Декларация при закрытии ИП в 2023 г.
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Декларация при закрытии ИП в 2023 г.». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Основное, что нужно сделать уже в декабре – это провести сверку расчетов с ИФНС, так как при переходе на ЕНП наверняка будут ошибки, которые в новом году исправить будет сложнее. Дело в том, что на конец декабря у каждого юридического лица и ИП есть дебетовое и кредитовое сальдо по каждому налогу. На 1 января они будут объединены, а общая сумма станет входящим остатком на едином налоговом счете налогоплательщика.
Календарь бухгалтера 2023 для ИП и организаций на УСН
Предлагаем ознакомиться с календарем сроков уплаты налогов и страхвзносов при УСН и сроков сдачи отчетности:
Месяц |
Принимающая инстанция |
Отчеты и платежи |
Крайний срок сдачи (оплаты) |
Январь |
Социальный фонд |
Отчеты СЗВ-М и СЗВ-ТД за декабрь 2022 года |
16.01.2023 (перенос с воскресенья 15.01.2023) |
Оплата взносов на травматизм за декабрь 2022 года |
16.01.2023 (перенос с воскресенья 15.01.2023) |
||
Отчет 4-ФСС за 2022 год на бумаге |
20.01.2023 |
||
Отчет 4-ФСС за 2022 год электронно |
25.01.2023 |
||
ИФНС |
Уведомление о НДФЛ, удержанном с 1 по 22 января |
25.01.2023 |
|
Единый расчет по страховым взносам за 2022 год |
25.01.2023 |
||
Оплата страховых взносов за декабрь 2022 года |
30.01.2023 (перенос с субботы 28.01.2023) |
||
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 1 по 22 января |
30.01.2023 (перенос с субботы 28.01.2023) |
||
Февраль |
Социальный фонд |
Оплата взносов на травматизм за январь 2023 года |
15.02.2023 |
ИФНС |
6-НДФЛ за 2022 год, включая сведения о доходах физлиц |
27.02.2023 (перенос с субботы 25.02.2023) |
|
Персонифицированные сведения о физлицах за январь |
27.02.2023 (перенос с субботы 25.02.2023) |
||
Уведомления о взносах за январь и НДФЛ, удержанном с 23 января по 22 февраля |
27.02.2023 (перенос с субботы 25.02.2023) |
||
Уведомления о налоге на имущество, транспортном и земельном налогах за 2022 г. |
27.02.2023 (перенос с субботы 25.02.2023) |
||
Уплата земельного, транспортного налогов, налога на имущество за 2022 год |
28.02.2023 |
||
Оплата страховых взносов за январь 2023 года |
28.02.2023 |
||
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 января по 22 февраля |
28.02.2023 |
||
Март |
Социальный фонд |
Отчеты СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 за 2022 год |
01.03.2023 |
Оплата взносов на травматизм за февраль 2023 года |
15.03.2023 |
||
ИФНС |
Декларация по УСН для организаций |
27.03.2023 (перенос с субботы 25.03.2023) |
|
Персонифицированные сведения о физлицах за февраль |
27.03.2023 (перенос с субботы 25.03.2023) |
||
Уведомления о взносах за февраль и НДФЛ, удержанном с 23 февраля по 22 марта |
27.03.2023 (перенос с субботы 25.03.2023) |
||
Уплата налога по УСН за 2022 год |
28.03.2023 |
||
Оплата страховых взносов за февраль 2023 года |
28.03.2023 |
||
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 февраля по 22 марта |
28.03.2023 |
||
Бухотчетность за 2022 год для юрлиц |
31.03.2023 |
||
Апрель |
Социальный фонд |
Оплата взносов на травматизм за март 2023 года |
17.04.2023 (перенос с субботы 15.04.2023) |
Подтверждение вида осуществляемой деятельности |
17.04.2023 (перенос с субботы 15.04.2023) |
||
ЕФС-1 с разд. 2 (замена 4-ФСС) за 1 квартал 2023 |
25.04.2023 |
||
ИФНС |
Единый расчет по страховым взносам за 1 квартал 2023 года |
25.04.2023 |
|
6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года |
25.04.2023 |
||
Персонифицированные сведения о физлицах за март |
25.04.2023 |
||
Уведомление о НДФЛ, удержанном с 23 марта по 22 апреля |
25.04.2023 |
||
Уведомления о налоге на имущество, транспортном и земельном налогах за 1 квартал 2023 |
25.04.2023 |
||
Уведомление об авансовом платеже по УСН за 1 квартал 2023 |
25.04.2023 |
||
Декларация по УСН для ИП |
25.04.2023 |
||
Уплата земельного, транспортного налогов, налога на имущество за 1 квартал 2023 |
28.04.2023 |
||
Уплата аванса по УСН за 1 квартал 2023 |
28.04.2023 |
||
Оплата страховых взносов за март 2023 года |
28.04.2023 |
||
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 марта по 22 апреля |
28.04.2023 |
||
Май |
Социальный фонд |
Оплата взносов на травматизм за апрель 2023 года |
15.05.2023 |
ИФНС |
Персонифицированные сведения о физлицах за апрель |
25.05.2023 |
|
Уведомления о взносах за апрель и НДФЛ, удержанном с 23 апреля по 22 мая |
25.05.2023 |
||
Оплата страховых взносов за апрель 2023 года |
29.05.2023 (перенос с воскресенья 28.05.2023) |
||
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 апреля по 22 мая |
29.05.2023 (перенос с воскресенья 28.05.2023) |
||
Июнь |
Социальный фонд |
Оплата взносов на травматизм за май 2023 года |
15.06.2023 |
ИФНС |
Персонифицированные сведения о физлицах за май |
26.06.2023 (перенос с воскресенья 25.06.2023) |
|
Уведомления о взносах за май и НДФЛ, удержанном с 23 мая по 22 июня |
26.06.2023 (перенос с воскресенья 25.06.2023) |
||
Оплата страховых взносов за май 2023 года |
28.06.2023 |
||
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 мая по 22 июня |
28.06.2023 |
||
Июль |
Социальный фонд |
Оплата взносов на травматизм за июнь 2023 года |
17.07.2023 (перенос с субботы 15.07.2023) |
ЕФС-1 с разд. 2 (замена 4-ФСС) за 2 квартал 2023 |
25.07.2023 |
||
ИФНС |
Единый расчет по страховым взносам за 2 квартал 2023 года |
25.07.2023 |
|
6-НДФЛ за 2 квартал 2023 года |
25.07.2023 |
||
Персонифицированные сведения о физлицах за июнь |
25.07.2023 |
||
Уведомление о НДФЛ, удержанном с 23 июня по 22 июля |
25.07.2023 |
||
Уведомления о налоге на имущество, транспортном и земельном налогах за 2 квартал 2023 |
25.07.2023 |
||
Уведомление об авансовом платеже по УСН за 2 квартал 2023 |
25.07.2023 |
||
Уплата земельного, транспортного налогов, налога на имущество за 2 квартал 2023 |
28.07.2023 |
||
Уплата аванса по УСН за 2 квартал 2023 |
28.07.2023 |
||
Оплата страховых взносов за июнь 2023 года |
28.07.2023 |
||
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 июня по 22 июля |
28.07.2023 |
||
Август |
Социальный фонд |
Оплата взносов на травматизм за июль 2023 года |
15.08.2023 |
ИФНС |
Персонифицированные сведения о физлицах за июль |
25.08.2023 |
|
Уведомления о взносах за июль и НДФЛ, удержанном с 23 июля по 22 августа |
25.08.2023 |
||
Оплата страховых взносов за июль 2023 года |
28.08.2023 |
||
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 июля по 22 августа |
28.08.2023 |
||
Сентябрь |
Социальный фонд |
Оплата взносов на травматизм за август 2023 года |
15.09.2023 |
ИФНС |
Персонифицированные сведения о физлицах за август |
25.09.2023 |
|
Уведомления о взносах за август и НДФЛ, удержанном с 23 августа по 22 сентября |
25.09.2023 |
||
Оплата страховых взносов за август 2023 года |
28.09.2023 |
||
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 августа по 22 сентября |
28.09.2023 |
||
Октябрь |
Социальный фонд |
Оплата взносов на травматизм за сентябрь 2023 года |
16.10.2023 (перенос с воскресенья 15.10.2023) |
ЕФС-1 с разд. 2 (замена 4-ФСС) за 3 квартал 2023 |
25.10.2023 |
||
ИФНС |
Единый расчет по страховым взносам за 3 квартал 2023 года |
25.10.2023 |
|
6-НДФЛ за 3 квартал 2023 года |
25.10.2023 |
||
Персонифицированные сведения о физлицах за сентябрь |
25.10.2023 |
||
Уведомление о НДФЛ, удержанном с 23 сентября по 22 октября |
25.10.2023 |
||
Уведомление о налоге на имущество, транспортном и земельном налогах за 3 квартал 2023 |
25.10.2023 |
||
Уведомление об авансовом платеже по УСН за 3 квартал 2023 |
25.10.2023 |
||
Уплата земельного, транспортного налогов, налога на имущество за 3 квартал 2023 |
28.10.2023 |
||
Уплата аванса по УСН за 3 квартал 2023 |
28.10.2023 |
||
Оплата страховых взносов за сентябрь 2023 года |
28.10.2023 |
||
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 сентября по 22 октября |
28.10.2023 |
||
Ноябрь |
Социальный фонд |
Оплата взносов на травматизм за октябрь 2023 года |
15.11.2023 |
ИФНС |
Персонифицированные сведения о физлицах за октябрь |
27.11.2023 (перенос с субботы 25.11.2023) |
|
Уведомления о взносах за октябрь и НДФЛ, удержанном с 23 октября по 22 ноября |
27.11.2023 (перенос с субботы 25.11.2023) |
||
Оплата страховых взносов за октябрь 2023 года |
28.11.2023 |
||
НДФЛ, удержанный с выплат с 23 октября по 22 ноября |
28.11.2023 |
||
Декабрь |
Социальный фонд |
Оплата взносов на травматизм за ноябрь 2023 года |
15.12.2023 |
ИФНС |
Оплата имущественных налогов за 2022 год ИП |
01.12.2023 |
|
Персонифицированные сведения о физлицах за ноябрь |
25.12.2023 |
||
Уведомления о взносах за ноябрь и НДФЛ, удержанном с 23 ноября по 29 декабря |
25.12.2023 |
||
Оплата страховых взносов за ноябрь 2023 года |
28.12.2023 |
||
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 ноября по 22 декабря |
28.12.2023 |
||
Уведомление об НДФЛ, удержанном с выплат с 23 по 31 декабря |
29.12.2023 |
||
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 по 31 декабря |
29.12.2023 |
Упрощенная система налогообложения
УСН, «упрощенка», как еще называют данный режим налогообложения — один из режимов налогообложения, который может применяться как ИП, так и юридическими лицами. Критерии для применения «упрощенки» следующие:
- в штате предпринимателя работает не более 100 человек;
- доход составляет не более 150 000 000 рублей в год;
- остаточная стоимость основных средств также не превышает 150 миллионов рублей;
- деятельность не входит в список, оговоренный в ст. 346.20 НК РФ (продажа подакцизных товаров, полезных ископаемых и т.п.).
Работать в УСН можно:
- учитывая в качестве объекта налогообложения доход;
- учитывая в качестве объекта налогообложения доход за вычетом расходов.
Ставки налога при этом будут разными.
Напоминаем, что предприниматель, применяющий УСН, должен в установленные законом сроки:
- предоставлять в ИФНС отчетность;
- уплачивать авансовые платежи по налогам;
- уплачивать страховые взносы на работников и за себя на пенсионное, медицинское страхование, социальное страхование.
Если предприниматель фактически не ведет деятельность, взносы все равно необходимо уплачивать.
Новые сроки уплаты налога и сдачи декларации по УСН
Сейчас |
С 2023 года |
|
---|---|---|
Срок сдачи декларации |
|
|
Срок сдачи декларации при прекращении деятельности (по уведомлению формы |
|
|
Срок сдачи декларации при утрате права на УСН |
|
|
Срок уплаты авансовых платежей |
|
|
Срок уплаты налога |
|
|
Срок уплаты налога при прекращении деятельности (по уведомлению формы |
|
|
Срок уплаты налога при утрате права на УСН |
|
|
Сложности, которые могут возникнуть при сдаче отчетности
При предоставлении отчетности в «бумажном» виду лично могут возникнуть определенные сложности, самые частые мы приведем ниже.
Сотрудники ИФНС могут потребовать приложить файл декларации в формате XML на флешке в электронном виде;
Если сотрудников в организации менее 100 человек, то это требование незаконно (п.3 ст.80 НК).
Сотрудники ИФНС могут требовать специальную форму декларации с двумерным штрих-кодом
Такой штрих-код облегчает инспекторам внесение данных отчетности, так как в нем дублируется информация, содержащаяся в документе. Данное требование незаконно и противоречит НК РФ. Двумерного кода в законодательно утвержденной форме документа нет (см. пункт «Форма налоговой декларации по КНД 1152017» выше).
Мало того, в обязанности ФНС (п.3 ст.80 НК) вменено предоставление пустых бланков по требованию налогоплательщиков, и бланки эти тоже будут указанной формы (без двумерного штрих-кода).
Сроки сдачи отчетности ИП на УСН без работников
Форма годовой декларации на УСН утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@. Бланк для упрощенцев с объектом налогообложения «Доходы» и «Доходы минус расходы» один и тот же, но заполнять надо разные страницы. Если у предпринимателя нет наемных работников, он тогда не отчитывается по страховым взносам, а сведения по уплате страховых взносов видно в годовой декларации.
Налоговую декларацию необходимо сдавать в срок, даже если деятельность не велась, тогда декларация сдается нулевая.
От подачи годовой налоговой декларации могут быть освобождены только те предприниматели, которые находятся на «Доходы», так как они всю выручку проводят через онлайн – кассы. Но так как закон еще не принят, то за 2023год придется сдать всем предпринимателям.
В виде таблицы рассмотрим какой отчет за какой период и в какой срок необходимо сдавать индивидуальному предпринимателю, если он находится на УСН и нет у него наемных работников:
Вид отчетности или налогового платежа | Период за какой сдается отчетность | Крайний срок подачи отчета в 2023 году |
Налоговая декларация | За 2023 год | 30 апреля 2023 года |
Налог по итогам года | За 2023 год | 30 апреля 2023 года |
Дополнительный взнос 1%, если годовой доход превысил 300 тыс. рублей | За 2023 год | 01 июля 2023года |
Аванс по УСН за 1-ый квартал | 1-ый квартал 2023 | 25 апреля 2023 года |
Аванс по УСН за 1-ое полугодие | 1-ое полугодие 2023 | 25 июля 2023 года |
Аванс по УСН за 9 месяцев | За 9 месяцев 2023 года (с января по сентябрь) | 25 октября 2023 года |
Взносы за себя | За 2023 год | 31 декабря 2023 года |
Отчетность в Росстат | По запросу Росстата | По запросу |
Отчетность ИП в налоговую инспекцию
У каждого налогового режима свои особенности и свой перечень отчетности. Всего в арсенале ИП в 2022 году остались 4 специальных налоговых режима и общая система налогообложения.
Отчетность ИП без сотрудников на ОСНО.
Что привлекает ИП в основном налоговом режиме:
- Отсутствие ограничений и лимитов для работы. При ОСНО не важны показатели выручки и численности.
- ИП на ОСНО могут поставлять товар с НДС. А затем получить налоговый вычет.
Какие отчеты сдают ИП без сотрудников в налоговую на ОСНО:
- Декларация по НДС. Сдается по итогам каждого квартала не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Все плательщики НДС сдают налоговую декларацию только в электронном виде через оператора ЭДО.
- Декларация 3-НДФЛ. Сдается по итогам календарного года не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Сдается один раз в год.
- Отчёт по форме 4-НДФЛ сдают те, кто только начал предпринимательскую деятельность. Отчет надо сдать в течение 5 дней после получения первого дохода. В этом отчёте указывается сумма предполагаемого дохода на следующий год. Также этот отчет требуется, если сумма дохода отличается от плановой на 50% и более. Ждут декларацию 4-НДФЛ и в случае, если ИП утратил право на спецрежим и вынужден перейти на общую основную систему налогообложения. На основании этих данных ФНС рассчитывает авансовые платежи по налогу на доходы физлиц.
Отчетность ИП без сотрудников на УСН (упрощенке).
Упрощенная система налогообложения является самой популярной среди ИП, поскольку отличается простотой ведения учета и минимальным объемом отчетности.
3,53 млн плательщиков УСН в России в 2020 году, по данным ФНС.
«Упрощенка» разделена на два вида: с объектом обложения «доходы» со ставкой 6% и с объектом «доходы за вычетом расходов» со ставкой 15 %.
ИП без работников на УСН сдает:
- Декларация УСН (согласно пункту 1 статьи. 346.23 НК РФ). Обратите внимание, что начиная с марта 2021 г. применяется обновленный бланк декларации, установленный Приказом ФНС РФ от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@.
На этом перечень отчетности заканчивается. Однако есть ряд случаев, когда плательщику УСН без работников необходимо сдать отчет 3-НДФЛ за себя.
В каких случаях ИП без работников на УСН должен сдать декларацию 3-НДФЛ:
- если ИП получит доход не от предпринимательской деятельности, например, от продажи квартиры, согласно статье 228 НК РФ;
- если утратит право на применение УСН из-за того, что его доходы за отчетный период превысят ограничительный для УСН рубеж в 200 млн рублей (согласно статье 346.13 НК РФ).
- если ИП начнет производить подакцизные товары, не относящиеся к исключениям, указанным п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
Отчетность ИП без сотрудников на ЕСХН.
Для предпринимателей, являющихся сельхозпроизводителями, существует специальный налоговый режим – единый налог для сельхозпроизводителей (ЕСХН).
90 тыс. плательщиков ЕСХН в России в 2020 году, по данным ФНС.
Какую отчетность сдают ИП без сотрудников на ЕСХН:
- Декларация ЕСХН. Сдается сельхоз товаропроизводителями по итогам календарного года не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.
Отчетность ИП без сотрудников на УСН
Книга учета доходов и расходов (КУДиР) – основной инструмент предпринимателя для ведения учета по налоговым тратам.
Допустимо ведение книги в электронном варианте, но по окончании года необходимо подготовить, прошить и ее печатный вариант. Заверение книги учета в ИФНС с 1 января 2017 года не требуется.
Рассмотрев, какие платежи и отчетность сдает ИП на УСН 6% без работников в 2023 году, строго следуя руководству, возможно избежать дополнительной оплаты неустоек в виде пени за несвоевременно внесенные отчисления. Размер начисленных пени равен 1/300 ставки рефинансирования, действующей в период неуплаты, за каждый день просрочки по данным НК РФ. Оплата в сроки гарантирует отсутствие наложения денежных взысканий в размере от 20% до 40% суммы неуплаченной задолженности. Ввиду возникновения ежедневно растущей задолженности, плата должна быть внесена строго в указанные сроки.
Форма декларации по УСН 2023 года
Сама форма декларации по УСН в 2023 году не изменилась и пo-прежнему сдается пo форме, утвержденной Пpикaзoм ФНC Poccии oт 26.02.2016 N MMВ-7-3/99@. Основные требования к заполнению декларации по УСН
- Вce cтoимocтныe пoкaзaтeли yкaзывaютcя в пoлных pyблях (без копеек);
- Вce значения в дeклapaцию по УСН внocятcя cлeвa нaпpaвo.
Нo, ecли дoкyмeнт зaпoлняeтcя нa кoмпьютepe, чиcлoвыe пoкaзaтeли (cyммa нaлoгa, дoхoды, pacхoды, cтpaхoвыe взнocы) выpaвнивaютcя пo пpaвoмy кpaю.
- Teкcтoвыe пoкaзaтeли (ФИO ИП, нaимeнoвaниe opгaнизaции) прописываются заглавными печатными буквами;
- Пpи заполнении декларации по УСН вручную необходимо использовать чернила синего или черного цвета;
- В незаполненных ячейках и cтpoкaх cтaвятcя пpoчepки;
- Исправления и использование корректирующих средств не допускается;
- Каждый лист декларации по УСН необходимо распечатать на одной стороне, со штрих кодом и скрепить скрепкой либо степлером.
Декларация УСН – 2022
Налог по УСН по повышенной ставке платят те упрощенцы, у которых в соответствии с п. 1.1, 2.1 ст. 346.20 НК РФ:
— доходы, рассчитанные нарастающим итогом с начала года, превысили 150 млн руб., но не превысили 200 млн руб.;
— среднесписочная численность работников составила более 100 человек, но не более 130 человек;
— или произошло и то, и другое.
Налогоплательщики с объектом «доходы» при таких обстоятельствах начиная с того квартала, когда произошло превышение, платят налог по ставке 8%, а с объектом «доходы минус расходы» — по ставке 20%.
Если организации (или ИП) на УСН пришлось в 2022 году применять более высокую ставку налога, то в декларации ей нужно будет указать код признака ставки «2». Если же в течение всего 2022 года «упрощенец» считал налог только по одной (базовой) ставке, то он ставит код признака «1».
Соответствующий код указывается в п.п.5.2, 7.2 Порядка заполнения декларации, утв. Приказом ФНС от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@, (далее – Порядка):
— в строке 101 раздела 2.1.1 при объекте «доходы»;
— в строке 201 раздела 2.2 при объекте «доходы, уменьшенные на величину расходов».
Ставки налога в декларации по УСН за 2022 год
Ставки налога в декларации за каждый отчетный период и за год указываются отдельно:
— в строках 120-123 раздела 2.1.1 при объекте «доходы»
— в строках 260-263 раздела 2.2 при объекте «доходы минус расходы».
В указанных строках при необходимости указывается повышенная ставка – 8% или 20% или пониженная региональная.
Связано это с тем, что ставка может измениться в течение года по многим причинам. Например, если организация полгода работает в регионе, где вправе применять более низкую ставку (в соответствии с законодательством субъекта РФ), а затем переезжает в другой регион, где права на пониженную ставку уже не имеет. В этом случае организация должна применять разные ставки в течение года.
Теперь правомерность применения региональной ставки необходимо подтверждать в декларации. Для этого заполняется строка 124 раздела 2.1.1 либо строка 264 раздела 2.2 в зависимости от объекта налогообложения правилам п.п. 5.6, 7.15 Порядка.
В первой части, состоящей из 7 знакомест, нужно указать код, обозначающий «тип уменьшения ставки» (Приложение №5). Если применяется пониженная ставка, то:
— от 1% до 6% при объекте «доходы», используется код 3462010;
— от 5% до 15% при объекте «доходы минус расходы», используется код 3462020;
— от 3% до 6% или от 3% до 15% на территории республики Крым или в городе Севастополе, используется код 3462030;
— 0% для впервые зарегистрированных ИП, ведущих деятельность в производственной, социальной и некоторых других сферах, используется код 3462040.
Во второй части строки, состоящей из 12 знакомест, указывается статья, пункт и подпункт регионального закона, которым установлена пониженная ставка. На каждый «показатель» отводится по 4 знакоместа, свободные заполняются нулями.
В форме декларации учитывается возможность уменьшения единого налога на сумму торгового сбора.
Штраф за не сданную отчетность
Если хозяйствующий субъект нарушает сроки по предоставлению декларации, либо он не отправил ее совсем, к нему могут применяться штрафные меры.
Их размер исчисляется исходы из факта, было ли вообще произведено перечисление налога:
- Если субъект уплатил налог в положенные сроки, но саму декларацию не подал, ему может присуждаться штраф в 1000 руб.
- Если ни налог не был перечислен, ни декларация по УСН не подавалась, то размер штрафа рассчитывается как пять процентов от суммы налога, который необходимо было перевести в бюджет, за каждый просроченный месяц. При этом сумма штрафа не может быть менее 1000 рублей. Максимальная сумма штрафа ограничивается 30% от общей суммы не перечисленного налога.
Какую отчетность сдает ИП на УСН в 2022
Индивидуальный предприниматель, который находится на упрощенной системе налогообложения, должен как перед налоговой, так и перед другими контролирующими государственными службами. Какие именно отчетности необходимо предоставлять рассмотрим в виде таблицы:
Вид отчетности | Описание |
Налоговая отчетность | Под налоговой отчетностью подразумевают налоговую декларацию, которую необходимо сдавать в налоговую инспекцию в установленные сроки и по установленной форме. Если не предоставить в срок, тогда предпринимателю не избежать штрафных санкций. |
Бухгалтерская отчетность | Индивидуальные предприниматели освобождены от ведения бухгалтерской отчетности на основании статьи 6 закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ, но если у предпринимателя есть желание вести ее, то ему никто не запрещает. Но как практика показывает в основном ведут бухучет те предприниматели, которые находятся на ОСНО, так как имеют дорогостоящие основные средства. |
Отчетность за работников | Кадровая отчетность сама по себе очень сложная и объемная, и она одна для всех систем налогообложения. Для того, что бы не было проблем с составление данной отчетность желательно обратиться или к бухгалтеру, который будет делать или подключиться к специальному бухгалтерскому сервису. |
Статистическая отчетность | Для предпринимателя это самая непонятная отчетность, которая может быть, так как Росстат проверяет выборочно. Росстат проводит проверку за деятельностью малого бизнеса каждые 5 лет, а наблюдение за остальными предпринимателю производиться выборочно. То есть те предприниматели, которые получили от Росстата запрос на предоставление сведений, должны их предоставить. |
Отчетность по налогам на имущество | Индивидуальные предприниматели являются физическими лицами, у которых в имуществе может быть собственное имущество или транспортные средства, или недвижимость. Специальной формы предоставления отчетности нет, когда приходит время оплатить налог, то предприниматель получает от своей ИФНС уведомление по уплате налога, и его необходимо оплатить в установленный срок. И по итогам года самостоятельно сдают декларацию по транспорту, налогу на имущество и земельному налогу. |
Отчетность без работников | Предприниматели отчитываются перед налоговой службой только один раз в год по итогам года, то есть сдается годовая налоговая декларация в установленные законодательством сроки. |
Какие штрафы предусмотрены для ИП за нарушение обязательств по уплате налогов и иных платежей?
За нарушение сроков подачи отчетности и уплаты налогов и взносов ИП несут ответственность в соответствии с законодательством РК.
Таблица 5. Штрафы за нарушение сроков сдачи отчетности и уплаты налогов.
№ |
Суть нарушения |
Статья КоАП РК |
Предупреждение (при первом нарушении) |
Штраф (при повторном нарушении) |
1 |
Нарушение правил применения налогового режима |
ст. 270 |
+ |
15 МРП |
2 |
Непредставление налоговой отчетности в срок |
ст.272 |
+ |
30 МРП |
3 |
Неуплата или неполная уплата ОСМС и СО в срок |
ст.92-1 |
+ |
20% от суммы неперечисленных отчислений |
4 |
Неуплата или неполная уплата ОПВ в срок |
ст.91 |
+ |
20% от суммы неперечисленных отчислений |
5 |
Невыписка ЭСФ |
ст. 280-1 |
+ |
40 МРП |
6 |
Выписка ЭСФ с опозданием |
ст. 280-1 |
+ |
20 МРП |
7 |
Несвоевременная постановка на учет по НДС |
п.3 ст.269 |
— |
50 МРП |
Перечень основных изменений с 2023 г.
- Проиндексированы два критерия, которые позволяют продолжить работу на УСН, а также критерий, позволяющий юрлицу перейти на УСН.
- Упрощенцы смогут перейти на АУСН при соблюдении определенных условий.
- Планируется введение обновленной формы декларации УСН, электронного формата и порядка ее заполнения.
- Для предпринимателей, которые впервые зарегистрируются на УСН либо возобновят деятельность, предусмотрено продление налоговых каникул по установленным видам деятельности.
- Дополнен список запрещенных на УСН видов деятельности.
- Установлены новые сроки для уплаты налогов и сдачи декларации УСН.
- При уплате налога до сдачи декларации нужно подавать в ИФНС уведомление об исчисленном налоге для подачи либо соответствующее распоряжение.
Виды отчетности ИП на УСН
Список отчетных документов для бизнесменов, которые выбрали упрощенку, зависит от того, с работниками ведется деятельность в 2023 году или же без штата сотрудников.
Документация, которая понадобится предпринимателю, работающему с сотрудниками:
- налоговая декларация о перечислении пошлины, которая предусмотрена упрощенной системой налогообложения. Форма заполнения документа установлена приказом № ММВ-7-3/352 от 4 июля 2014 года. Всем бизнесменам необходимо отчитываться с декларацией не позже 30 апреля того года, который предшествует периоду, за который требуется отчет. Документация за 2023 год должна производиться до конца апреля 2023 года.
Другие налоговые отчетности
Исходя из вида деятельности и используемой системы налогообложения, у предпринимателя могут возникнуть обязанности по уплате других налогов.
В таблице представлены виды
дополнительных налоговых взносов:
Вид налога | Плательщик | Формат отчета, сроки сдачи |
---|---|---|
Налог на транспорт | Юрлица, ИП | Декларация не подается. Размер налога рассчитывают инспекторы и уведомляют об этом налогоплательщика |
Налог на земельный участок | Юрлица, ИП | Декларация не подается. Размер налога рассчитывают инспекторы и уведомляют об этом налогоплательщика |
Налог на воду | ИП, использующие водные объекты на основании соглашений о пользовании водоемами | Отчет сдается ежеквартально. Срок — не позднее 20 числа месяца, который следует за отчетным кварталом |
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) | Предприниматели, деятельность которых связана с добычей ПИ | Декларация НДПИ сдается каждый месяц, не позднее конца месяца, который следует за отчетным |
Сбор за пользование объектами животного мира | ИП, деятельность которых связана с пользованием объектов животного мира | В контролирующий орган подаются сведения о действующих лицензиях, разрешениях, суммах налоговых выплат на добычу объектов. Срок – не более 10 дней со дня получения лицензии или разрешения. |
Сбор на пользование водными биоресурсами (ВРБ) | ИП, деятельность которых связана с пользованием ВРБ | Сведения о действующих лицензиях, разрешениях, размерах налоговых выплат на пользование ВРБ. Срок – не более 10 дней со дня получения лицензии или разрешения. Данные о количестве ВРБ, изъятых из среды обитания согласно с лицензией или разрешением. Срок — не позднее 20 числа месяца, который следует за последним месяцем действия лицензии. |
Платежи за пользование недрами | ИП, деятельность которых связана с использованием недр | Ежеквартальная сдача отчетов. Срок – до конца месяца, который следует за отчетным кварталом |