Как заполнить форму 200.00 в 2021 году? Пошаговая инструкция

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как заполнить форму 200.00 в 2021 году? Пошаговая инструкция». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В это приложение вносятся данные о доходах, которые начисляются физическим лицам и облагаются у источника выплаты. Исключение – иностранцы и лица без гражданства. Другими словами, в форме представлены сведения обо всех выплатах, включая доходы, выплаченные сотрудникам, выплаты по договорам гражданско-правового характера и прочие выплаты физическим лицам, включая выигрыши, вознаграждения, дивиденды.

Заполнение Приложения 200.03

В этом приложении отражаются данные о суммах налогов, сборов и отчислений по структурным подразделениям, которые не признаны налоговыми агентами по СН и ИПН. На каждое структурное подразделение должно быть составлено отдельное приложение. Оно заполняется исключительно юридическими лицами, как уже было указано выше, индивидуальные предприниматели не могут иметь структурных подразделений.

В раздел «Общая информация о налоговом агенте» вносятся сведения головной организации (строки 1-6). С 7 до 9 строки заполняются сведения по подразделению, по которому формируется приложение. В «Расчетных показателях» отражаются данные об исчисленных суммах налогов, сборов и отчислений.

Суммовые выражения совпадают с данными основной формы и заполняются по аналогичной схеме, но исходя из данных каждого структурного подразделения. В раздел «Ответственность налогоплательщика» вписывается код налогового комитета, по месту нахождения структурного подразделения. Он может отличаться от кода комитета головной организации. Приложение передается в налоговые комитеты по месту расположения структурных подразделений. Так как в рассматриваемом примере структурные подразделения отсутствуют, приложения не заполняются.

Как проводится заполнение и проверка формы 200.00 в конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред. 3.0.

В конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред. 3.0, Декларация размещена в разделе Отчеты-Регламентированные отчеты-Налоговая отчетность. В типовых конфигурациях, которые поддерживают автоматическое заполнение формы, она включает основную Декларацию и приложения:

• 01 «Исчисление индивидуального подоходного налога и социального налога, обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, социальных отчислений, отчислений и (или) взносов на обязательное социальное медицинское страхование»;
• 02 «Исчисление индивидуального подоходного налога с доходов иностранцев и лиц без гражданства»;
• 03 «Исчисление суммы индивидуального подоходного налоги и социального налога по структурному подразделению»;
• 05 «Исчисление налогов и социальных платежей по доходам физических лиц».

Особенности заполнения формы 200.00 индивидуальными предпринимателями

Форма 200.00 заполняется как юридическими лицами, так и индивидуальными предпринимателями, которые осуществляют свою деятельность на общеустановленном режиме (ИП на ОУР), а также лицами, занимающимися частной практикой.

В данном разделе статьи рассмотрены только те строки, которые являются специализированными для данного типа налогоплательщиков. То есть строки, в которых указываются сведения за самого ИП.

Остальные строки, например, для отражения данных по работникам, заполняются в форме аналогично примеру, рассмотренному в первой части статьи.

Обратите внимание, что ИП не заполняют приложение 200.03, так как не могут иметь структурных подразделений. В соответствии с положениями статьи 43 Гражданского кодекса РК, создавать структурные подразделения вправе исключительно юридические лица.

В приложении 200.01 ИП заполняет следующие строки по показателям в свою пользу.

В строке 200.01.012 «Заявляемый доход в свою пользу» отражаются данные о величине дохода, заявляемого в свою пользу ИП (частным нотариусом, частным судебным исполнителем), для исчисления ОПВ.

В соответствии с пунктом 4 статьи 25 Закона «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан», доход для исчисления ОПВ в свою пользу, определяется ИП самостоятельно.

При этом самостоятельно определенный доход должен быть не менее 1 МЗП и не более 50 МЗП ежемесячно.

Установим условную сумму заявляемого дохода для исчисления ОПВ – 150 000 тенге ежемесячно.

Итоговое значение строки за отчетный период составит 450 000 тенге (150 000 * 3 мес).

В строке 200.01.017 «Доход, с которого исчисляются социальные отчисления в свою пользу» отражается доход, определенный для исчисления СО индивидуальным предпринимателем (частными нотариусами, частными судебными исполнителями и т.д.), в свою пользу.

В соответствии с пунктом 2 Правил исчисления и перечисления социальных отчислений, для ИП объектом для исчисления СО является получаемый доход. При этом такой доход определяется самостоятельно.

Такой доход должен соответствовать установленным пределам: не менее 1 МЗП и не более 7 МЗП ежемесячно.

Установим условную сумму заявляемого дохода для исчисления СО – 100 000 тенге ежемесячно.

Итоговое значение строки 200.01.018 за отчетный период составит 300 000 тенге (300 000 * 3 мес).

В строке 200.01.020 «Доходы, с которых исчисляются взносы на обязательное социальное медицинское страхование» указывается сумма дохода, применяемого для исчисления взносов на ОСМС за каждый месяц отчетного периода.

Рассмотрим заполнение специализированных строк для ИП в Декларации 200.00.

Строка 200.00.005 «Сумма социального налога, подлежащего уплате в бюджет с применением ставок, установленных пунктом 1 статьи 485 Налогового кодекса» заполняется индивидуальными предпринимателями, лицами занимающимися частной практикой, физическими лицами по договорам ГПХ. В строке отражаются ОПВ, подлежащие перечислению в свою пользу.

Значение строки определятся по ставке 10% от заявляемого дохода по строке 200.01.009.

Ежемесячная сумма ОПВ за ИП составляет 15 000 тенге (150 000 * 10%).

Итоговая сумма по строке 45 000 тенге (15 000 * 3 мес).

Строка 200.00.009 «Сумма социальных отчислений в свою пользу» заполняется ИП (частными нотариусами, частными судебными исполнителями и т.д.) данными об исчисленных суммах СО в свою пользу.

Строку необходимо рассчитывать до определения суммы СН, так как значения СО участвуют в расчете.

Строка рассчитывается по ставке 3,5% от дохода, отраженного по строке 200.01.015.

СО за месяц за ИП составляет 3 500 тенге (100 000 * 3,5%).

СО за период составляют 10 500 тенге (3 500 * 3 мес).

В строке 200.00.007 «Сумма социального налога, подлежащего уплате в бюджет с применением ставок, установленных пунктом 2 статьи 485 Налогового кодекса» отражается величина социального налога ИП (частного нотариуса, частного судебного исполнителя и т.д.), подлежащего уплате в бюджет. При этом величина СН должна быть уменьшена на сумму СО.

При превышении суммы СО над суммой исчисленного СН, сумма социального налога становится равной 0.

СН для данных категорий определяется в соответствии с пунктом 2 статьи 485 НК РК. ИП исчисляют СН в свою пользу в размере 2 МРП, в пользу работников (за каждого работника) — 1 МРП.

У ИП 2 работника. Сумма исчисленных СО за работников составила за месяц 4 000 тенге (строка 200.00.008).

Сумма СН за месяц за самого ИП составляет 1 802 тенге (5 302 (2 МРП) – 3 500 (СО)).

Сумма СН за работников равна 1 302 тенге за каждый месяц (2 651 (1 МРП за работника) * 2 (колич. работников)) – 4 000 (СО за работников)).

В 200.00.008 за каждый месяц квартала указывается сумма социального налога равная 3 104 тенге.

В строке 200.00.008IV указывается итоговая сумма СН за отчетный период в размере 9 312 тенге.

У ИП 2 работника. Сумма исчисленных СО за работников составила за месяц 4 000 тенге (строка 200.00.008).

Заполнение и проверка формы 200.00 в конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред. 3.0.

В конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред. 3.0, Декларация расположена в разделе Отчеты — Регламентированные отчеты — Налоговая отчетность.

В типовых конфигурациях, поддерживающих автозаполнение формы 200.00, форма состоит из основной Декларации и приложений:

200.01 «Исчисление индивидуального подоходного налога и социального налога, обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, социальных отчислений, отчислений и (или) взносов на обязательное социальное медицинское страхование»;

200.02 «Исчисление индивидуального подоходного налога с доходов иностранцев и лиц без гражданства»;

200.03 «Исчисление суммы индивидуального подоходного налоги и социального налога по структурному подразделению»;

200.05 «Исчисление налогов и социальных платежей по доходам физических лиц».

Как самому рассчитать подоходный налог с заработной платы

Самый живой интерес вызывает подоходный налог (НДФЛ). Это неудивительно, поскольку им облагаются доходы любого человека. Поговорим о методике начисления налога с зарплаты, размере применяемых ставок и льготах, законодательно установленных для различных категорий граждан.

Являясь обязательным федеральным налогом, НДФЛ удерживается из зарплаты каждого работника независимо от того, является он штатным сотрудником или временно работает в компании на основе заключенного договора подряда. Чтобы разобраться в том, как рассчитать подоходный налог с зарплаты, познакомимся с формулой, по которой эти вычисления производят:

НДФЛ = НБ * Рнс / 100

где НБ – налоговая база,

Рнс – % ставки, отдельно определяемой для каждого плательщика.

Налоговой базой служит доход – дивиденды или заработная плата, складывающаяся из начислений:

• оклад/тариф или суммы, означенные в договоре (об оказании услуг либо трудовом);
• премиальные выплаты;
• надбавки за выслугу лет, квалификацию, территориальную расположенность;
• пособия по временной нетрудоспособности.

На величину налоговой базы влияют вычеты, на которые вправе рассчитывать некоторые категории плательщиков. В статье мы рассматриваем только вычеты, связанные с выплатой зарплаты, т.е. стандартные. Законом установлены разные величины вычетов — 500, 1400 и 3000 руб.Вычет в 500 руб. предоставляют:

• героям СССР и РФ;
• уч-кам ВОВ и других войн;
• инвалидам 1-й и 2-й гр.;
• пострадавшим от катастроф на ЧАЭС и ПО «Маяк».

Вычет размером 3000 руб. полагается:

• ликвидаторам ЧАЭС и подобных аварий;
• родителям/опекунам ребенка – инвалида, а также третьего, четвертого и следующих несовершеннолетних детей;
• инвалидам ВОВ и других военных операций;
• участникам испытаний ядерного оружия.

При возникновении права на применение нескольких льгот, в расчет принимается самая высокая величина. Суммировать число вычетов нельзя, исключения составляют только вычеты на детей.

Ставка налога, применяемая сегодня – 13% или 30%. Нижний предел 13% применяется по отношению к доходам налоговых резидентов, т. е. граждан, находящихся на территории РФ не меньше 183 дней за предыдущие 12 месяцев. Под это определение подпадают практически все сотрудники российских компаний, хотя подобный статус в зависимости длительности пребывания в стране может быть присвоен любому физлицу.

При несоблюдении этого условия плательщик не может быть налоговым резидентом и уплачивает НДФЛ с дохода 30%. Отметим, что статус определяется каждый раз при начислении зарплаты и может меняться на протяжении года.

Теперь, когда мы выяснили, какие именно выплаты входят в налогооблагаемую базу, определились с величиной ставок и выяснили, кто имеет право на получение льгот, рассмотрим алгоритм расчета НДФЛ. Необходимо:

• начислить зарплату с учетом всех видов начислений;
• выяснить, подпадают ли они под налогообложение;
• определить статус плательщика – резидент или нет;
• установить его право использовать вычет;
• доход уменьшают на сумму, с которой налог не удерживается и вычет (если полагается);
• на полученную сумму начисляют подоходный налог, применяя ставки в соответствии со статусом плательщика.

Приложение 200.02 «Исчисление ИПН с доходов иностранцев и лиц без гражданства» к форме 200.00 «Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу» предназначена для исчисления сумм ИПН с доходов иностранцев и лиц без гражданства. Форма составляется по итогам квартала и представляется вместе с декларацией.

В разделе «Исчисление ИПН с доходов иностранцев и лиц без гражданства»:

• в графе А проставляется очередной порядковый номер;
• в графе В указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) иностранцев и лиц без гражданства, которым были начислены, выплачены доходы в отчетном квартале;
• в графе C указываются ИИН иностранцев и лиц без гражданства;
• в графе D указывается признак резидентства: «1» – резидент, «2» – нерезидент;
• в графе E указывается код страны резидентства иностранцев и лиц без гражданства. Код страны указывается в соответствии с двузначной буквенной кодировкой, установленной в приложении 22 «Классификатор стран мира», утвержденном решением Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378.

Как производятся уплата и исчисление

Расчет социального налога производится следующим образом:

налоговая ставка умножается на налогооблагаемый объект

Хозяйственный субъект обязан выплатить в казну государства разницу между полученными исчислениями и социальными отчислениями, о которых говорится в законе «Об обязательном социальном страховании».

Если при расчётах получается цифра с минусовым значением, предприятие ничего не перечисляет в государственную казну.

Важно не только правильно рассчитать сумму, но и уложиться по срокам. Перечисления делаются не позднее 25 числа месяца, который следует сразу после окончания обозначенного законодательством РК отчётного периода.

Если расчёты производятся отдельным структурным подразделением крупной компании, оплата должна производиться по месту нахождения структурного подразделения.

Расчет подоходного налога. Примеры

Зарплата и полученные дивиденды полностью облагаются НДФЛ. Но есть доходы, на которые установлены лимиты. И под налог попадают только суммы, превышающие базу.

Например, подарки до 4000 рублей не облагаются налогом. Но если стоимость подарка равна 5000, то удержите НДФЛ с 1000 рублей. Для подарков код 2720 и одновременно с ним идет код вычета 503.

Второй пример — материальная помощь работнику, вышедшему на пенсию. Лимит также как и у подарков — 4000 рублей. Код помощи — 2760, код вычета аналогичен подаркам — 503.

Работодатель может дать выплату при рождении ребенка. Лимит значительно больше — 50 000 рублей на двух родителей. Подоходный налог взимается только с превышения. Код дохода 2762 в 2-НДФЛ, а вычета — 504.

Доходы, не облагаемые налогом

Далеко не все доходы облагаются налогом. К таким относятся:

• государственные пособия — по безработице, по беременности и родам;
• пенсия;
• выплаты по рождению или усыновлению ребенка;
• возмещение вреда здоровью;
• оплаты довольствия и т.д.

Согласно изменениям текущего года начиная с января и вплоть до 01.01.25, ставка НС будет равняться 9,5%. С 01.01.25 она будет увеличена до 11%. Данное требование не относится к ИП, которые работают по СНР. Эта категория рассчитывается с государством по отдельной формуле.

Плательщики СН, не являющиеся юридическими лицами, производят исчисления налога 1 МРП (месячный расчётный показатель) за каждого сотрудника и 2 МРП за себя.

В том случае, когда ИП в отчётный период не получал доходов, он освобождается от необходимости уплаты социального налога. Это же относится и к налогоплательщикам, приостановившим предоставление отчётности в налоговые органы.

Расчет социального налога производится следующим образом:

налоговая ставка умножается на налогооблагаемый объект

Хозяйственный субъект обязан выплатить в казну государства разницу между полученными исчислениями и социальными отчислениями, о которых говорится в законе «Об обязательном социальном страховании».

Если при расчётах получается цифра с минусовым значением, предприятие ничего не перечисляет в государственную казну.

Важно не только правильно рассчитать сумму, но и уложиться по срокам. Перечисления делаются не позднее 25 числа месяца, который следует сразу после окончания обозначенного законодательством РК отчётного периода.

Если расчёты производятся отдельным структурным подразделением крупной компании, оплата должна производиться по месту нахождения структурного подразделения.

Юридические лица могут воспользоваться одним из 2 способов начислений СН:

1. По СНР, когда составляется упрощённая декларация.
2. По стандартной общепринятой схеме.

ИП также могут действовать по одной из 2-х предусмотренных для них схем:

1. С упрощённой декларацией по СНР.
2. Налоги начисляются по стандартным расчётам, предусмотренным для ИП.

Второй способ делает возможным использование коэффициентов МРП (если организация зарегистрирована как физическое лицо).

Для расчётов можно использовать онлайн-калькулятор, с помощью которого проще выбрать оптимальный вариант.

Помимо того, что налог социального характера начисляется непосредственно на предприятие, граждане, совершающие трудовую деятельность, обязаны также выплачивать различные социальные отчисления со своих доходов.

Особенности определения суммы дохода, облагаемого налогом

15. В разделе «Общая информация о налоговом агенте» налоговый агент указывает следующие данные:

1) РНН — регистрационный номер налогоплательщика. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается регистрационный номер налогоплательщика — доверительного управляющего;

бесплатный документ

Полный текст доступен после авторизации.

Представлять декларацию по ЕСН обязаны две группы налогоплательщиков: работодатели и индивидуальные предприниматели. Работодатели отчитываются о суммах, выплаченных физическим лицам, и о налоге, начисленном на эти выплаты. Предприниматели подают отчет о ЕСН, начисленном с доходов от своей деятельности.

Некоторым налогоплательщикам придется заполнять сразу две декларации. Речь идет о ПБОЮЛ, привлекающих наемных работников и выплачивающих им заработную плату. Они отдельно отчитываются о доходах, выплаченных работникам, и отдельно — о собственных доходах.

Примечание. С 1 февраля 2002 г. трудовые договоры, заключенные между предпринимателями и физическими лицами, нужно регистрировать в местной администрации (ст.303 Трудового кодекса РФ).

Построчное заполнение формы 200.00 в 2021 году

Построчное заполнение формы 101.04 в 2021 году

Построчное заполнение формы 300.00 в 2021 году

Построчное заполнение формы 870.00 в 2021 году

Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу по форме 200.00 (приложение 78 к приказу первого заместителя премьер-министра РК – министра финансов РК от 20 января 2020 года № 39 (далее – Приказ № 39)) (далее – Декларация) составляется налогоплательщиками (налоговыми агентами, за исключением применяющих специальные налоговые режимы (СНР) для крестьянских или фермерских хозяйств, на основе упрощенной декларации) к физическим лицам согласно главам 35 и 36 раздела 8, главе 74 раздела 19, разделу 19 Налогового кодекса; агентами по уплате обязательных пенсионных взносов (ОПВ), обязательных профессиональных пенсионных взносов (ОППВ) в соответствии с Законом РК «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» от 21 июня 2013 года № 105-V (далее – Закон о пенсионном обеспечении); плательщиками социальных отчислений (СО) в соответствии с Законом РК «Об обязательном социальном страховании» от 26 декабря 2019 года № 286-VI (далее – Закон о соцстраховании); плательщиками взносов и (или) отчислений на обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС) в соответствии с Законом РК «Об обязательном социальном медицинском страховании» от 16 ноября 2015 года № 405-V (далее – Закон об ОСМС), в том числе индивидуальными предпринимателями (ИП) (за исключением применяющих СНР для крестьянских или фермерских хозяйств, на основе упрощенной декларации и патента); лицами, занимающимися частной практикой по ОПВ, СО, взносам на ОСМС в свою пользу в размерах, установленных законами о пенсионном обеспечении и обязательном социальном страховании, об обязательном социальном медицинском страховании.

Декларация составляется в соответствии с Правилами составления налоговой отчетности «Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу (форма 200.00)» (приложение 79 к Приказу № 39) (далее – Правила).

Декларация состоит из самой декларации (ф. 200.00) и приложений к ней, предназначенных для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства:

– приложение 200.01 «Исчисление индивидуального подоходного налога и социального налога, обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, СО, отчислений и (или) взносов на ОСМС»;

– приложение 200.02 «Исчисление ИПН с доходов иностранцев и лиц без гражданства»;

– приложение 200.03 «Исчисление суммы индивидуального подоходного налога и социального налога по структурному подразделению»;

– приложение 200.04 «Исчисление социального налога налогоплательщиками, работающими по контракту»;

– приложение 200.05 «Исчисление налогов и социальных платежей по доходам физических лиц».

Рассмотрим построчное заполнение Декларации на конкретном примере.

ТОО «Альфа» является производственным предприятием, применяет общеустановленный режим налогообложения и имеет в штате десять работников. ТОО не имеет структурных подразделений.

Шесть работников имеют окладную форму оплаты труда, при этом расчет заработной платы осуществляется по «обратному методу». При оплате труда четырех сотрудников применяется часовая тарифная ставка. Заработная плата выплачивается в последний день месяца.

В случае необходимости ТОО привлекает к выполнению работ физических лиц, не состоящих в штате по договорам гражданско-правового характера (далее – договоры ГПХ).

На 1 января 2021 года всеми работниками ТОО «Альфа» были поданы в бухгалтерию заявления на применение стандартного вычета в размере одной минимальной заработной платы (МРЗП). Также некоторые сотрудники имеют следующие особенности налогообложения их доходов:

– директор является пенсионером по выслуге лет;

– начальник цеха имеет бессрочную инвалидность II группы;

– рабочий цеха 1 является гражданином Республики Кыргызстан без вида на жительство в РК. В целях исчисления ИПН рабочий цеха 1 в I квартале 2021 года не признается резидентом;

– рабочий цеха 3 имеет кредит в АО «Жилстройсбербанк Казахстана» (ЖССБ) с ежемесячным платежом по вознаграждению 50 000 тенге.

Ежемесячно все сотрудники компании проходят ПЦР-тестирование за свой счет, в случае представления подтверждающих документов в бухгалтерию компания возмещает расходы на ПЦР-тестирование.

Расчетные ведомости ТОО «Альфа» за I квартал 2021 года с отражением доходов работников представлены в таблицах № 1, 2, 3.

Перечень не облагаемых НДФЛ доходов расширен

С 1 января 2020 года этот перечень пополнили следующие выплаты.

— Оплата проезда к месту отпуска и обратно работникам, проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, которая включает стоимость провоза багажа весом до 30 кг, проезда неработающих членов его семьи (мужа, жены, несовершеннолетних детей), провоза их багажа. Ранее с такого дохода тоже не надо было платить НДФЛ, но отдельной нормы в НК РФ не было, что иногда вызывало споры.

— Оплата дополнительных выходных для ухода за ребенком-инвалидом. Такие доходы должны быть получены не ранее 2019 года и причитаются родителям, опекунам, попечителям, ухаживающим за детьми-инвалидами.

— Выплаты в денежной и натуральной формах в связи с рождением ребенка. Речь идет о доходах, полученных не ранее 2019 года и выплачиваемых в соответствии с законодательством, актами Президента и Правительства РФ, законами и/или иными актами органов государственной власти регионов.

— Единовременные компенсации медицинским работникам, не превышающие 1 млн рублей, выплачиваемые по госпрограмме, утверждаемой Правительством РФ. Право на получение таких выплат возникает в 2018-2022 годы. До 2020-го от НДФЛ освобождались только единовременные компенсации в рамках статьи 51 Федерального закона об ОМС от 29.11.2010 № 326-ФЗ.

Заполнение декларации по форме 200.00 с применением 90% уменьшения дохода работника для ИПН в 2021 году (К. Рахманов, 6 мая 2021 г.)

К. Рахманов, аудитор, ACCA, СIPA

ЗАПОЛНЕНИЕ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ФОРМЕ 200.00 С ПРИМЕНЕНИЕМ 90% УМЕНЬШЕНИЯ ДОХОДА РАБОТНИКА ДЛЯ ИПН В 2021 ГОДУ

Статья 353 Налогового кодекса с 1 января 2021 года дополнена пунктом 1-1:

«1-1. Сумма облагаемого дохода работника, определенная пунктом 1 настоящей статьи, уменьшается на 90 процентов, если начисленный доход работника за налоговый период не превышает 25-кратный размер месячного расчетного показателя , установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года».

Ранее данная норма по уменьшению облагаемого дохода на 90% была в статье 341 Налогового кодекса, в перечне корректировок дохода работника, что вызывало дополнительные вопросы по расчету ОПВ, ООСМС, ВОСМС, СО, социального налога, так как в правилах расчета данных взносов и отчислений, а также налога статья 341 Налогового кодекса используется в виде ссылки на освобождение при расчете базы обложения. Теперь эта коллизия устранена, 90% уменьшение указывается в статье 353 Налогового кодекса, принимает участие в расчете ИПН работника, и не влияет на расчет ОПВ, ООСМС, ВОСМС, СО, социального налога.

МРП в 2021 году равен 2 917 тенге, поэтому 25 МРП × 2 917 = 72 925 тенге. Данное уменьшение будет применяться, если начисленный доход работника в отчетном месяце в 2021 году не превышает 72 925 тенге.

Построчное заполнение формы 200.00 в 2021 году

Данная форма предназначена для отражения налоговым агентом сумм доходов, начисленных в том числе работникам – иностранцам и лицам без гражданства; сумм, исчисленных налоговым агентом; сумм ИПН с доходов иностранцев и лиц без гражданства, а также для отражения исчисленных сумм ИПН, социального налога; сумм социальных платежей с таких доходов, подлежащих уплате в бюджет за структурные подразделения, не признанные налоговыми агентами, которые подлежат отражению в приложении 200.03 к данной форме.

Раздел «Исчисление ИПН с доходов иностранцев и лиц без гражданства»

В графе А проставляется очередной порядковый номер – 000002;

– в графе B указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) иностранцев и лиц без гражданства, которым были начислены, выплачены доходы в отчетном квартале, – ФИО рабочего цеха 1;

– в графе C – ИИН иностранцев и лиц без гражданства – ИИН рабочего цеха 1;

– в графе D – код страны гражданства иностранцев и лиц без гражданства. Код страны указывается в соответствии с двузначной буквенной кодировкой, установленной в приложении 22 «Классификатор стран мира», утвержденном решением Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378 (далее – Решение КТС № 378) – KG;

– в графе E – признак резидентства «1» – резидент, «2» – нерезидент – 2;

– в графе F – код страны резидентства иностранцев и лиц без гражданства. Код страны указывается в соответствии с двузначной буквенной кодировкой, установленной в приложении 22 «Классификатор стран мира», утвержденном Решением КТС № 378, – KG;

– в графе G – номер налоговой регистрации иностранцев и лиц без гражданства в стране резидентства – ИИН рабочего цеха 1;

– в графе H – код вида документа, удостоверяющего личность иностранцев и лиц без гражданства, а также номер и дата выдачи данного документа – 01 (паспорт) – номер и дата выдачи паспорта рабочего цеха 1;

– в графе I – код вида дохода, выплачиваемого иностранцу или лицу без гражданства, согласно пункту 34 Правил – 1200;

– в графе J – код вида международного договора согласно пункту 35 Правил, в соответствии с которым в отношении доходов, указанных в графе Р, предусмотрен порядок налогообложения, отличный от порядка, установленного Налоговым кодексом. Графа заполняется в случае, если налоговый агент применяет положения межгосударственного или межправительственного договора;

– в графе K указывается наименование международного договора. Подлежит заполнению в случае, если налоговый агент указал в графе J код вида международного договора 23 «Иные международные договоры (соглашения, конвенции)». Графа заполняется в случае, если налоговый агент применяет положения межгосударственного или межправительственного договора;

– в графе L указывается код страны, с которой заключен международный договор. Код страны указывается в соответствии с двузначной буквенной кодировкой, установленной в решении КТС № 378. Графа заполняется в случае, если налоговый агент применяет положения межгосударственного или межправительственного договора.

ТОО «Альфа» графы J, K, L не заполняет.

В графе M отмечается: если иностранец или лицо без гражданства, в соответствии со статьей 6 Конституционного закона, является работником участника или органа МФЦА, ТОО «Альфа» не ставит отметку в графе L;

– в графе N отмечается: если иностранец или лицо без гражданства осуществляет деятельность в структурном подразделении юридического лица, не признанного налоговым агентом. Подлежит заполнению, если заполнено приложение 200.03 за структурное подразделение, – ТОО «Альфа» не ставит отметку в графе M;

– в графе O указывается ставка подоходного налога у источника выплаты, установленная международным договором или статьями 646 и 320 Налогового кодекса, – 10;

Данная форма предназначена для исчисления налогов и социальных платежей с доходов физических лиц, облагаемых у источника выплаты, за исключением иностранцев и лиц без гражданства.

В графе А проставляется очередной порядковый номер:

В графе В указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) физических лиц, которым начислены доходы в отчетном квартале:

В графе C указываются ИИН физических лиц:

В графе D указывается статус физического лица:

1 – физическое лицо, получившее доход работника (по трудовому договору/контракту), в том числе в виде натуральной и материальной выгоды, прощения долга, а также безвозмездно полученного имущества;

2 – физическое лицо, получившее доходы по договорам ГПХ, предметом которых является оказание услуг, выполнение работ, в том числе в виде прощения долга;

11 – физическое лицо, получившее иные доходы, облагаемые у источника выплаты.

В графе E указывается категория физического лица:

1 – пенсионер;

2 – инвалид.

В графе F отмечается: если физическое лицо, в соответствии со статьей 6 Конституционного закона, является работником участника или органа МФЦА, ТОО «Альфа» не отмечает графу F.

В графе G отмечается: если физическое лицо осуществляет деятельность в структурном подразделении юридического лица, не признанном налоговым агентом. Подлежит заполнению, если заполнено приложение 200.03 за структурное подразделение, – ТОО «Альфа» не отмечает графу G.

В графе H указываются начисленные физическим лицам доходы (данные из гр. 2 табл. № 4):

В графе I указывается корректировка согласно пункту 1 статьи 341 Налогового кодекса:

В графе J указывается сумма корректировки в соответствии с пунктом 1 статьи 341 Налогового кодекса (данные из гр. 7 табл. № 4):

В графе K указывается сумма ОПВ, исчисленных с начисленных доходов в соответствии с пенсионным законодательством РК (данные из гр. 4 табл. № 6):

В графе L указывается сумма взносов на ОСМС, исчисленных с начисленных доходов:

В графе M указываются стандартные налоговые вычеты:

1 – 1 МРЗП, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 346 Налогового кодекса;

2 – 882-кратный МРП за календарный год в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 346 Налогового кодекса.

В графе N указывается сумма стандартных налоговых вычетов (данные из гр. 4, 5 табл. № 4):

В графе O указываются прочие налоговые вычеты:

Прочие налоговые вычеты:

1 – налоговый вычет по добровольным пенсионным взносам;

2 – налоговый вычет на медицину;

3 – налоговый вычет по вознаграждениям.

В графе P указывается сумма прочих налоговых вычетов:

В графе Q указывается сумма ИПН, исчисленного с начисленных доходов (данные из гр. 10 табл. № 4):

В графе R указывается сумма задолженности по начисленным, но невыплаченным доходам физических лиц за отчетный квартал (данные из гр. 4 табл. № 5):

1. Строки 200.00.001 I–200.00.001 III предназначены для отражения суммы ИПН, исчисленного с доходов, выплаченных физическим лицам, подлежащей перечислению в бюджет за каждый месяц отчетного квартала налоговым агентом (в том числе структурных подразделений, признанных налоговыми агентами в соответствии со ст. 353 Налогового кодекса), за исключением суммы ИПН, подлежащей уплате в бюджет по доходам работников структурных подразделений, не признанных налоговыми агентами по ИПН и самостоятельными плательщиками по СН, которые подлежат отражению в приложении 200.03 к данной форме.

Строка 200.00.001 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за отчетный квартал, определяемой как сумма строк 200.00.001 I, 200.00.001 II и 200.00.001 III.

Налог на доходы физических лиц

В соответствии с положениями гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» части второй Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются:

физические лица, которые являются налоговыми резидентами Российской Федерации, в отношении доходов, полученных как от источников в Российской Федерации, так и от источников за ее пределами;

физические лица, не признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации, в отношении доходов, полученных от источников в Российской Федерации.

В зависимости от видов доходов, получаемых физическими лицами, их налогообложение производится по следующим налоговым ставкам (табл. 1).

Таблица 1

 Размер 
налоговой
ставки, %

 Виды получаемых доходов 

 35 

Стоимость любых выигрышей и призов, получаемых 
в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях 
в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части 
превышения установленных размеров (2000 руб.). 
Страховые выплаты по договорам добровольного 
долгосрочного страхования жизни, заключенным на срок 
менее пяти лет, в части превышения сумм внесенных 
физическими лицами страховых взносов, увеличенных 
на сумму, рассчитанную исходя из действующей ставки 
рефинансирования Банка России на дату заключения 
указанных договоров. 
Процентные доходы по вкладам в банках в части 
превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей 
ставки рефинансирования Банка России, в течение 
периода, за который начислены проценты, по рублевым 
вкладам (за исключением срочных пенсионных вкладов, 
внесенных на срок не менее шести месяцев) и 9% годовых
по вкладам в иностранной валюте. 
Сумма экономии на процентах при получении физическим 
лицом заемных (кредитных) средств в части превышения 
установленных размеров, за исключением доходов в виде 
материальной выгоды, полученной от экономии на 
процентах за пользование целевыми займами (кредитами),
полученными от кредитных и иных организаций Российской
Федерации и фактически израсходованными на новое 
строительство либо приобретение на территории 
Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли 
(долей) в них, на основании документов, подтверждающих
целевое использование таких средств 

 30 

Все доходы, получаемые физическими лицами, 
не являющимися налоговыми резидентами Российской 
Федерации 

 9 

Доходы от долевого участия в деятельности организаций,
полученные в виде дивидендов. 
Доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным 
покрытием, эмитированным до 1 января 2007 г., а также 
по доходам учредителей доверительного управления 
ипотечным покрытием, полученным на основании 
приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных 
управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 г. 

 13 
(основная
налоговая
ставка) 

Все доходы физических лиц, не перечисленные ранее 

Похожие записи:

• Направление маткапитала на увеличение накопительной части пенсии мамы
• Перейти из одного НПФ в другой НПФ
• Инструкция: как оплачивается больничный лист по новым правилам