Расчет заработной платы в 2022 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет заработной платы в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Средняя заработная плата по предприятию – это показатель, расчет которого может понадобиться для предоставления в налоговую, а также руководству компании — для проведения соответствующего анализа. Расчетный период может быть любым, он устанавливается в каждом случае индивидуально. Чаще всего определяется среднее значение за месяц, квартал или год.
На какие документы опираться?
Обязанность руководителей, заместителей руководителей и главных бухгалтеров государственных (муниципальных) учреждений выдерживать соотношение зарплат установлена ст. 145 ТК РФ. Согласно ее нормам предельные границы утверждаются правовыми актами Правительства РФ, субъекта РФ, органа местного самоуправления, действующими в отношении учреждений соответствующего уровня, а индивидуальные значения, укладывающиеся в данный диапазон и распространяющиеся на конкретное учреждение, определяет орган-учредитель.
На федеральном уровне действует такая конструкция. Положение № 583[1] установило предельное соотношение зарплат — диапазон в кратности от 1 до 8, а органы-учредители утверждают в этих рамках индивидуальные пороги. В частности, Минспорт и Минпросвещения сохранили для своих подведомственных учреждений кратность 8 (соответственно приказы от 25.06.2018 № 591 и от 17.07.2019 № 380).
В отношении региональных и муниципальных учреждений используется похожая схема. Например, в Калужской области предельное соотношение зарплат (в кратности 6) задано Постановлением правительства Калужской области от 23.03.2017 № 159, а органы-учредители в своих сферах регулирования установили аналогичный диапазон (см., например, приказы министерства культуры и туризма Калужской области от 20.04.2017 № 151, министерства труда и социальной защиты Калужской области от 07.02.2018 № 132-П).
На предельные соотношения, заданные органом-учредителем, и надо ориентироваться при сопоставлении средних зарплат руководящего состава автономного учреждения и остального персонала.
Отметим, что некоторые учредители снижают для подведомственных учреждений предельное соотношение зарплат по сравнению с максимальным диапазоном, утвержденным на уровне публично-правового образования. А кто-то еще и дифференцирует значения по должностям управленческого персонала, группам руководителей или даже отдельным учреждениям. Так, руководители учреждений здравоохранения Московской области[2] разделены на пять групп, для которых установлены разные соотношения зарплат (от 5 до 7), в то время как для заместителей руководителей и главных бухгалтеров названных учреждений действует одно общее значение – 4,5.
Вот еще несколько примеров.
Когда нужно посчитать средний заработок
Средний заработок применяется в таких в случаях:
- В некоторых ситуациях исходя из него рассчитывается заработная плата.
- Показатель служит основанием для расчета некоторых выплат, например, выходного пособия, компенсации за неиспользованный отпуск, компенсации за простой по вине работодателя.
- На основе среднего заработка рассчитывается предел материальной ответственности работника.
В каких случаях сотруднику положен средний заработок? Их перечень приведен ниже:
- ежегодный, учебный или дополнительный отпуск;
- командировка;
- дополнительные дни по уходу за ребенком-инвалидом;
- период повышения квалификации;
- день, когда работник проходит медосмотр;
- донорский день;
- перерыв на кормление ребенка;
- период, в который работник исполняет государственные обязанности — военные сборы, роль присяжного в суде и прочее.
Расчет средней заработной платы по предприятию формула
- информация на сайт
- Методика расчета средней заработной платы на предприятии
- ( для участников отбора на предоставление субсидии для организации собственного дела)
- I.Для сотрудников, трудоустроенных на полный рабочий день (1 ставка):
- Фонд оплаты труда за 1 мес.
- Средняя заработная плата в мес. = —————————————————
- Кол-во работников на предприятии
- пример 1:
- На предприятии трудоустроено 3 работника с заработной платой 6 000 рублей в месяц.
- Фонд оплаты труда за 1 мес. = 6000 * 3 = 18 000 рублей
- 18 000
- Средняя заработная плата в мес. = ————- = 6 000 рублей
- 3
- пример 2:
На предприятии трудоустроено 5 работников: 2 чел. с заработной платой 4 500 рублей, а 3 чел. с заработной платой 5 350 каждый.
- Фонд оплаты труда за 1 мес. =4 500* 2+5 350* 3 = 25 050 рублей
- 25 050
- Средняя заработная плата в мес. = ————- = 5 100 рублей
- 5
- II. Для сотрудников, трудоустроенных на полный (1 ставка) и не полный рабочий день (0,5 ставки):
В день один сотрудник отрабатывает 4 часа, 22 рабочих дня в месяц, 12 месяцев в году. Оплата труда в месяц составляет 3 500 рублей (при окладе в 7 000 рублей в месяц).
для определения кол-ва отработанных часов в году необходимо: 4 часа*22 рабочих дня в месяц*12 месяцев в году* 1 работника = 1056 часов
далее определяется кол-во раб. часов в мес. по формуле:
- Кол-во дней в году* Продолжительность рабочей недели, час. 365 дней*40 часов
- =——————————————————————————— =———————— = 173,81 час/мес.
- Кол-во дней в неделе* Кол-во месяцев в году 7 дней * 12 месяцев
- далее определяется кол-во фактически отработанных месяцев в году по формуле:
- Кол-во фактически отработанных часов 1056
=———————————————————— = ——————=6.08 мес.
Кол-во раб. часов в мес.* Кол-во работников 173,81*1
- средний уровень заработной платы рассчитывается по формуле:
- Годовой фонд оплаты труда
- средняя заработная плата в мес. =——————————————————————————
- Кол-во факт. отработанных месяцев* Кол-во работников
- Годовой фонд оплаты труда = Оплата труда за 1 мес.* 12 мес = 3 500* 12 = 42 000 рублей
- 42 000
- средняя заработная плата в мес. = —————- = 6 907 рублей
- 6,08* 1
- Итого: средняя заработная плата 1 работника, трудоустроенного на 0,5 ставки с окладом 7 000 рублей, составляет 6 907 рублей
- пример 3:
- На предприятии трудоустроено 3 работника:
- — товаровед на 1 ставку с окладом 7 300 рублей.
- — продавец на 0,5 ставки с окладом 5 500 рублей – оплата труда в месяц 2 750 руб.
- — продавец на 0,5 ставки с окладом 5 500 рублей – оплата труда в месяц 2 750 руб.
- Расчет средней заработной платы для сотрудника трудоустроенного на полный рабочий день:
- Фонд оплаты труда за 1 мес. = 7300 * 1 = 7 300 рублей
- 7 300
- Средняя заработная плата в мес. = ————- = 7 300 рублей
- 1
- Расчет средней заработной платы для сотрудников трудоустроенных на неполный рабочий день:
- В день один сотрудник отрабатывает 4 часа, 22 рабочих дня в месяц, 12 месяцев в году.
- кол-во отработанных часов в году = 4 часа*22 рабочих дня в месяц*12 месяцев в году* 2 работника = 2 112 часов
- 365 дней*40 часов
кол-во раб. часов в мес. =————————— = 173,81 час/мес.
Пример расчета средней зарплаты в налоговую
Таковая будет выглядеть следующим образом: СМЗ Средняя месячная заработная плата СДЗ Средний дневной заработок N Суммарное количество дней, которые подлежат оплате по среднему заработку Примеры вычисления по организации Проще всего разобраться с вычислением средней заработной платы именно на простом примере. получал следующие начисления: Внимание Январь 10 тыс.
рублей Февраль 12 тыс. рублей Март 11.5 тыс. рублей Апрель 10.9 тыс. рублей Май 11.1 тыс. рублей Июнь 12.1 тыс. рублей Итого в сумме выплаты за все обозначенные выше 6 месяцев составляют 67.6 тыс. Но в вне зависимости от задач, которые нужно будет решить, к осуществлению процесса расчета нужно будет отнестись максимально серьезно.
В противном случае могут возникнуть проблемы, трудности.
Определяем соотношение среднемесячной заработной платы административного персонала и работников учреждения
Из проекта расчета соотношения среднемесячной заработной платы руководителя (заместителя руководителя, главного бухгалтера) и работников учреждения следует, что расчет такого соотношения производится по итогам календарного года. При расчете соотношения среднемесячной заработной платы руководителя организации и среднемесячной зарплаты работников руководитель, заместитель руководителя и главный бухгалтер как не учитываются в списочном составе работников, так и не берутся в расчет фактически начисленной зарплаты работников организации.
Расчет соотношения среднемесячной заработной платы руководителя, его заместителя и главного бухгалтера организации и среднемесячной зарплаты работников производится отдельно по должностям руководителя, заместителя руководителя и главного бухгалтера организации.
В случаях выполнения работы руководителем, заместителем руководителя, главным бухгалтером по совмещению профессий (должностей) при расчете соотношения фактически начисленная заработная плата учитывается как по основной работе, так и при совмещении профессий (должностей) в целом.
Если заместитель руководителя, главный бухгалтер работают по совместительству, то при расчете соотношения их среднемесячной заработной платы и среднемесячной зарплаты работников учреждения учитывается только фактически начисленная заработная плата по должностям заместителя руководителя, главного бухгалтера.
Как рассчитать среднемесячную заработную плату (формула)
| Среднемесячная заработная плата работников учреждения (без учета заработной платы руководителя, заместителей руководителя, главного бухгалтера) | = | Начисленная зарплата работников учреждения за определяемый период (квартал, полугодие, год) (без руководителя, заместителей руководителя, главного бухгалтера, президента вуза, и.о. руководителя, заместителей руководителей [и.о. заместителей руководителя из числа НПР, ППС и др.]) |
|---|---|---|
| Среднесписочная численность работников в определяемый период (без руководящих работников) |
Среднесписочная численность работников рассчитывается на основании списочной численности, которая приводится на определенную дату, например, на последнее число отчетного периода (пункт 79 указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения [форма П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников»], утвержденных приказом Росстата от 26 октября 2015 г. № 498 [введен в действие приказом Федеральной службы государственной статистики от 27 октября 2016 г. № 686, вступил в силу с 1 января 2017 г.]).
Исчисление среднего заработка при осуществлении отдельных выплат
При расчете требуется учитывать следующие выплаты:
- Зарплату любого типа: почасовую, сдельную, выраженную в процентах, выплачиваемую в натуральном виде.
- Стимулирующие выплаты: различные премии, надбавки.
- Иные выплаты, предусмотренные трудовым договором.
То есть учитываются все выплаты, которые предусмотрены принятой системой оплаты труда.
ВАЖНО! При определении среднемесячного заработка не будут учтены различные социальные выплаты, оплата питания, поездок.
Повышение объема оплаты работ будет влиять на размер среднемесячного заработка. Однако при этом требуется учитывать период совершения выплат:
- Если увеличение зарплаты было произведено в расчетный период, выполняется индексация всего периода, предшествующего повышению. Коэффициент определяется делением нового тарифа на размер зарплат, актуальных для каждого из 12 месяцев.
- Если заработок повышается после расчетного времени, однако это происходит до ситуации, в котором выполняются расчеты, увеличивается сама среднемесячная зарплата. Поправочный коэффициент – соотношение нового объема заработка к предыдущему.
Порядок индексации средней зарплаты определяется Минтрудом.
Определение средней зарплаты выполняется в рамках не только ТК РФ, но и при выплатах социального обеспечения. То есть по среднему заработку рассчитываются больничные, декретные и прочие выплаты. Порядок расчета в данном случае отличается от приведенного выше. Он изложен в ФЗ от 29 декабря 2006 года №255. Средний размер оплаты труда нужен также для определения пособия по безработицы. В данном случае расчеты исполняются на основании постановления Минтруда РФ от 12 августа 2003 года №62.
К СВЕДЕНИЮ! Порядок расчета определяется на основании того, для чего нужно определение среднего заработка. Все нюансы расчета изложены в соответствующих постановлениях.
Когда есть проблема, как рассчитать среднемесячную заработную плату, нужно знать, что при исчислении берутся все выплаты по системе оплаты работы в организации. К примеру, ими являются:
- зарплата в любой форме;
- стимулирующие надбавки;
- премии и другие вознаграждения;
- иные выплаты по профессиональной деятельности.
В расчёте не применяются выплаты, имеющие социальную направленность, к примеру, матпомощь, компенсация проезда или питания, оплата коммунальных платежей и т.д.
Также из расчёта убираются периоды, к которым относятся:
- период сохранения за человеком среднего заработка;
- болезнь;
- декрет;
- простой из-за работодателя или форс-мажора;
- забастовка, в которой человек не принимал участия, но из-за этого не работал;
- выходные по уходу за ребёнком-инвалидом и др.
Расчет среднемесячного заработка
Чтобы определить, какова у работника среднемесячная заработная плата, необходимо воспользоваться приведенным ниже алгоритмом.
Шаг первый: суммируем все выплаты, полученные работником за расчетный период. В их число входят:
- собственно зарплата с учетом всякого рода надбавок, районных коэффициентов и т. д. (как уже было сказано, если часть зарплаты работник получает не в виде денег, а в форме товаров или услуг, ответно полученных от работодателя, их стоимость также входит в сумму зарплаты, если такие товары или услуги человек получает ежемесячно);
- премии и иные вознаграждения, выплаченные работодателем за последние 12 календарных месяцев.
Шаг второй: определяется период расчета. Как уже было сказано, продолжительность месяца определяется исходя из их продолжительности по календарю. Однако в учитываемый срок не включаются периоды, указанные в п. 5 Положения, когда работник:
- отсутствовал с сохранением среднего заработка;
- был нетрудоспособен или находился в отпуске по беременности, родам или уходу за ребенком, при этом получая соответствующие пособия;
- не работал в связи с простоем, по вине работодателя либо по не зависящим от сотрудника причинам;
- не мог работать в связи с забастовкой (но в ней не участвовал);
- воспользовался правом на дополнительные нерабочие дни с сохранением заработка.
Легко понять, почему эти периоды не участвуют в расчетах: выплаты за них уже основаны на среднем заработке, поэтому использовать их повторно для расчета означает окончательно размывать размер средней зарплаты для конкретного работника. Соответственно, выплаты, начисленные за периоды, исключаемые из расчета, также в расчет не включаются.
Как рассчитать средний заработок
| Уровень соотношения среднемесячной заработной платы руководителя, заместителей руководителя, главного бухгалтера учреждения и среднемесячной заработной платы работников (без учета заработной платы руководителя, заместителей руководителя, главного бухгалтера) | Среднемесячная заработная плата руководителя, заместителей руководителя, главного бухгалтера | |
|---|---|---|
| = | Среднемесячная заработная плата работников учреждения (без учета заработной платы руководителя, заместителей руководителя, главного бухгалтера) |
Внимание! В случае, если по результатам расчетов уровень соотношения среднемесячной заработной платы руководителя, заместителей руководителя, главного бухгалтера и среднемесячной заработной платы работников (без учета заработной платы руководителя, заместителей руководителя, главного бухгалтера) окажется выше предельного, установленного по учреждениям, находящимся в ведении Минобрнауки России, необходимо принять меры по приведению заработной платы руководителя, заместителей руководителя, главного бухгалтера (проректоров, президента вуза, исполняющих обязанности руководителя, заместителей руководителя из числа научно-педагогических работников, профессорско-преподавательского состава, иных работников) в соответствие с уровнем, в кратности установленной по учреждениям.
Несоблюдение установленного предельного уровня соотношения среднемесячной заработной платы заместителя руководителя и (или) главного бухгалтера государственного учреждения и среднемесячной заработной платы работников данного учреждения помимо иных оснований, предусмотренных Трудовым Кодексом Российской Федерации и иными федеральными законами, также может служить основанием для прекращения трудового договора с руководителем учреждения (часть вторая статьи 278 Трудового Кодекса Российской Федерации, введена Федеральным законом от 3 июля 2016 г. № 347-ФЗ).
Средний заработок: что это, зачем нужен и как рассчитать
Сейчас бератор «Практическая энциклопедия бухгалтера» вы можете купить на 9 месяцев всего за 10 980 рублей вместо 16 980 рублей. То есть вы получите скидку 6 000 рублей и доступ к бератору на 3 месяца в подарок.
У вас будет:
- Бератор
«Практическая энциклопедия бухгалтера» - Материалы электронного журнала
«Нормативные акты для бухгалтера» - Материалы электронного журнала
«Практическая бухгалтерия» - Онлайн-сервисы «Учетная политика» и «Алгоритмы для бухгалтера»
Просто заполните форму, и мы вышлем вам на почту письмо с льготным счетом.
- Правильно рассчитать налоги, без пеней и штрафов.
- Без ошибок заполнить документы и отчеты.
- Оптимизировать свой бухучет и сэкономить на налогах.
- Сократить время работы с бухгалтерской рутиной.
- Уверенно действовать при проверках и в судах.
Расчетный период – это 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата.
При этом календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале – по 28-е (29-е) число включительно).
Пример. Как определить расчетный период для оплаты дней командировки
С 11 января работник направлен в служебную командировку. Расчетный период для исчисления среднего заработка за дни командировки – 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу, в котором произошло событие, связанное с расчетом среднего заработка, а именно с 1 января по 31 декабря предшествующего года.
Обратите внимание: в коллективном договоре могут быть предусмотрены и иные периоды для расчета средней заработной платы, если это не ухудшает положение работников (ст. 139 ТК РФ).
От общеустановленного расчетного периода в 12 месяцев организации вправе (согласно ст. 139 ТК РФ) отказаться и установить иной расчетный период. Расчетный период может составлять шесть месяцев, три месяца и т. п. При этом необходимо учитывать, что положение работников не может быть ухудшено по сравнению с установленным законодательно.
В данном случае бухгалтеру нужно делать два варианта расчета: по варианту, установленному Трудовым кодексом, и по собственному варианту. Это нужно для того, чтобы проверить, не ухудшает ли применение того или другого варианта положение работников. Соответствующий выбор должен быть зафиксирован в коллективном договоре или ином локальном акте.
После того как вы определили расчетный период, для расчета среднего заработка необходимо подсчитать количество рабочих дней в этом периоде. Порядок расчета количества дней в расчетном периоде зависит от того, все ли дни, включаемые в расчетный период, отработал работник, или нет.
Если расчетный период отработан работником полностью, вам необходимо определить количество рабочих дней в расчетном периоде по календарю пятидневной рабочей недели.
При определении количества рабочих дней праздничные и выходные дни не учитывают.
Пример. Как подсчитать количество дней в расчетном периоде
Работника ООО «Пассив» А.Н. Иванова с 7 июля текущего года направляют в служебную командировку. За время командировки Иванову выплачивается средний заработок.
В расчетный период включаются 12 календарных месяцев, предшествующих командировке. Предположим, что расчетный период Иванов отработал полностью. Тогда общее количество рабочих дней расчетного периода составит:
| Месяц расчетного периода | Фактическое количество рабочих дней |
| Прошлый год | |
| июль | 23 |
| август | 22 |
| сентябрь | 21 |
| октябрь | 23 |
| ноябрь | 20 |
| декабрь | 21 |
| Текущий год | |
| январь | 20 |
| февраль | 19 |
| март | 20 |
| апрель | 22 |
| май | 19 |
| июнь | 20 |
| Всего | 250 |
На предприятии существует две различных системы для выплаты заработной платы. Одна зависит от фактически отработанного времени, вторая – связана со средней величиной оплаты труда.
Средний заработок можно определить как фактическую начисленную оплату за отрезок времени, который рассчитывается к тому промежутку, который сотрудник отработал по факту.
Справка, где указывается ср. заработок, может быть затребована:
- банковской организацией при оформлении кредитного соглашения;
- органами, осуществляющими деятельность в сфере соцзащиты;
- пенсионными органами для начисления соответствующих пособий;
- трудовой биржей;
- судебными органами, при возникновении такой необходимости.
Перечисленными организациями, как правило, запрашиваются данные за определенный период времени, коим может быть три месяца, полгода или год. За время работы могут возникнуть ситуации, при которых сотрудник не может выполнять свои функции.
Чем отличается от среднего заработка работника
Во многих случаях бухгалтерия рассчитывает средний заработок по каждому сотруднику. Данный показатель не следует путать со средней зарплатой всех штатных специалистов в целом по фирме. Средний заработок отдельного трудящегося рассчитывается в случае:
- выхода в основной отпуск;
- необходимости осуществления компенсации за отпускные дни, не использованные в течение года;
- оплаты выходных пособий при увольнении и пр.
Эффективно произвести производить расчет позволяет использование среднедневного размера заработка за определенное время, умноженного на число отработанных сотрудником дней. Формула следующая:
ЗПс = ЗПсд * Дф, где
- ЗПс – средняя заработная плата конкретного специалиста, руб.;
- ЗПсд – среднедневная зарплата сотрудника, руб.;
- Дф – количество отработанных специалистом дней по факту.
Применение в статистике
Для статистики применяется три основные показателя:
- Номинальная СЗП. Начисленная номинальная зарплата – это денежные средства, которые начислены работникам, включая налоги, отчисления во внебюджетные фонды. Номинальная выплаченная зарплата – это фактически полученный работником доход без учета налоговых и иных платежей.
- Реальная СЗП. Это покупательная способность номинальной заработной платы, которая рассчитывается с учетом индекса рыночных цен.
- Минимальная заработная плата. Это официально утверждаемый показатель, который определяет размер дохода, который необходим для обеспечения прожиточного минимума граждан.
Получив данные по среднеотраслевой ЗП в отрасли, можно проанализировать возможность проверки компании контролирующими органами. Данные о зарплате по ОКВЭД можно получить через сайты территориальных представительств Росстата, территориальных управлений налоговой службы, либо сделать запрос в данные органы.
Причинами низкой СЗП могут быть объективные факторы, которые также учитываются контролирующими органами:
- Среднеотраслевой показатель рассчитывается, включая областные и региональные центры, зарплата в районных центрах, сельских поселениях будет значительно ниже;
- Если в компании есть работники, работающие по совместительству;
- Когда работники предприятия находятся в вынужденном отпуске с выплатой зарплаты в размере 2/3 от среднего заработка.
Важно заранее подготовить документы, чтобы была возможность аргументированно ответить на вопросы проверяющих органов.
Как рассчитать среднемесячный заработок: общий порядок
Общий и единый для всех указанных случаев порядок расчета среднего заработка закреплен в ст. 139 ТК РФ. Главное правило: при любом режиме работы среднюю зарплату считают, исходя из фактически начисленного работнику заработка и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, истекших до периода, в котором требуется расчет среднемесячной заработной платы. Эти 12 месяцев именуются расчетным периодом.
Более детально порядок расчета прописан в положении «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы», которое утверждено постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922. Расскажем подробнее о том, как рассчитать среднемесячную зарплату. Последние изменения в данный документ вносились в 2016 году, поэтому на него нужно ориентироваться при расчете среднего заработка в 2019-2020 гг.
Применение в статистике
Для статистики применяется три основные показателя:
- Номинальная СЗП. Начисленная номинальная зарплата – это денежные средства, которые начислены работникам, включая налоги, отчисления во внебюджетные фонды. Номинальная выплаченная зарплата – это фактически полученный работником доход без учета налоговых и иных платежей.
- Реальная СЗП. Это покупательная способность номинальной заработной платы, которая рассчитывается с учетом индекса рыночных цен.
- Минимальная заработная плата. Это официально утверждаемый показатель, который определяет размер дохода, который необходим для обеспечения прожиточного минимума граждан.
Получив данные по среднеотраслевой ЗП в отрасли, можно проанализировать возможность проверки компании контролирующими органами. Данные о зарплате по ОКВЭД можно получить через сайты территориальных представительств Росстата, территориальных управлений налоговой службы, либо сделать запрос в данные органы.
Причинами низкой СЗП могут быть объективные факторы, которые также учитываются контролирующими органами:
- Среднеотраслевой показатель рассчитывается, включая областные и региональные центры, зарплата в районных центрах, сельских поселениях будет значительно ниже;
- Если в компании есть работники, работающие по совместительству;
- Когда работники предприятия находятся в вынужденном отпуске с выплатой зарплаты в размере 2/3 от среднего заработка.
Важно заранее подготовить документы, чтобы была возможность аргументированно ответить на вопросы проверяющих органов.