Оплата земельного налога за 2024 год юридическими лицами сроки оплаты
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Оплата земельного налога за 2024 год юридическими лицами сроки оплаты». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налог на имущество платят владельцы жилых помещений (комнат, квартир, домов), апартаментов, гаражей, машино-мест, офисов, других зданий и сооружений. Срок уплаты имущественного налога — до 1 декабря включительно. Если день выпал на выходные или праздник, срок уплаты налога переносится на следующий за ним рабочий день.
Новая схема рассмотрения документов по имущественным налогам
С января 2024 года начнут действовать новые рекомендации по рассмотрению ИФНС документов в части налогообложения недвижимого имущества, транспорта и земельных участков организаций.
По новым правилам, указанным в письме ФНС от 29.08.2023 № БС-4-21/11027@, все документы по имущественным налогам компания сможет подавать в любую ИФНС. К исключениям относится уведомление о порядке сдачи декларации по налогу на имущество.
Если налогоплательщик направит документ в ИФНС, которая не имеет полномочий для рассмотрения вопроса, его переадресуют в нужную налоговую инспекцию.
Для каждого из документов определены особенности их рассмотрения. Например:
- Если ИФНС рассмотрела заявление о предоставлении налоговой льготы и согласна с ним, она пересчитает налог, а компания получит соответствующее уведомление. При отрицательном решении налоговая инспекция оповестит компанию, направив сообщение.
- Когда ИФНС рассмотрит пояснение к сообщению об исчисленных налогах, компания получит уведомление с информацией о том, что обоснования приняли или отклонили.
Пример расчёта земельного налога
Чтобы рассчитать земельный налог для юридических лиц, надо иметь следующие данные:
- кадастровую стоимость участка;
- ставку, которая применяется в муниципальном образовании в отношении этой категории земель;
- срок владения.
Для организаций, которые владели участком неполный календарный год, применяются нормы п. 7 статьи 396 НК РФ:
- если право на участок зарегистрировано в период с 1 по 15 число включительно, месяц засчитывают, как полный;
- если право получено после 15-го числа, этот месяц в расчёт налога не принимается.
✐ Пример ▼
У организации есть два земельных участка, которые находятся в собственности полный 2023 год. Кадастровая стоимость одного – 2 674 560 рублей, применяется пониженная региональная ставка 1,2%. Кадастровая стоимость второго – 10 342 890 рублей, ставка 0,3%.
Рассчитаем налог по этим данным:
- первый участок: 2 674 560 * 1,2% = 32 095;
- второй участок: 10 342 890 * 0,3% = 31 029;
- всего: 63 124 рубля.
Поскольку в муниципальном образовании установлены отчётные периоды, годовая сумма делится на 4 части по 15 781 рублей. Авансы перечисляются по окончании первого, второго, третьего квартала, а оставшаяся часть должна быть уплачена не позже 28 февраля 2024 года.
Кaк paccчитaть нaлoг нa зeмлю: нaлoгoвaя бaзa
Нaлoгoвoй бaзoй выcтyпaeт кaдacтpoвaя cтoимocть oбъeктa (КC) caмoгo зeмeльнoгo yчacткa, ycтaнoвлeннaя нa мoмeнт нaчaлa нaлoгoвoгo пepиoдa. B cooтвeтcтвии co cт 391 НК PФ, нaлoгoвый пepиoд нaчинaeтcя c пepвoгo янвapя. Cooтвeтcтвeннo, имeннo c этoй дaты и пpoиcxoдит pacчeт зeмeльнoгo нaлoгa нa кoнкpeтный 3У. Cтoит oтмeтить, чтo oцeнкa кaдacтpoвoй cтoимocти пpoиcxoдит c yчeтoм изнoca oбъeктa и динaмики цeн.
Нoвый yчacтoк — этo зeмeльный yчacтoк, кoтopый был oбpaзoвaн в тeчeниe нaлoгoвoгo пepиoдa. Нaлoгoвoй бaзoй для тaкиx 3У cлyжит кaдacтpoвaя cтoимocть, oпpeдeлeннaя нa мoмeнт peгиcтpaции в EГPН.
Для yчacткoв, нaxoдящиxcя нa тeppитopии paзличныx MO, нaлoг paccчитывaeтcя пo кaждoй дoлe oтдeльнo. Чтoбы oпpeдeлить нaлoгoвyю бaзy дoли, пoнaдoбитcя yмнoжить кaдacтpoвyю cтoимocть вceгo зeмeльнoгo yчacткa нa oтнoшeниe плoщaди oтдeльнoй дoли к oбщeй плoщaди 3У.
Ecли y зeмли ecть нecкoлькo coбcтвeнникoв или yчacтoк paздeлeн нa нecкoлькo дoлeй c paзличнoй нaлoгoвoй cтaвкoй пo ним, НC для кaждoй дoли oпpeдeляeтcя oтдeльнo.
Кaк paccчитaть зeмeльный нaлoг в 2023 гoдy
Pacчeт зeмeльнoгo нaлoгa пpoиcxoдит иcxoдя из кaдacтpoвoй cтoимocти yчacткa. Этa cтoимocть ycтaнaвливaeтcя в нaчaлe нaлoгoвoгo пepиoдa — 1 янвapя. КC и cтaвкy oпpeдeляют гocyдapcтвeнныe или мyниципaльныe opгaны.
Cyщecтвyeт cпeциaльнaя фopмyлa pacчeтa зeмeльнoгo нaлoгa:
Cн = KC x Нcт, гдe:
- Cн — cyммa нaлoгooблoжeния;
- КC — кaдacтpoвaя cтoимocть 3У;
- Нcт — нaлoгoвaя cтaвкa нa кoнкpeтнoй тeppитopии в oтнoшeнии кoнкpeтнoй кaтeгopии зeмeльнoгo yчacткa.
Чтoбы oпpeдeлить вeличинy зeмeльнoгo нaлoгa в 2023 гoдy, пoтpeбyeтcя yзнaть КC зeмeльнoгo yчacткa нa 01.01. 2023 гoдa. Этy цифpy (КC) пoнaдoбитcя yмнoжить нa нaлoгoвyю cтaвкy. Oбpaтитe внимaниe, чтo измeнeниe cтaвки вoзмoжнo пpи пepeвoдe зeмли в дpyгyю кaтeгopию пo peшeнию влacтeй.
Кaк yзнaть кaдacтpoвyю cтoимocть зeмeльнoгo yчacткa?
Для pacчeтa зeмeльнoгo нaлoгa пo кaдacтpoвoй cтoимocти cyщecтвyeт oтдeльный кaлькyлятop. Oн пpeдcтaвляeт coбoй кapтy, нa кoтopoй нeoбxoдимo нaйти cвoй 3У (пo aдpecy) и нaжaть нa нeгo. Пpoгpaммa пoкaжeт и cтoимocть yчacткa, и нaлoгoвyю cтaвкy пo eгo кaтeгopии.
Кpoмe oнлaйн-pacчeтoв, ecть и дpyгиe cпocoбы yзнaть КC:
- Чepeз выпиcкy, зaкaзaв cooтвeтcтвyющий дoкyмeнт в EГPН;
- Чepeз кaдacтpoвый пacпopт. Taкoй дoкyмeнт мoжeт быть «нa pyкax» y зeмлeвлaдeльцa, oднaкo, нe cтoит зaбывaть, чтo cвeдeния быcтpo ycтapeвaют, a знaчит, и КC yкaзaннaя в нeм, мoжeт быть нeaктyaльнoй.
Порядок расчета по земельным владениям
Юридические лица должны ориентироваться на кадастровую стоимость участка, зафиксированную в ЕГРН. Необходимо взять значение на 1 января того года, за который рассчитывается налог. Если земельный участок образован за последние 12 месяцев, то берется стоимость на момент внесения сведений в ЕГРН (п. 1 ст. 391 НК). Идентичный порядок применяется для расчета налогов на территории, приобретенные юридическим лицом вместе с находящейся на них недвижимостью.
Итоговый налоговый платеж за год формируется по следующей формуле: ЗН = НБ × НС. Земельный налог (ЗН) будет равен произведению налоговой базы (НБ) и налоговой ставки в процентах (НС).
Если местное законодательство предполагает наличие отчетных периодов в виде первых трех кварталов в течение года (п. 2 ст. 393 НК), то юридическое лицо должно рассчитывать соответствующий аванс по каждому из них. Авансовый платеж (АП) определяется по формуле: АП = ¼ × НБ × НС. В расчетах учитываются все те же налоговые база и ставка. Если отчетных периодов не предполагается, то аванс перечислять не потребуется.
Когда нужно внести оставшийся к уплате земельный налог (ЗНу) по итогам года, следует применять специальную формулу: ЗНу = ЗНн – АП. В таком случае он будет равен разнице между начисленным земельным налогом за год (ЗНн) и суммой авансовых платежей (АП), которые были сформированы в течение года.
Срок уплаты земельного налога за 2 квартал 2023
Государство законодательно установило предельные сроки уплаты земельного налога. Платёж за год — по 28 февраля следующего года, авансовые платежи ежеквартально, не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Если он попадает на выходной или праздник, то переносится на первый рабочий день. За 2023 год определены следующие сроки перечисления налога:
| Период | Срок (последний день уплаты) |
|---|---|
| за 1 квартал 2023 года (аванс) | 28 апреля 2023 года |
| за 2 квартал 2023 года (аванс) | 28 июля 2023 года |
| за 3 квартал 2023 года (аванс) | 30 октября 2023 года |
| за 2023 год | 28 февраля 2024 года |
Отдельные категории граждан и юридических лиц могут быть полностью или частично освобождены от уплаты земельного налога. Их перечень прописан в Налоговом кодексе, а также может определяться законодательством на местном уровне. Полный список льготников в каждом отдельно взятом субъекте страны можно уточнить у представителей налоговой службы в регионе.
Так, на федеральном уровне закреплено право ряда граждан на получение налогового вычета. В статье 391 прописано, что «налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка» в том случае, если он находится в собственности, бессрочном пользовании либо пожизненном наследуемом владении у следующих категорий граждан:
-
инвалиды с детства, дети-инвалиды, а также граждане, признанные инвалидами I и II групп;
-
обладатели звания Герой Советского Союза или Герой Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;
-
ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны и боевых действий;
-
граждане, пострадавшие в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС, принимавшие непосредственное участие в испытании ядерного оружия и т.д.;
-
пенсионеры;
-
россияне, воспитывающие 3 и более детей, не достигших совершеннолетия.
Кадастровая стоимость участка
Кадастровой стоимостью любого земельного участка называется сумма, которая была получена в результате государственной оценки объекта недвижимости на основе ценообразующих факторов и на определенную дату. Данный показатель определяется на основании рыночной и другой информации, связанной с экономическими характеристиками использования данного участка.
Кадастровая стоимость земельного участка рассчитывается экспертами, так как обычному человеку сделать это самостоятельно очень сложно (необходимо знание специальных формул и так далее).
Уточнить кадастровую стоимость интересующего участка можно при помощи онлайн-сервисов на сайте Росреестра (например, воспользовавшись публичной кадастровой картой) либо через выписку из ЕГРН, которая доступна онлайн на сайте Росреестра либо в МФЦ.
Возможные льготы и скидки при оплате земельного налога
При оплате земельного налога юридическими лицами в 2024 году за 1 квартал, могут быть предоставлены различные льготы и скидки. Это позволяет снизить размер налоговых платежей и сэкономить бюджетные средства.
Одной из возможных льгот является льгота для новых предприятий. В соответствии с законодательством, юридическим лицам, которые зарегистрировались как субъекты малого и среднего предпринимательства после 1 января 2020 года, может быть предоставлена скидка на земельный налог. Размер этой скидки определяется в соответствии с законодательством региона и может достигать определенного процента от общей суммы налога.
Другой возможной льготой является предоставление скидки на земельный налог для юридических лиц, которые занимаются определенными видами деятельности, считающимися приоритетными для развития региона. Это могут быть, например, предприятия, осуществляющие производство товаров или услуг, связанных с инновациями, экологией, сельским хозяйством и промышленностью.
Однако для получения льготы, юридическому лицу необходимо выполнить определенные условия, установленные законодательством. Они могут включать в себя, например, сроки и порядок подачи заявления о предоставлении льготы, наличие необходимой документации и соблюдение региональных требований.
Важно отметить, что регулирование возможных льгот и скидок при оплате земельного налога для юридических лиц осуществляется на уровне регионов Российской Федерации. Поэтому конкретные условия и размеры скидок могут варьироваться в зависимости от региона.
Размер земельного налога за 1 квартал 2024 года
Размер земельного налога за 1 квартал 2024 года определяется на основе установленных налоговых ставок и кадастровой стоимости земельных участков. Налоговая ставка может варьироваться в зависимости от различных факторов, включая категорию земельного участка, его местоположение и предназначение.
Для юридических лиц размер земельного налога рассчитывается путем умножения кадастровой стоимости земельного участка на налоговую ставку. Кадастровая стоимость земли определяется соответствующими органами исходя из рыночной цены земельных участков.
Важно отметить, что размер земельного налога за 1 квартал 2024 года может изменяться в зависимости от установленных налоговых ставок в каждом конкретном регионе. Рекомендуется обратиться в налоговые органы для получения точной информации о размере земельного налога в вашем регионе.
Условия отсрочки или рассрочки уплаты земельного налога за 1 квартал 2024 года для юридических лиц
В случаях, когда возникают финансовые трудности, юридическим лицам предоставляется возможность получить отсрочку или рассрочку на уплату земельного налога за 1 квартал 2024 года. Такая мера позволяет предприятиям смягчить финансовую нагрузку и исполнить свои обязательства перед государством в более удобные сроки.
Для того чтобы получить отсрочку или рассрочку, необходимо соблюдать определенные условия и предоставить соответствующие документы. В первую очередь, юридическое лицо должно обратиться в налоговую инспекцию по месту своего нахождения и подать заявление о предоставлении отсрочки или рассрочки на уплату земельного налога.
В заявлении необходимо указать основание для получения отсрочки или рассрочки, а также причину, по которой предприятие не может выполнить свои финансовые обязательства в установленные сроки. Кроме того, юридическое лицо должно предоставить подробную информацию о своей финансовой ситуации, включая отчеты о доходах и расходах, бухгалтерскую отчетность и другие документы, подтверждающие необходимость получения отсрочки или рассрочки.
После подачи заявления, налоговая инспекция проводит анализ предоставленных документов и принимает решение о предоставлении отсрочки или рассрочки. Решение может быть положительным или отрицательным в зависимости от соблюдения всех условий и представленной финансовой информации.
В случае получения положительного решения, юридическое лицо будет уведомлено о дальнейших действиях по оформлению отсрочки или рассрочки. Обычно, сумма налога разбивается на несколько частей и должна быть уплачена в течение определенного периода времени.
Важно отметить, что получение отсрочки или рассрочки на уплату земельного налога не освобождает юридическое лицо от обязанности уплаты данного налога. Кроме того, в случае нарушения условий отсрочки или рассрочки, предусмотрены штрафные санкции и дополнительные финансовые обязательства.
Долговые расписания и их сроки
Оплату земельного налога можно произвести в два этапа:
- Первый этап оплаты земельного налога должен быть произведен до 1 июля 2024 года.
- Второй этап оплаты земельного налога должен быть произведен до 1 декабря 2024 года.
Если налог не был оплачен в указанные сроки, то налогоплательщику будет выставлено долговое расписание, которое определяет сроки и порядок погашения задолженности:
- Долговое расписание предусматривает определенные сроки для выплаты задолженности по земельному налогу.
- Долговое расписание может содержать один или несколько платежей.
- Должник должен строго соблюдать сроки платежей, указанные в долговом расписании, чтобы избежать начисления пени.
В случае невыполнения обязательств по долговому расписанию, налоговыми органами может быть принято решение о возбуждении исполнительного производства для взыскания задолженности.