Какие отчеты сдавать за 1 полугодие 2024 года при УСН

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие отчеты сдавать за 1 полугодие 2024 года при УСН». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК). Как правило, налоговые агенты — это работодатели, которые платят физлицам доход по трудовым или гражданско-правовым договорам. Расчет 6-НДФЛ сдавайте за каждое обособленное подразделение (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК).

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2024 году следующие:

За 2023 г. 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье)
За I квартал 2024 г. 25.04.2024
За I полугодие 2024 г. 25.07.2024
За 9 месяцев 2024 г. 25.10.2024
За 2024 г. 25.02.2025

Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности)

Декларацию по налогу на прибыль должны представить по итогам года, а также по итогам каждого отчетного периода (п. 1 ст. 289 НК РФ). Срок сдачи годовой декларации для всех организаций одинаковый – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим.

Сроки сдачи декларации за отчетный период, как правило, зависят от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Это следует из п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ. При ежеквартальной сдаче отчетности в 2024 году сроки следующие:

За 2023 г. 25.03.2024
За I квартал 2024 г. 25.04.2024
За I полугодие 2024 г. 25.07.2024
За 9 месяцев 2024 г. 25.10.2024
За 2024 г. 25.03.2025

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур заполняют посредники, которые получают или выставляют счета-фактуры. На основании полученных от посредников журналов ИФНС контролируют, соответствуют ли суммы НДС, начисленные, например, комитентами при продаже товаров, суммам налога, которые покупатели этих товаров принимают к вычету. Помимо этого инспекторы проверяют, соответствуют ли суммы вычетов, заявленные комитентами по приобретенным для них товарам, суммам НДС, которые продавцы этих товаров начислили к уплате в бюджет.

Сроки сдачи журналов полученных и выставленных счетов-фактур в 2024 году следующие:

За IV квартал 2023 г. 22.01.2024 (20 января – суббота)
За I квартал 2024 г. 22.04.2024 (20 апреля – суббота)
За II квартал 2024 г. 22.07.2024 (20 июля – суббота)
За III квартал 2024 г. 21.10.2024 (20 октября – воскресенье)
За IV квартал 2024 г. 20.01.2025

Основная отчётность ИП на УСН

Налоговую отчётность ИП-упрощенец сдаёт один раз по итогам года. На УСН сроки сдачи отчётности по основному налогу у ИП наступают позже, чем у организаций. Сдать налоговую декларацию по УСН ИП обязаны до 30 апреля года, следующего за отчётным.

ИП-упрощенцы с наёмными работниками сдают в налоговый орган следующие документы:

  • отчёт РСВ (в составе этого отчёта также сдаются сведения о среднесписочной численности работников);
  • форму 6-НДФЛ и справку 2-НДФЛ в виде приложения к 6-НДФЛ.

Отчёт по форме 6-НДФЛ сдают ежеквартально — не позднее конца следующего месяца за отчётный квартал, а за 2021 год надо отчитаться не позднее 1 марта 2022 года.

Справка 2-НДФЛ сдаётся ежегодно в составе отчёта 6-НДФЛ не позднее 1 марта года, который следует за отчётным.

Помимо отчётности в ФНС, ИП на УСН с работниками сдают отчётные документы в ПФР и ФСС:

  • отчёт по форме 4-ФСС — ежеквартально в ФСС, сроки установлены те же, что и для организаций;
  • отчёт по форме СЗВ-М — ежемесячно в ПФР, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчётным;
  • сведения персонифицированного учёта — ежегодно в ПФР, не позднее 1 марта года, который следует за отчётным.
  • отчёт по форме СЗВ-ТД — в ПФР, каждый раз после приёма на работу, перевода или увольнения, либо не позже 15 числа месяца, следующего за отчётным, если имели место другие кадровые события.

ИП на УСН без сотрудников сдают только налоговую декларацию. Поскольку у них нет штата сотрудников, они освобождены от сдачи отчётов 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, а также от сдачи РСВ, СЗВ-М и 4-ФСС.

Сроки сдачи отчётности в ИФНС в 2023 году

Вид отчётности Период представления Срок представления
Расчет 6-НДФЛ За 2022 год 27.02.2023
За I квартал 2023 года 25.04.2023
За I полугодие 2023 года 25.07.2023
За 9 месяцев 2023 года 25.10.2023
За 2023 год 26.02.2024
Расчет по страховым взносам За 2022 год 25.01.2023
За I квартал 2023 года 25.04.2023
За I полугодие 2023 года 25.07.2023
За 9 месяцев 2023 года 25.10.2023
За 2023 год 25.01.2024
Персонифицированные сведения о физлицах За январь 2023 года 27.02.2023
За февраль 2023 года 27.03.2023
За март 2023 года 25.04.2023
За апрель 2023 года 25.05.2023
За май 2023 года 26.06.2023
За июнь 2023 года 25.07.2023
За июль 2023 года 25.08.2023
За август 2023 года 25.09.2023
За сентябрь 2023 года 25.10.2023
За октябрь 2023 года 27.11.2023
За ноябрь 2023 года 25.12.2023
За декабрь 2023 года 25.01.2024
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) За 2022 год 27.03.2023
За I квартал 2023 года 25.04.2023
За I полугодие 2023 года 25.07.2023
За 9 месяцев 2023 года 25.10.2023
За 2023 год 25.03.2024
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) За 2022 год 27.03.2023
За январь 2023 года 27.02.2023
За январь – февраль 2023 года 27.03.2023
За январь – март 2023 года 25.04.2023
За январь – апрель 2023 года 25.05.2023
За январь – май 2023 года 26.06.2023
За январь – июнь 2023 года 25.07.2023
За январь – июль 2023 года 25.08.2023
За январь – август 2023 года 25.09.2023
За январь – сентябрь 2023 года 25.10.2023
За январь – октябрь 2023 года 27.11.2023
За январь – ноябрь 2023 года 25.12.2023
За 2023 год 25.03.2024
Декларация по НДС За IV квартал 2022 года 25.01.2023
За I квартал 2023 года 25.04.2023
За II квартал 2023 года 25.07.2023
За III квартал 2023 года 25.10.2023
За IV квартал 2023 года 25.01.2024
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур За IV квартал 2022 года 20.01.2023
За I квартал 2023 года 20.04.2023
За II квартал 2023 года 20.07.2023
За III квартал 2023 года 20.10.2023
За IV квартал 2023 года 22.01.2024
Декларация по налогу при УСН За 2022 год (представляют организации) 27.03.2023
За 2022 год (представляют ИП) 25.04.2023
За 2023 год (представляют организации) 25.03.2024
За 2023 год (представляют ИП) 25.04.2024
Декларация по ЕСХН За 2022 год 27.03.2023
За 2023 год 25.03.2024
Декларация по налогу на имущество организаций За 2022 год 27.03.2023
За 2023 год 25.03.2024
Единая упрощенная декларация За 2022 год 20.01.2023
За I квартал 2023 года 20.04.2023
За I полугодие 2023 года 20.07.2023
За 9 месяцев 2023 года 20.10.2023
За 2023 год 22.01.2024
Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) За 2022 год 02.05.2023
За 2023 год 30.04.2024
Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) За декабрь 2022 года 20.01.2023
За январь 2023 года 20.02.2023
За февраль 2023 года 20.03.2023
За март 2023 года 20.04.2023
За апрель 2023 года 22.05.2023
За май 2023 года 20.06.2023
За июнь 2023 года 20.07.2023
За июль 2023 года 21.08.2023
За август 2023 года 20.09.2023
За сентябрь 2023 года 20.10.2023
За октябрь 2023 года 20.11.2023
За ноябрь 2023 года 20.12.2023
За декабрь 2023 года 22.01.2024
Читайте также:  Очередь на квартиры военным в Москве в 2024 году

Страхвзносы при УСН в фонды

До конца 2022 года работодатели на УСН сдают персонифицированную отчетность по сотрудникам — СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДВС-3, а также 4-ФСС по страхвзносам «на травматизм». С 2023 года эта отчетность будет отменена, а вместо нее будет заполняться форма ЕФС-1. Это связано с объединением ПФР и ФСС в один Социальный фонд РФ.

Периодичность и сроки представления данной отчетной формы зависят от того, какую именно информацию подают. Первый раз отчет нужно будет представить за отчетные периоды 2023 года. К примеру, если в январе 2023 года будет принят или уволен сотрудник, уже в январе потребуется сдать ЕФС-1 с заполненным разделом 1.1.

Нужно учесть, что по итогам 2022 года нужно подать по прежним правилам:

  • СЗВ-М и СЗВ-ТД за декабрь 2022 г. — не позже 16.01.2023 г.;
  • 4-ФСС за 4 кв. 2022 г. — не позже 20.01.2023 г. (в бумажном виде) или 25.01.2023 г. (в электронном формате);
  • СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 за 2022 г. — не позже 01.03.2023 г.

Календарь бухгалтера 2023 для ИП и организаций на УСН

Предлагаем ознакомиться с календарем сроков уплаты налогов и страхвзносов при УСН и сроков сдачи отчетности:

Месяц

Принимающая инстанция

Отчеты и платежи

Крайний срок сдачи (оплаты)

Январь

Социальный фонд

Отчеты СЗВ-М и СЗВ-ТД за декабрь 2022 года

16.01.2023 (перенос с воскресенья 15.01.2023)

Оплата взносов на травматизм за декабрь 2022 года

16.01.2023 (перенос с воскресенья 15.01.2023)

Отчет 4-ФСС за 2022 год на бумаге

20.01.2023

Отчет 4-ФСС за 2022 год электронно

25.01.2023

ИФНС

Уведомление о НДФЛ, удержанном с 1 по 22 января

25.01.2023

Единый расчет по страховым взносам за 2022 год

25.01.2023

Оплата страховых взносов за декабрь 2022 года

30.01.2023 (перенос с субботы 28.01.2023)

Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 1 по 22 января

30.01.2023 (перенос с субботы 28.01.2023)

Февраль

Социальный фонд

Оплата взносов на травматизм за январь 2023 года

15.02.2023

ИФНС

6-НДФЛ за 2022 год, включая сведения о доходах физлиц

27.02.2023 (перенос с субботы 25.02.2023)

Персонифицированные сведения о физлицах за январь

27.02.2023 (перенос с субботы 25.02.2023)

Уведомления о взносах за январь и НДФЛ, удержанном с 23 января по 22 февраля

27.02.2023 (перенос с субботы 25.02.2023)

Уведомления о налоге на имущество, транспортном и земельном налогах за 2022 г.

27.02.2023 (перенос с субботы 25.02.2023)

Уплата земельного, транспортного налогов, налога на имущество за 2022 год

28.02.2023

Оплата страховых взносов за январь 2023 года

28.02.2023

Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 января по 22 февраля

28.02.2023

Март

Социальный фонд

Отчеты СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 за 2022 год

01.03.2023

Оплата взносов на травматизм за февраль 2023 года

15.03.2023

ИФНС

Декларация по УСН для организаций

27.03.2023 (перенос с субботы 25.03.2023)

Персонифицированные сведения о физлицах за февраль

27.03.2023 (перенос с субботы 25.03.2023)

Уведомления о взносах за февраль и НДФЛ, удержанном с 23 февраля по 22 марта

27.03.2023 (перенос с субботы 25.03.2023)

Уплата налога по УСН за 2022 год

28.03.2023

Оплата страховых взносов за февраль 2023 года

28.03.2023

Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 февраля по 22 марта

28.03.2023

Бухотчетность за 2022 год для юрлиц

31.03.2023

Апрель

Социальный фонд

Оплата взносов на травматизм за март 2023 года

17.04.2023 (перенос с субботы 15.04.2023)

Подтверждение вида осуществляемой деятельности

17.04.2023 (перенос с субботы 15.04.2023)

ЕФС-1 с разд. 2 (замена 4-ФСС) за 1 квартал 2023

25.04.2023

ИФНС

Единый расчет по страховым взносам за 1 квартал 2023 года

25.04.2023

6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года

25.04.2023

Персонифицированные сведения о физлицах за март

25.04.2023

Уведомление о НДФЛ, удержанном с 23 марта по 22 апреля

25.04.2023

Уведомления о налоге на имущество, транспортном и земельном налогах за 1 квартал 2023

25.04.2023

Уведомление об авансовом платеже по УСН за 1 квартал 2023

25.04.2023

Декларация по УСН для ИП

25.04.2023

Уплата земельного, транспортного налогов, налога на имущество за 1 квартал 2023

28.04.2023

Уплата аванса по УСН за 1 квартал 2023

28.04.2023

Оплата страховых взносов за март 2023 года

28.04.2023

Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 марта по 22 апреля

28.04.2023

Май

Социальный фонд

Оплата взносов на травматизм за апрель 2023 года

15.05.2023

ИФНС

Персонифицированные сведения о физлицах за апрель

25.05.2023

Уведомления о взносах за апрель и НДФЛ, удержанном с 23 апреля по 22 мая

25.05.2023

Оплата страховых взносов за апрель 2023 года

29.05.2023 (перенос с воскресенья 28.05.2023)

Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 апреля по 22 мая

29.05.2023 (перенос с воскресенья 28.05.2023)

Июнь

Социальный фонд

Оплата взносов на травматизм за май 2023 года

15.06.2023

ИФНС

Персонифицированные сведения о физлицах за май

26.06.2023 (перенос с воскресенья 25.06.2023)

Уведомления о взносах за май и НДФЛ, удержанном с 23 мая по 22 июня

26.06.2023 (перенос с воскресенья 25.06.2023)

Оплата страховых взносов за май 2023 года

28.06.2023

Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 мая по 22 июня

28.06.2023

Июль

Социальный фонд

Оплата взносов на травматизм за июнь 2023 года

17.07.2023 (перенос с субботы 15.07.2023)

ЕФС-1 с разд. 2 (замена 4-ФСС) за 2 квартал 2023

25.07.2023

ИФНС

Единый расчет по страховым взносам за 2 квартал 2023 года

25.07.2023

6-НДФЛ за 2 квартал 2023 года

25.07.2023

Персонифицированные сведения о физлицах за июнь

25.07.2023

Уведомление о НДФЛ, удержанном с 23 июня по 22 июля

25.07.2023

Уведомления о налоге на имущество, транспортном и земельном налогах за 2 квартал 2023

25.07.2023

Уведомление об авансовом платеже по УСН за 2 квартал 2023

25.07.2023

Уплата земельного, транспортного налогов, налога на имущество за 2 квартал 2023

28.07.2023

Уплата аванса по УСН за 2 квартал 2023

28.07.2023

Оплата страховых взносов за июнь 2023 года

28.07.2023

Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 июня по 22 июля

28.07.2023

Август

Социальный фонд

Оплата взносов на травматизм за июль 2023 года

15.08.2023

ИФНС

Персонифицированные сведения о физлицах за июль

25.08.2023

Уведомления о взносах за июль и НДФЛ, удержанном с 23 июля по 22 августа

25.08.2023

Оплата страховых взносов за июль 2023 года

28.08.2023

Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 июля по 22 августа

28.08.2023

Сентябрь

Социальный фонд

Оплата взносов на травматизм за август 2023 года

15.09.2023

ИФНС

Персонифицированные сведения о физлицах за август

25.09.2023

Уведомления о взносах за август и НДФЛ, удержанном с 23 августа по 22 сентября

25.09.2023

Оплата страховых взносов за август 2023 года

28.09.2023

Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 августа по 22 сентября

28.09.2023

Октябрь

Социальный фонд

Оплата взносов на травматизм за сентябрь 2023 года

16.10.2023 (перенос с воскресенья 15.10.2023)

ЕФС-1 с разд. 2 (замена 4-ФСС) за 3 квартал 2023

25.10.2023

ИФНС

Единый расчет по страховым взносам за 3 квартал 2023 года

25.10.2023

6-НДФЛ за 3 квартал 2023 года

25.10.2023

Персонифицированные сведения о физлицах за сентябрь

25.10.2023

Уведомление о НДФЛ, удержанном с 23 сентября по 22 октября

25.10.2023

Уведомление о налоге на имущество, транспортном и земельном налогах за 3 квартал 2023

25.10.2023

Уведомление об авансовом платеже по УСН за 3 квартал 2023

25.10.2023

Уплата земельного, транспортного налогов, налога на имущество за 3 квартал 2023

28.10.2023

Уплата аванса по УСН за 3 квартал 2023

28.10.2023

Оплата страховых взносов за сентябрь 2023 года

28.10.2023

Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 сентября по 22 октября

28.10.2023

Ноябрь

Социальный фонд

Оплата взносов на травматизм за октябрь 2023 года

15.11.2023

ИФНС

Персонифицированные сведения о физлицах за октябрь

27.11.2023 (перенос с субботы 25.11.2023)

Уведомления о взносах за октябрь и НДФЛ, удержанном с 23 октября по 22 ноября

27.11.2023 (перенос с субботы 25.11.2023)

Оплата страховых взносов за октябрь 2023 года

28.11.2023

НДФЛ, удержанный с выплат с 23 октября по 22 ноября

28.11.2023

Декабрь

Социальный фонд

Оплата взносов на травматизм за ноябрь 2023 года

15.12.2023

ИФНС

Оплата имущественных налогов за 2022 год ИП

01.12.2023

Персонифицированные сведения о физлицах за ноябрь

25.12.2023

Уведомления о взносах за ноябрь и НДФЛ, удержанном с 23 ноября по 29 декабря

25.12.2023

Оплата страховых взносов за ноябрь 2023 года

28.12.2023

Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 ноября по 22 декабря

28.12.2023

Уведомление об НДФЛ, удержанном с выплат с 23 по 31 декабря

29.12.2023

Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 по 31 декабря

29.12.2023

Читайте также:  Выплаты в 2024 на третьего ребенка году какие положены

Обязательная отчётность

Все предприниматели на УСН обязаны:

  • Ежегодно подавать налоговую декларацию по УСН.
  • Регулярно уведомлять о списании налога с ЕНС.
  • Вносить данные обо всех денежных операциях в КУДиР.

Новые виды деятельности по УСН

С 2024 года действуют поправки в ст 346.12 НК РФ, согласно которым из списка запрещенных видов деятельности исключили инвестиционных советников, не являющихся кредитными организациями и не совмещающих деятельность по инвестиционному консультированию с иной профессиональной деятельностью на рынке ценных бумаг.

Напомним! согласно п. 2 ст. 1 ФЗ № 47 от 09.03.2022, привнесшему изменения в ст. 346.12 НК, с 2023 г. введен запрет на применение УСН для тех, кто занимается ювелирным бизнесом. Поэтому те компании, ИП, которые производят ювелирные, иные изделия из драгметталов либо продают их оптом, в розницу, применять УСН с января 2023 г. уже не вправе. Они с 2023 г. автоматически были переведены на общий режим (ОСНО),

Ставки налога в декларации по УСН за 2023 год

Ставки налога в декларации за каж­дый от­чет­ный пе­ри­од и за год ука­зы­ва­ют­ся от­дель­но:
— в стро­ках 120-123 раз­де­ла 2.1.1 при объ­ек­те «до­хо­ды»
— в стро­ках 260-263 раз­де­ла 2.2 при объ­ек­те «до­хо­ды минус рас­хо­ды».
В ука­зан­ных стро­ках при необ­хо­ди­мо­сти ука­зы­ва­ет­ся по­вы­шен­ная став­ка – 8% или 20% или пониженная региональная.
Связано это с тем, что став­ка может из­ме­нить­ся в те­че­ние года по мно­гим при­чи­нам. На­при­мер, если ор­га­ни­за­ция пол­го­да ра­бо­та­ет в ре­ги­оне, где впра­ве при­ме­нять более низ­кую став­ку (в со­от­вет­ствии с за­ко­но­да­тель­ством субъ­ек­та РФ), а затем пе­ре­ез­жа­ет в дру­гой ре­ги­он, где права на по­ни­жен­ную став­ку уже не имеет. В этом случае организация долж­на при­ме­нять раз­ные став­ки в те­че­ние года.

Теперь пра­во­мер­ность при­ме­не­ния ре­ги­о­наль­ной став­ки необходимо под­твер­ждать в де­кла­ра­ции. Для этого заполняется стро­ка 124 раз­де­ла 2.1.1 либо стро­ка 264 раз­де­ла 2.2 в за­ви­си­мо­сти от объ­ек­та на­ло­го­об­ло­же­ния пра­ви­лам п.п. 5.6, 7.15 По­ряд­ка.
В пер­вой части, со­сто­я­щей из 7 зна­ко­мест, нужно ука­зать код, обо­зна­ча­ю­щий «тип умень­ше­ния став­ки» (Приложение №5). Если применяется по­ни­жен­ная став­ка, то:
— от 1% до 6% при объ­ек­те «до­хо­ды», используется код 3462010;
— от 5% до 15% при объ­ек­те «до­хо­ды минус рас­хо­ды», используется код 3462020;
— от 3% до 6% или от 3% до 15% на тер­ри­то­рии рес­пуб­ли­ки Крым или в го­ро­де Се­ва­сто­по­ле, используется код 3462030;
— 0% для впер­вые за­ре­ги­стри­ро­ван­ных ИП, ве­ду­щих де­я­тель­ность в про­из­вод­ствен­ной, со­ци­аль­ной и неко­то­рых дру­гих сфе­рах, используется код 3462040.

Во вто­рой части стро­ки, со­сто­я­щей из 12 зна­ко­мест, ука­зы­ва­ет­ся ста­тья, пункт и под­пункт ре­ги­о­наль­но­го за­ко­на, ко­то­рым уста­нов­ле­на по­ни­жен­ная став­ка. На каж­дый «по­ка­за­тель» от­во­дит­ся по 4 зна­ко­ме­ста, сво­бод­ные за­пол­ня­ют­ся ну­ля­ми.
В форме декларации учитывается возможность уменьшения единого налога на сумму торгового сбора.

Читайте также:  Покупка земельного участка с домом у собственника порядок действий в 2024 году

Какие отчеты сдавать в 2024 году на УСН?

В 2024 году для организаций, работающих на Упрощенной системе налогообложения (УСН), существует необходимость сдавать следующие отчеты:

  1. Отчет по доходам (форма 6-НДФЛ). Данный отчет представляется один раз в год и содержит информацию о доходах, полученных организацией и уплаченных налогах.
  2. Налоговая декларация по учету налога на прибыль (форма 1-УС). Данная декларация представляется ежегодно и содержит сведения о доходах, расходах и налоге на прибыль, которые уплачивает организация.
  3. Справка 2-НДФЛ. Эта справка представляется ежеквартально и содержит сведения о доходах, выплаченных физическим лицам. Она необходима при подтверждении информации, указанной в налоговой декларации.
  4. Отчет о среднесписочной численности работников (форма 1-УС). Этот отчет представляется ежегодно и содержит информацию о количестве сотрудников, работающих в организации в течение года.
  5. Отчет о начисленных и уплаченных страховых взносах (форма РСВ-1). Данный отчет представляется ежеквартально и содержит сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах.

Это основные отчеты, которые должны быть представлены организациями, работающими на УСН в 2024 году. Кроме того, возможно требование предоставления дополнительных отчетов или справок от налоговых органов в зависимости от конкретной ситуации или видов деятельности организации.

Патентная система налогообложения

На патентную систему налогообложения могут перейти индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность на упрощенной системе налогообложения (УСН), если они соответствуют определенным условиям, установленным законодательством.

При переходе на патентную систему налогообложения индивидуальному предпринимателю необходимо будет выплатить налог на получение патента, а также ежегодно оплачивать патентную планку.

Патентная система налогообложения имеет свои преимущества и недостатки. Одним из преимуществ является возможность фиксированного налога на основе патента без учета доходов и расходов предпринимателя. Это позволяет снизить налоговое бремя и избежать сложностей с ведением учета.

Однако, патентная система налогообложения также имеет недостатки. Например, в случае превышения планки доходов предпринимателя, ему придется дополнительно уплачивать налог на доходы, что может существенно увеличить налоговую нагрузку.

В целом, патентная система налогообложения предоставляет определенные преимущества для индивидуальных предпринимателей, которые осуществляют небольшие коммерческие операции. Однако, перед принятием решения о переходе на патентную систему налогообложения, необходимо тщательно проанализировать свои доходы, расходы и потенциальные налоговые обязательства.

Отчет о налоге на имущество

В рамках режима упрощенной системы налогообложения (УСН) предпринимателям необходимо учесть также налог на имущество.

Отчет о налоге на имущество представляется ежегодно в налоговый орган и содержит информацию о следующих реквизитах:

  • Наименование организации или предпринимателя
  • Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)
  • Основное средство и его технические характеристики
  • Стоимость основного средства, устанавливаемая налоговым органом
  • Налоговая база для расчета налога на имущество
  • Ставка налога (определяется в соответствии с законодательством)
  • Сумма налога на имущество, рассчитанная на основе налоговой базы и ставки
  • Срок уплаты налога на имущество

Отчет о налоге на имущество может подаваться в электронной или бумажной форме, в зависимости от требований налогового органа. Предпринимателю необходимо следить за сроками подачи отчета и своевременно вносить налоговые платежи.

Заполняем титульный лист

Верхние строки листа предназначены для ИНН и КПП. ИП оставляют поле КПП пустым. На всех прочих страницах декларации эти поля дублируются.

В поле «Номер корректировки» ставится «», если декларация подается первично.

Если сдаёте уточнёнку — ставите номер корректировки.

В поле «Налоговый период» проставляется код 34, который соответствует календарному году. В соответствующих полях проставляется 2020 год и код налогового органа. В поле «По месту нахождения (учёта)» нужно поставить код — ИП ставят 120, организации — 210.

Далее указывается налогоплательщик:

  • если это предприниматель, нужно написать имя, фамилию и отчество полностью, без указания статуса ИП
  • для организации указывается полностью организационно-правовая форма и название, например, Общество с ограниченной ответственностью «Ромашка».

Код по ОКВЭД следует указывать основной. При совмещении налоговых режимов рекомендуем указать ОКВЭД по УСН.

Телефон указать желательно — он может понадобиться, если у инспектора возникнут вопросы по декларации. Однако обязанности такой у налогоплательщика нет.

Поле «Форма реорганизации…» предназначается для компаний, находящихся в процессе реорганизации.

В нижней части титульного листа указывается лицо, которое подписывает декларацию. Это может быть:

  1. Руководитель организации (код 1). Указывается полное имя, фамилия и отчество руководителя, ставится его подпись и дата подписания.
  2. Индивидуальный предприниматель (код 1). Ставится подпись ИП и дата. ФИО в этом разделе не указывается.
  3. За руководителя или ИП декларацию подписывает доверенное физлицо (код 2). Указывается имя, фамилия и отчество доверенного лица. Ставится дата и его подпись.
  4. Интересы налогоплательщика представляет юридическое лицо, декларацию подписывает его представитель (код 2). Указывается ФИО представителя юридического лица, который действует на основании соответствующего документа. Заполняется поле «Наименование организации представителя налогоплательщика». Ставится подпись лица, представляющего эту организацию, а также дата.

Если декларация подписана руководителем организации или индивидуальным предпринимателем лично, а доверенное лицо только ее подает, его данные на титульном листе не указываются.

Налог на имущество организаций

С 01.01.2024 для организаций изменяется срок представления налоговых деклараций по налогу на имущество (Закон № 389-ФЗ). Крайний срок сдачи деклараций переносится с 25 марта на 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Из-за переноса срока сдачи деклараций для организаций (кроме организаций, имеющих в собственности исключительно недвижимость, облагаемую по кадастровой стоимости) отменяется обязанность по сдаче уведомлений об исчисленных суммах налога на имущество. По новым правилам представление налоговых деклараций будет производиться ранее срока уплаты налога (28 февраля), тогда как уведомления нужно сдавать только в случаях, когда обязанность по уплате налога наступает до представления в ИФНС налоговой декларации.

С 01.01.2024 для организаций изменен срок сдачи уведомлений о выборе налогового органа для представления налоговых деклараций по налогу на имущество (закон № 389-ФЗ). Речь идет об организациях, состоящих на учете сразу в нескольких налоговых инспекциях по месту нахождения принадлежащих им объектов недвижимого имущества на территории одного субъекта РФ. Чтобы иметь возможность представлять единую декларацию в отношении всех принадлежащих им объектов недвижимости в одну из налоговых инспекций, такие организации должны направить в ИФНС уведомление о выборе инспекции для сдачи отчетности. По новым правилам срок представления таких уведомлений перенесен с 1 марта на 1 февраля года.


Похожие записи:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *