квартал, не позднее следующих дат:
- 20 апреля — по итогам 1-го квартала;
- 20 июля — по итогам 2-го квартала;
- 20 октября — по итогам 3-го квартала;
- 20 января — по итогам 4-го квартала.
Уплачивать вмененный налог надо по данным, рассчитанным в квартальной декларации. Крайние сроки уплаты квартального ЕНВД отличаются от сроков сдачи отчетности на пять дней, т.е. заплатить надо не позднее:
- 25 апреля — по итогам 1-го квартала;
- 25 июля — по итогам 2-го квартала;
- 25 октября — по итогам 3-го квартала;
- 25 января — по итогам 4-го квартала.
Не забывайте, что платить вмененный налог надо независимо от того, получены ли были доходы и работали ли вы вообще в этом квартале. Принцип здесь такой – пока вы стоите на учете, как плательщик ЕНВД, налог платить придется, нулевой декларации здесь не предусмотрено.
КУДиР на вмененке не ведут, т.к. доходы и расходы на этом режиме не учитываются. Данные базовой доходности, физического показателя, коэффициентов К1 и К2, так же, как и сумму рассчитанного вмененного налога к уплате указывают сразу в квартальной декларации. Декларации и платежи по вмененному налогу сдают и оплачивают по месту деятельности. Если таких мест несколько, и они не находятся в ведении одной налоговой инспекции, то придется делать это по разным адресам и реквизитам.
- Это льготный налоговый режим, налог для которого рассчитывается по специальной формуле. Сумма налога не зависит от реально получаемых вами доходов, поэтому с их ростом налоговая нагрузка в процентном соотношении будет уменьшаться.
- Переход на этот режим ограничен рядом требований к налогоплательщику, и заниматься можно только определенными видами деятельности.
- ЕНВД имеет региональные особенности, поэтому суммы платежей и разрешенные виды деятельности будут разными в одной области или даже городе.
- На налоговый учет надо встать по месту деятельности, там же необходимо каждый квартал сдавать отчетность и платить вмененный налог.
- Рассчитанный к уплате вмененный налог можно уменьшить на всю сумму уплаченных в этом же квартале страховых взносов за себя (только для ИП без работников) или на сумму взносов, уплаченных за себя и своих работников (при этом налог можно уменьшить не более, чем на 50%).
- Если вас поставили на учет как плательщика вмененного налога, то рассчитанную в декларации сумму надо будет платить, независимо от того, получили ли вы доход и работали ли вообще.
Сроки и периодичность предоставления отчетов зависит от их вида:
Бухгалтерская отчетность на ЕНВД – должна сдаваться один раз в году. Что касается граничного срока, то он установлен на 30 марта следующего за отчетным периодом года.
Декларация. Периодичность ее сдачи составляет 4 раза в году, то есть ежеквартально. Конкретные сроки по каждому кварталу:
- отчетность за первый квартал должна сдаваться не позднее 20 апреля отчетного года;
- за полугодие – до 20 июля;
- за 9 месяцев – до 20 октября;
- итоговая декларация за весь год – до 20 января нового года.
Данные сроки могут продлеваться на несколько дней в том случае, если на 20 число одного из этих месяцев выпадаете нерабочий день – выходной или праздник. В таком случае сдать отчетность можно на следующий после этого числа рабочий день.
Что касается оплаты самого налога, то принцип установления сроков тот же – оплачиваться он должен ежеквартально, только крайней датой уже будет не 20, а 25 число каждого перечисленного месяца – апреля, июля, октября и января.
Среднесписочная численность работников за прошлый год – ее сдают все предприятия и предприниматели до 20 января текущего года.
Отчеты по другим налогам для налоговой инспекции:
- Транспортный – оплачивается раз в году, по итогам деятельности предыдущего периода. При этом конкретный срок сдачи расчета по налогу согласовывается с местным органами ФНС.
- Водный – периодичность сдачи расчета такая же, как и для декларации, то есть до 20 числа каждого из перечисленных месяцев.
- Земельный – расчет сдается каждые три месяца, до конца апреля, июля, октября и января.
Справка о доходах работников – сдается до 1 апреля следующего за отчетным периодом года.
Расчеты по форме 4ФСС – сдаются каждые три месяца, до 15 числа.
Индивидуальные сведения о работниках – 4 раза в году:
- за первый квартал – до 15 мая;
- за полугодие – до 15 августа;
- за 9 месяцев – до 15 ноября;
- за весь год – до 15 февраля (нового года).
Следует помнить, что предельный срок охватывает и возможность сдачи исправленной отчетности. Если какой-то документ был заполнен неправильно или рассчитанные в нем цифры не соответствуют действительности, предприниматель может принести уточненную и исправленную форму. При этом соблюдение граничных сроков обязательно. Поэтому лучше не затягивать и сдавать отчеты с учетом возможных изменений. Заполнение отчетности должно быть аккуратным – помарки и исправления в сдаваемом документе нежелательны.
В случае нарушения данных сроков к ИП и ООО может применяться ответственность в виде штрафа (для каждого просроченного документа сумма своя). При этом оплата данного штрафа все равно не освобождает налогоплательщика от сдачи отчетности.
Стоимость бухгалтерских услуг для индивидуальных предпринимателей
Сдача нулевой отчетности ИП
| Тариф | УСН | ОСНО | |
|---|---|---|---|
| «Лайт» | Подготовка полного комплекта отчетов. Клиент САМ сдает отчетность лично или по почте |
2500 р. | 3000 р. |
| «On-line» | Подготовка полного комплекта отчетов и сдача во все инстанции по ЭЛЕКТРОННОЙ ОТЧЕТНОСТИ |
2500 р. | 3000 р. |
| «Стандарт» | Подготовка полного комплекта отчетов и сдача во все инстанции по доверенности или почтой (Подписание в нашем офисе КАЖДЫЙ квартал) |
4000 р. | 5000 р. |
ОНЛАЙН-КАССЫ ДЛЯ ИП НА ЕНВД В 2020 ГОДУ
Большой резонанс вызвала новость об обязанности применения кассовых аппаратов с 2017 года. Законодательство в сфере применения кассовых аппаратов с 2017 года по настоящий момент менялось несколько раз. К началу 2018 года законодатель определился и установил Законом № 337-ФЗ от 27.11.2017, следующее: до 1 июля 2019 года онлайн-кассы должны начать применять все плательщики ЕНВД за исключением следующих категорий предпринимателей:
- ИП, оказывающие услуги или продающие товары собственного производства, не привлекая наемных работников.
Вводя требование по обязательному применению онлайн-касс, власти в течение 2017-2019 годов позволяли предпринимателям получить налоговый вычет на покупку онлайн-кассы.
Чтобы использовать вычет на покупку кассового аппарата было необходимо:
- для ИП на ЕНВД для всех видов деятельности, кроме розничной торговли и общепита, и для ИП на ЕНВД в розничной торговле и общепите, но без наемного труда, в сроки с 01.02.2017 до 01.07.2019 зарегистрировать онлайн-кассу в ИФНС;
- для ИП на ЕНВД в сфере розничной торговли и общепита с наемными сотрудниками зарегистрировать ККТ в срок с 01.02.2017 до 01.07.2018.
Ответственность за несвоевременное представление отчета налагается в соответствии с пунктом 1 статьи 119 Налогового кодекса. Нарушителю сроков подачи декларации грозит штраф в размере 5% от суммы налога за каждый полный и неполный месяц просрочки. Минимальная сумма штрафа — 1 тыс. рублей, обычно она назначается, если субъект уплатил налог, но не подал декларацию в срок. Максимальный размер штрафа составляет 30% от суммы налога.
Если организация не подаст декларацию в срок, ИФНС может заблокировать ее расчетный счет. Такое решение может быть принято руководителем налоговой инспекции или его замом, если декларация не поступила в течение 10 дней после окончания срока сдачи.
За неуплату налога назначается штраф по статье 120 НК РФ. Если субъект неправильно исчислит налог, штраф составит 20% от его суммы. Если же он занизит базу умышленно, размер штрафа возрастет до 40%.
Ответы на актуальные вопросы
Вопрос №1. Можно ли применять ЕНВД в интернет магазине (продаже по образцам, в режиме шоу-рум)?
Ответ: продажа ТМЦ вышеуказанными способами имеет отношения к розничной торговле, а равно и к ЕНВД. В данном случае необходимо применять УСНО или ОСНО (Письмо Минфина от 02.10.2015 N 03-11-11/56566).
Вопрос №2. Можно ли отделить торговый зал от подсобных помещений при помощи витрины и исчислять ЕНВД с меньшей площади?
Ответ: нет. Вспомогательные залы должны быть отделены от площади для торговли только в правоустанавливающих документах. При этом разграничение площади переносными конструкциями, в случае проверки инспекторами, повлечет доначисление налога и штрафные санкции. Судебные инстанции в данном случае будут на стороне налоговиков (постановление АС Уральского окр. от 20.05.2016г. N Ф09-3964/16).
Вопрос №3. Можно ли уменьшить размер ЕНВД на сумму перечисленных взносов с сумм доходов превышающих 300 тыс. руб.
Ответ: да. Соответствующие пояснения по данному вопросу содержатся в письме Минфина от 07.12.2015 N 03-11-09/71357. При этом если сумма взносов оплачена до 31.12, то можно уменьшить налог за 4 кв., если с января по март, то за 1 кв. следующего года.
Вопрос №4. Может ли ИП осуществляющий бытовые услуги привлекать «арендованный» персонал, а в декларации указывать только себя?
Ответ: нет. При расчете налога, где ФП является персонал, учитывать необходимо всех занятых во «вмененке» сотрудников вне зависимости от того оформлены ли они или нет (письмо Минфина от 28.04.2016 N 03-11-09/25903).
Вопрос №5. Вмененку собирались «сворачивать». До какого года она будет действовать?
Ответ: ФЗ от 02.06.2016 N 178-ФЗ официально продлил действие вмененкина 3 года дольше, чем планировалось, а именно до 2023 года.
Изменения, которые в 2021 году коснутся ИП, применяющих ЕНВД
Начиная с 2021 года, ЕНВД не является обязательным налоговым режимом, который до этого времени вынуждены были использовать некоторые категории субъектов предпринимательской деятельности. Теперь база налогообложения определяется не по результатам отчетного периода, а в виде предполагаемого дохода, что очень удобно для многих индивидуальных предпринимателей.
Еще несколько нюансов этой системы налогообложения, о которых должны знать субъекты предпринимательской деятельности:
- оплата налога – до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
- подача декларации – до 20 числа, следующего за отчетным кварталом;
- отчет подается в налоговый орган, который расположен ближе всего к офису индивидуального предпринимателя;
- ИП, которые работают самостоятельно, без привлечения в штат сотрудников, освобождаются от статуса «налоговый агент».
Налоговые декларации по имущественным налогам
По новым правилам налоговые декларации по налогу на имущество организаций по итогам налогового периода будут представляться компаниями не позднее 25 марта (сейчас – 30 марта) года, следующего за истекшим налоговым периодом.
При этом обязанность по представлению в ИФНС налоговых деклараций по налогу на имущество для компаний, которые уплачивают налог за объекты, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, с начала 2023 года отменяется.
С 1 января 2023 года в налоговую декларацию не включаются сведения об объектах налогообложения, база по которым определяется как кадастровая стоимость. Соответственно, если у организации в 2022 году имелись только такие объекты налогообложения, то налоговую декларацию в 2023 году она не представляет (п. 6 ст. 386 НК РФ).
Что касается деклараций по транспортному и земельному налогам, то их в 2023 году и в последующих периодах компании сдавать не будут. Напомним, на бездекларационную уплату данных налогов организации перешли еще с 1 января 2021 года (п. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Налоговые декларации по этим налогам требуется представлять лишь в следующих случаях:
- при подаче уточненных налоговых деклараций за налоговые периоды, предшествующие 2020 году;
- при заявлении налоговых льгот за налоговые периоды до 2020 года (п. 3 ст. 55 НК РФ).
Если на вас трудятся наемные сотрудники, то нужно предоставлять обязательные отчеты в ПФР и ФФОМС. Без работников отчетность в эти органы не сдается.
Виды и сроки отчетности ИП перед Пенсионным фондом приведены в табл. 2.
Табл.2
| № | Информация | Форма отчета | Периодичность | Сроки |
|---|---|---|---|---|
| 1 | Расчет уплаченных взносов за работников | РСВ-1 на бумажном носителе | Ежеквартально | До 15 числа середины следующего квартала |
| РСВ-1 в электронном виде | До 20 числа | |||
| 2 | Персонифицированный учет | В составе РСВ-1: 6 раздел формы (вместо СЗВ) | ||
| 3 | Информация о работающих пенсионерах | СЗВ-М | Ежемесячно | До 10 числа следующего месяца |
Если ИП работает один, без привлечения наемных работников, то сдавать отчетность он должен только в налоговую инспекцию. Если он использует наемный труд, то количество инстанций прибавляется – отчеты подаются еще и в Пенсионный Фонд и в Фонд соцстрахования.
Точно такие же условия и для ООО – отчетность по ним подается во все три этих органа.
Понятие и применение ЕНВД для ИП
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – это специальная система налогообложения для индивидуальных предпринимателей (ИП), которая применяется в России. ЕНВД предоставляет возможность ИП уплачивать налог на основе вмененного дохода, а не фактической прибыли.
Для ИП, пока они находятся в режиме ЕНВД, существуют ряд особенностей и преимуществ:
- Уплата налога производится по фиксированной ставке, которая устанавливается в каждом регионе;
- ИП платят налог в государственный бюджет, а не в пенсионный или социальный фонд;
- Система ЕНВД позволяет упростить процесс учета и расчетов налогов;
- ИП могут сдают декларацию по ЕНВД вместе с базовой декларацией по налогу на доходы физических лиц.
Примеры ИП, которые попадают в режим ЕНВД:
- ИП, занимающиеся продажей товаров (кроме отдельных категорий товаров, которые попадают под другие системы налогообложения);
- ИП, оказывающие услуги в сфере общественного питания, бытового обслуживания, торговли;
- ИП, занимающиеся производством и реализацией сельскохозяйственной продукции и продукции пчеловодства.
В 2023 году планируется отмена ЕНВД для ИП, поэтому все ИП будут переведены в общий режим налогообложения.
Пока ИП находятся в режиме ЕНВД, они должны учитывать следующие особенности:
- Доходы ИП считаются на основе вмененной доходности, которая определяется в каждом регионе;
- Расходы ИП учитываются в базе для расчета налога;
- Система ЕНВД предусматривает уменьшение дохода на коэффициент, который также устанавливается в каждом регионе;
- Если у ИП нулевая деятельность, то они все равно должны сдавать отчетность по ЕНВД;
- Отчетный период по ЕНВД соответствует календарному году;
- Сроки предоставления отчетности по ЕНВД определяются налоговой службой.
Если ИП ранее пользовался системой ЕСХН, то при переходе на ЕНВД он должен сформировать новую базу учета и расчета налогов.
Существуют различные способы сдачи отчетности по ЕНВД:
- Сдача отчетности через патентную систему;
- Сдача отчетности через профессиональную контур-бухгалтерию;
- Сдача отчетности самостоятельно с использованием электронных сервисов налоговой службы.
Итоги по ЕНВД включаются в базовую декларацию по налогу на доходы физических лиц.