Валютное законодательство: что изменилось с 2023 года
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Валютное законодательство: что изменилось с 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Под валютный контроль подпадают валютные операции, в том числе денежные расчёты между российскими резидентами и нерезидентами. Операции могут проходить как иностранной валюте, так и в рублях. Расчёты с иностранными компаниями в рублях также подпадают под валютный контроль. Также контролируются операции между нерезидентами на территории РФ в рублях, переводы резидентов между своими счетами и операции между резидентами — в предусмотренных законом случаях. Большую долю операций, подлежащих валютному контролю, составляют сделки по внешнеторговым контрактам.
Как резидентам распоряжаться наличными
Изначально расчет наличными средствами по импорту и экспорту был под запретом. Новое Постановление Правительства РФ от 26.12.2022 № 2433 разрешило три новых способа расчетов:
Первый способ. Осуществлять расчеты с иностранными поставщиками по внешнеторговым договорам. И не зачислять деньги на счета, открытые в банках за пределами Российской Федерации, и на счета резидента, открытые в уполномоченном банке.
Второй способ. Вносить деньги в зарубежных банках в счет предстоящих импортных поставок.
Третий способ. Задекларировать ввозимые на территорию России наличные средства. Сделать это нужно не позднее 30-го рабочего дня со дня ввоза, либо не позднее 30-го рабочего дня со дня их получения от нерезидента на территории России нужно:
- Продать наличную валюту в любом банке по курсу ЦБ и получить на руки выручку уже в российских рублях. После их можно зачислить на счет резидента в уполномоченном банке.
- Внести на свой счет в соответствующей валюте в уполномоченном банке.
- Внести наличные в свою кассу в установленном порядке. В отличии от работы с российскими поставщиками, при расчетах с нерезидентами по одной сделке нет никаких ограничений, можно вносить любой размер наличности в кассу фирмы.
- Принести сопроводительные документы, поясняющие все операции с наличной валютой в уполномоченный банк, где открыт номер контракта. Документация оформляется по правилам делового оборота страны, где была получена валюта.
СРОКИ РЕПАТРИАЦИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПО ВНЕШНЕТОРГОВЫМ ДОГОВОРАМ ДЛЯ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ.
Сроки репатриации в законодательстве не установлены. Каждая компания может самостоятельно определить сроки репатриации на основе условий договора.
Нужно запомнить два основных правила:
- В каждом внешнеторговом договоре обязательно должны быть указаны сроки исполнения обязательств или срок действия договора.
Без этого банк не проведет платеж. Хотя бы один критерий должен быть в тексте любого договора: либо срок действия, либо сроки исполнения обязательств сторонами.
- Сроки репатриации могут рассчитываться самостоятельно клиентом, принимая в расчет условия договора.
Это значит, что клиент банка может сам рассчитывать срок, но этот расчет не должен противоречить условиям договора. Если клиент сам не рассчитывает срок, банк может сделать это самостоятельно на основании информации из договора, или банк может запросить расчет у клиента.
Например, экспортный договор, в котором прописано, что товар будет оплачен не позднее 180 дней с даты получения товара покупателем. В этом случае, клиент может установить срок репатриации 190 дней, так как закладывает срок для банковского перевода, если тот будет совершен в «последний момент». Самое главное, что это был разумный срок и не превышал срока действия договора. Если в дальнейшем деньги не придут в указанный срок, возникнет нарушение. Чтобы этого избежать, можно составить дополнительное соглашение с контрагентом о том, что сроки оплаты продлеваются, и указать новый срок. На основании этого дополнительного соглашения можно будет поменять сроки репатриации в банке.
Если информация о сроках исполнения обязательств в договоре отсутствует, то должен быть установлен срок действия договора. В этом случае для расчета срока репатриации можно установить срок в пределах срока действия самого договора.
Если срок действия договора не установлен, важно, чтобы сроки исполнения обязательств были четко зафиксированы.
Давайте разберем на примерах, что это значит.
Есть отличия при работе с экспортом и импортом. Разберем каждый вариант отдельно.
Экспорт
Сроки исполнения обязательств (при экспорте) – это сроки получения на свои счета денежных средств за поставленные товары.
Например, вот такая формулировка подойдет для экспортного договора
- Срок оплаты поставленного товара – 100 дней с момента отгрузки товара со склада поставщика.
- Срок поставки — 10 дней с момента получения 100 % предоплаты.
Документы для валютного контроля
О том, какие нужны документы для валютного контроля, говорится в Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И. В ней прописан порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при проведении валютных операций. Рассмотрим этот вопрос на примере экспортных контрактов и приведём выдержки из Инструкции, касающиеся предоставления документов для постановки на учёт (регистрация) договора в банке и иных действий:
- резидент-экспортёр представляет в банк сведения об экспортном контракте, необходимые для постановки его на учёт по форме банка либо сам экспортный контракт (выписку из экспортного контракта, содержащую информацию, необходимую банку для постановки контракта на учёт и осуществления валютного контроля), и иную информацию, необходимую для формирования банком раздела I ведомости банковского контроля (п. 5.3);
- в первом варианте резидент должен указать вид экспортного контракта, его дату и номер (при наличии), валюту и сумму контракта для валютного контроля, дату исполнения обязательств по контракту, реквизиты нерезидента, являющегося стороной контракта – наименование, страна (п. 5.4).
- при исполнении (прекращении) обязательств, изменении суммы обязательств по контракту резидент должен предоставить в банк справку о подтверждающих документах (СПД, приложением 6 к Инструкции) и документы, подтверждающие исполнение (прекращение) обязательств, изменение суммы обязательств (п. 8.1);
- при внесении изменений (дополнений) в контракт, а также при изменении иных сведений, содержащихся в разделе I ведомости банковского контроля, резидент должен направить в банк заявление о внесении изменений и предоставить подтверждающие документы (пп. 7.1-7.3).
Штраф за нарушение валютного контроля
Закон здесь предусматривает административную ответственность, а при крупных суммах – возможно и уголовное преследование.
Если сумма неполученной выручки сравнительно «мала» (до 9 млн руб. единовременно или в течение года), то применяется ст. 15.25 КоАП РФ.
Штраф для организаций и ИП в данном случае составит:
- 1/150 ключевой ставки ЦБ от суммы нарушения за каждый день просрочки;
- от 75% до 100% от суммы сделки.
Указанные виды санкций могут применяться как по отдельности, так и совместно. Виновные должностные лица будут оштрафованы на сумму от 20 до 30 тыс. руб.
За нарушения в области представления документов для валютного контроля предусмотрены отдельные санкции. Нарушение регламента представления данных документов влечет за собой штраф для юридических лиц в сумме от 40 до 50 тыс. руб., а для ИП и должностных лиц – от 4 до 5 тыс. руб.
При непредоставлении документов размер санкций зависит от длительности просрочки:
|
Просрочка |
Юридические лица |
Должностные лица и ИП |
|---|---|---|
| до 10 дней | от 5 до 15 тыс. руб. | от 0,5 до 1 тыс. руб. |
| от 10 до 30 дней | от 20 до 30 тыс. руб. | от 2 до 3 тыс. руб. |
| более 30 дней | от 40 до 50 тыс. руб. | от 4 до 5 тыс. руб. |
СРОКИ РЕПАТРИАЦИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПО ВНЕШНЕТОРГОВЫМ ДОГОВОРАМ ДЛЯ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ.
Сроки репатриации в законодательстве не установлены. Каждая компания может самостоятельно определить сроки репатриации на основе условий договора.
Нужно запомнить два основных правила:
- В каждом внешнеторговом договоре обязательно должны быть указаны сроки исполнения обязательств или срок действия договора.
Без этого банк не проведет платеж. Хотя бы один критерий должен быть в тексте любого договора: либо срок действия, либо сроки исполнения обязательств сторонами.
- Сроки репатриации могут рассчитываться самостоятельно клиентом, принимая в расчет условия договора.
Это значит, что клиент банка может сам рассчитывать срок, но этот расчет не должен противоречить условиям договора. Если клиент сам не рассчитывает срок, банк может сделать это самостоятельно на основании информации из договора, или банк может запросить расчет у клиента.
Например, экспортный договор, в котором прописано, что товар будет оплачен не позднее 180 дней с даты получения товара покупателем. В этом случае, клиент может установить срок репатриации 190 дней, так как закладывает срок для банковского перевода, если тот будет совершен в «последний момент». Самое главное, что это был разумный срок и не превышал срока действия договора. Если в дальнейшем деньги не придут в указанный срок, возникнет нарушение. Чтобы этого избежать, можно составить дополнительное соглашение с контрагентом о том, что сроки оплаты продлеваются, и указать новый срок. На основании этого дополнительного соглашения можно будет поменять сроки репатриации в банке.
Если информация о сроках исполнения обязательств в договоре отсутствует, то должен быть установлен срок действия договора. В этом случае для расчета срока репатриации можно установить срок в пределах срока действия самого договора.
Валютный контроль в РФ: какими законами регулируется
Под валютный контроль подпадают валютные операции, в том числе денежные расчёты между российскими резидентами и нерезидентами. Операции могут проходить как иностранной валюте, так и в рублях. Расчёты с иностранными компаниями в рублях также подпадают под валютный контроль. Также контролируются операции между нерезидентами на территории РФ в рублях, переводы резидентов между своими счетами и операции между резидентами — в предусмотренных законом случаях. Большую долю операций, подлежащих валютному контролю, составляют сделки по внешнеторговым контрактам.
Справка! Валютные резиденты — граждане РФ и иностранцы, у которых есть российский вид на жительство, вне зависимости от того, сколько времени они в реальности проводят в России. Организации, созданные в РФ по внутреннему законодательству, а также их филиалы и представительства (в том числе, находящиеся за рубежом), находящиеся за рубежом официальные представительства РФ (в том числе представительства федеральных органов исполнительной власти, дипмиссии, консульства, представительства при международных организациях), вступающие в валютные правоотношения субъекты и муниципальные образования РФ.
Валютный контроль регулируется рядом нормативных актов.
- Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
- Инструкция Банка России от 16.08.2017 № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учёта и отчётности по валютным операциям, порядке и сроках их представления».
Заполнение справки о валютных операциях, где скачать образец бланка 2017 года
Инструкция № 138-И подробным образом регламентировала, оформление справки о валютных операциях и каков порядок ее заполнения. К ней также прилагалась форма справки, которая могла быть заполнена резидентом как письменно, так и в электронном виде. Сама справка направлялась в УБ в 1 экземпляре.
Заголовочная часть СВО охватывала следующую информацию:
- Название уполномоченного банка, где у резидента открыт валютный счет.
- Наименование резидента.
- Дату заполнения справки.
- Номер счета резидента.
- Код страны иностранного банка (если операции проходят через банк-нерезидент).
- Признак корректировки (заполняется только в случае представления корректирующей СВО).
Основная часть включала в себя следующие графы:
- Сведения о документе — основании проведения операции (уведомлении, распоряжении и т. д.).
- Дату осуществления операции.
- Признак платежа.
- Код вида валютной операции.
- Сумму операции.
- Реквизиты паспорта сделки или договора.
- Срок возврата аванса.
- Ожидаемый срок.
Дополнительная часть состояла из:
- примечания, в котором могли быть указаны дополнительные сведения по осуществляемым валютным операциям.
- Сведений УБ (даты получения СВО банком, даты возврата СВО (с обоснованием причин) уполномоченным банком (с указанием причин возврата), даты принятия справки).
Кто осуществляет валютный контроль?
Регулирование в этой области осуществляют:
- Органы валютного контроля: Центральный банк РФ и Правительство РФ.
ЦБ РФ осуществляет свои контрольные обязанности непосредственно, а Правительство – наделяет соответствующими полномочиями государственные органы. На сегодня это – налоговая и таможенная службы. Органы валютного контроля (ОВК) не только занимаются проверками, но и могут издавать нормативные акты. - Агенты валютного контроля (АВК) – это структуры, которые непосредственно работают с бизнесменами.
В первую очередь – это уполномоченные банки, т.е. российские кредитные организации, которые имеют право работать с валютой. Также к категории АВК относятся профучастники рынка ценных бумаг и госкорпорация ВЭБ.РФ.
Сопровождение оборонного заказа банками
Обслуживать прохождение денег на спецсчетах позволено только уполномоченным для этого банкам. Кредитное учреждение должно получить лицензию на осуществление операций, в которых содержатся сведения, составляющие государственную тайну.
Количество банков в РФ, уполномоченных сопровождать госзаказы – девять. Выбрать среди них «своего» – право головного исполнителя оборонного контракта. Все остальные контрагенты, связанные с выполнением этого ГОЗ и входящие в кооперацию, также открывают свои спецсчета в выбранном уполномоченном банке.
В каждом из них разработаны Правила банковского сопровождения ГОЗ. Основа их составления – положения ФЗ (275-ФЗ). Правилами предусмотрен режим использования средств организаций и предприятий на спецсчетах, порядок их мониторинга. Первым пунктом обозначено требование наличия в платежных документах кода ИГК, который соответствует конкретному государственному контракту. Инструкция, разработанная тем же банком, разъясняет, где именно он проставляется (поле «Код»).
Изменения в нормативно-правовых актах, касающиеся работы с ГОЗ, позволяют ужесточить учет выделенных государством денежных средств на предприятиях, задействованных в выполнении госзаказа. Контракт получает особенную «метку» – ИКГ, позволяющую проследить, куда потрачен каждый государственный рубль.
Как заполняется справка о валютных операциях 2023
Бланк справки предусматривает такие поля, которые юрлицу заполнить придется самостоятельно:
- Первая строка: указывается наименование банка полностью или в сокращенном варианте.
- Вторая строка: указывается наименование юрлица (сокращенно) или ФИО физлица.
- Поле «Номер счета»: здесь указывают номер счета резидента, на который происходило зачисление денежных средств, либо счета, с которого денежные средства списывались. В определенных случаях данное поле не нужно заполнять. Речь идет о том, когда в справке отражаются валютные операции по договору кредитования, по которому есть оформленный паспорт сделки, а операции проводились через счет резидента, открытый в банках-нерезидентах. Так же заполнение поля не потребуется и в том случае, если в справке указываются данные по валютным операциям по кредитному договору, совершенными третьими лицами.
- Поле «Код страны»: указывает код той страны, к которой относится финансовая компания.
- Последнее поле: указывается символ «*», обозначающий признак корректировки, а при необходимости ставится рядом номер, например «*1». Заполняется поле тогда, когда справка составляется с указанием новых данных по операции, оформленной ранее. В иных случаях данное поле заполнять не нужно.
После этого следует таблица, в которой указываются сведения о валютной операции:
- Первый столбик – это порядковый номер.
- Второй столбик – номер уведомления (иного документа), подтверждающего выполнение операции.
- Третий столбик – проставляется дата валютной операции.
- Четвертый столбик – указывает признак, которым определяется снятие или зачисление денежных средств на счет.
- Пятый столбик – следует указать код валютной операции, найти который можно в одноименном справочнике.
- Шестой столбик – указывается код валюты.
- Седьмой столбик – указывается сумма операции.
- Восьмой столбик – проставляется номер паспорта (иного документа) сделки.
- Девятый столбик – указывается код сделки, найти который можно в договоре.
- Десятый столбик – проставляется сумма, указанная в 7 столбике, переведенная в валюту, указанную в 9.
- Одиннадцатый столбик – указывается срок, в который будет возвращен аванс.
- Двенадцатый столбик – ставится срок, в который обязательства по договору должны быть выполнены.
Изменение срока представления в банк подписанного контракта (кредитного договора), если паспорт сделки был оформлен на основе его проекта
Прежней редакцией п. 6.12 Инструкции N 138-И было предусмотрено, что проект контракта (кредитного договора), представленный в банк для оформления паспорта сделки, должен быть заменен резидентом в срок не позднее 15 рабочих дней после даты подписания соответствующего контракта (кредитного договора), одновременно с даты представления проекта должно пройти не более одного года. Соответственно, в случае непредставления в банк паспорта сделки подписанного контракта (кредитного договора) по истечении одного года после даты представления проекта контракта (кредитного договора), по которому оформлен паспорт сделки, банк паспорта сделки в произвольной форме должен был проинформировать об этом орган валютного контроля, уполномоченный Правительством РФ (прежняя редакция п. 6.12 Инструкции N 138-И).
Напомним, что Федеральная служба финансово-бюджетного надзора (Росфиннадзор) является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции органа валютного контроля (ч. 2 ст. 22 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», п. 1 Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора, утв. Постановлением Правительства РФ от 15.06.2004 N 278).
С 1 октября 2013 г., если паспорт сделки оформлен на основе проекта контракта (кредитного договора) и подписанный вариант такого контракта не представлен в банк в течение 6 месяцев с даты представления проекта, банк сообщит об этом нарушении в Росфиннадзор. Такой срок установлен пп. 1.17 п. 1, п. 6 Указания N 3016-У, п. 6.12 Инструкции N 138-И.
Таким образом, вполовину (с одного года до 6 месяцев) сокращен срок представления в банк подписанного контракта, если паспорт сделки оформлялся на основе его проекта.
Дополнен перечень случаев, когда на один контракт может быть оформлено два паспорта сделки
Как известно, резидент, являющийся стороной по контракту (кредитному договору), оформляет один паспорт сделки в одном уполномоченном банке (по форме 1 при осуществлении валютных операций по контракту и по форме 2 при осуществлении валютных операций по кредитному договору) и осуществляет валютные операции, связанные с расчетами по контракту (кредитному договору), только через свои счета, открытые в уполномоченном банке, оформившем паспорт сделки, либо в уполномоченном банке, принявшем на обслуживание контракт (кредитный договор) и паспорт сделки по нему, ранее оформленный в другом уполномоченном банке, и (или) через счет резидента, открытый в банке-нерезиденте, за исключением случаев, указанных в гл. 12 Инструкции N 138-И.
С 1 октября 2013 г. предусмотрено еще одно исключение из этого общего правила, когда на один договор может быть оформлено два паспорта сделки: если условиями одного кредитного договора, заключенного между резидентом и нерезидентом, предусмотрено взаимное кредитование. На такой кредитный договор резидент оформляет два паспорта сделки по форме 2 с кодами контракта 5 и 6 соответственно.
Основание — абз. 2 п. 12.1, абз. 1 п. 7.10, гл. 12, 13 Инструкции N 138-И, пп. 1.37 п. 1, п. 6 Указания N 3016-У.
Информация о списании валюты с транзитных валютных счетов
Как известно, при зачислении валюты на транзитный валютный счет резидент должен представить в уполномоченный банк справку о валютных операциях (абз. 2 п. 2.1 Инструкции N 138-И).
С 1 октября 2013 г. в такой справке, представляемой резидентом при осуществлении операций, связанных с зачислением иностранной валюты на транзитный валютный счет, может быть указана не только информация по зачислению валюты, но и информация об операциях по списанию зачисленной иностранной валюты с транзитного валютного счета.
Основание — абз. 4 п. 2.1 Инструкции N 138-И, пп. 1.1 п. 1 Указания N 3016-У.
Обратите внимание! Указание в справке о валютных операциях информации о списании валюты с транзитного счета не является обязательным. Однако на практике банки, скорее всего, будут требовать от клиентов информацию и о зачислении валюты на транзитный валютный счет, и о ее списании с этого счета.
Кто и кому должен предоставлять СПД?
Кому и в каких случаях необходима справка о подтверждающих документах, порядок и сроки ее предоставления – эти и другие вопросы, связанные с контролем валютных операций, регламентируются Инструкцией ЦБ РФ №138-и. Прежде всего данные положения касаются организаций – участников ВЭД, юридических и физических лиц, производящих платежи в валюте по контрактам в адрес зарубежных контрагентов и в связи с собственной деятельностью за пределами страны. При этом обязанность получать разрешение на такие сделки возлагается только на резидентов – организаций и граждан, действующих на территории и под юрисдикцией РФ:
- юрлиц, занимающихся импортно-экспортными операциями;
- юрлиц и ИП, оказывающих услуги и выполняющих работы за рубежом;
- некоммерческих организаций, совершающих расчеты с иностранными партнерами.
Оформив паспорт сделки на договор с заграничным контрагентом в выбранном подразделении банка, резидент обязан обосновать валютные транзакции справкой о подтверждающих документах, поданной вместе с обозначенными в ней бумагами. СПД формируется на документ, удостоверяющий факт поставки товара или оказания услуг по контракту с нерезидентом (акт выполненных работ, счет на оплату и т.д.). Приняв справку, банк подшивает ее в досье по валютным операциям.