Ведение кассовых операций в 2024 году ИП

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ведение кассовых операций в 2024 году ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Кроме лимита наличных расчетов, кассовой дисциплиной установлены ограничения по операциям с использованием наличной выручки. То есть ИП может тратить деньги из кассы, полученные от покупателей и заказчиков, только на определенные цели.

Мнимые расчёты. Это несуществующие операции, в том числе расчёты по несуществующим обязательствам, которых на самом деле не было.

Например, мы пробили по кассе продажу автомобиля, но деньги на самом деле не получили. Или получили, но автомобиль на самом деле не продали. Такие расчёты по кассе пробивать запрещено.

Притворные расчёты. Это операции, которые провели, чтобы прикрыть какие-то другие операции. Допустим, мы пробили продажу автомобиля через кассу, а на самом деле под видом автомобиля был самолёт.

По каким признакам и как именно будут определять притворность и мнимость, только предстоит определить налоговой. Какое будет наказание, тоже неясно. Ждём разъяснений.

Среди них:

• выплата зарплаты и пособий работникам;

• выдача средств в подотчет;

• возврат денег покупателям, если они рассчитывались наличными;

• выдача денег ИП на его цели, не связанные с предпринимательской деятельностью, без ограничений;

• оплата товаров и некоторых услуг для бизнеса.

Нельзя рассчитываться полученными от покупателей наличными:

• за аренду недвижимости, например офиса или торговых площадей;

• операции с ценными бумагами;

• операции по выдаче и возврату займов и процентов по ним.

Кто обязан соблюдать кассовую дисциплину

Кассовую дисциплину обязаны соблюдать все компании независимо от их организационно-правовой формы и применяемой системы налогообложения. На каждом предприятии должен быть локальный документ, закрепляющий порядок проведения кассовых операций. Его можно оформить в виде положения с подписью руководителя, где будет прописан порядок проведения необходимых операций:

• как будет осуществляться приём и выдача наличности;
• составление кассовых ордеров (приходных и расходных);
• правильное хранение денежной наличности;
• установление и соблюдение кассового лимита;
• ведение кассовой книги;
• сдача в банк свободной наличности.

Положение о кассовых операциях

Правила обращения с наличностью можно вынести в отдельный локальный нормативный акт – внутреннее положение о ведении кассовых операций. В документе, помимо порядка проведения кассовых операций, необходимо также прописать следующее:

• кто будет оформлять кассовые документы;
• лицо, ответственное за соблюдение требований и контроля над ежедневным остатком в кассе;
• составляются ли кассовые ордера на каждую операцию или только в конце смены на основании фискальных документов;
• порядок обеспечения сохранности наличных в кассе;
• периодичность проведения инвентаризации кассы;
• порядок ведения кассовых операций с обособленными подразделениями и другие вопросы.

Правила ведения и хранения документации

• Кассовые документы должны быть подписаны тремя лицами: кассиром, главным бухгалтером и руководителем.

• В обязательных кассовых документах, таких как ПКО, РКО и кассовая книга, требуются отсылки к счетам бухгалтерского учета. Это правило применимо только к юридическим лицам.

• Если в течение дня произошла хотя бы одна наличная операция, необходимо оформить кассовые документы.

• Если у вас нет электронного документооборота, но вы ведете документацию на компьютере или в системе учета, бумаги все равно необходимо распечатать и подписать вручную. При использовании электронной подписи печатный вариант не требуется.

Что будет за нарушение правил кассовой дисциплины?

Несоблюдение правил кассовой дисциплины штрафуется по статье 15.1 КоАП РФ:

• От 4 до 5 тысяч рублей для должностных лиц и ИП;

• От 40 до 50 тысяч рублей для юридических лиц (организаций).

Также, согласно статье 14.5 КоАП РФ, предусматривается ответственность в виде штрафа за неприменение ККТ:

• для должностных лиц – от 3 000 до 4 000 рублей;

• для юридических лиц – от 30 000 до 40 000 рублей.

Что такое кассовая дисциплина?

Это совокупность правил оформления кассовых операций. В них описано то как вы должны принимать, хранить и выдавать наличные деньги. Очень важно в данном вопросе не путать такие понятия, как «касса» и «кассовый аппарат».

---

Кассовый аппарат (ККМ, ККТ, онлайн-касса) – это устройство, с помощью которого производится прием от клиентов за товары или услуги наличных денежных средств. Данная операция фиксируется для последующей передачи в ФНС, а клиенту выдается фискальный чек.

Касса предприятия (операционная касса) – это учет всех действий в компании, которые касаются наличных денег. Деньги, принятые с помощью ККМ, также сдаются в общую кассу организации. Затем эти деньги либо оформляются для произведения наличных расходов, либо инкассируются в обслуживающий банк для зачисления на расчетный счет. В кассе хранятся физически деньги фирмы и все, что с ними происходит, должно подтверждаться соответствующими документами. Это и называется кассовой дисциплиной.

---

В общем и целом, при ведении кассовой дисциплины нужно опираться на следующие принципы:

1. Все действия с наличными деньгами должны оформляться документально.
2. Важно строго следить за соблюдением лимита кассы.
3. При выдаче денег на любые нужды в обязательном порядке должны выдаваться соответствующие документы.
4. Нельзя превышать ограничение на наличные расчеты между двумя субъектами предпринимательства, на сегодняшний день эта сумма не должна превышать 100 тысяч рублей на один договор.

Операции с денежной наличностью требуют от большинства хозяйствующих субъектов применения ККТ. Исключения составляют некоторые виды деятельности для ИП и самозанятых, для работающих на патенте.

В соответствии с новыми требованиями для принятия наличных денег используются онлайн-кассы, которые полностью прозрачны для контроля надзорными органами в режиме реального времени. Поэтому какие-либо значительные некорректные операции будут незамедлительно выявлены ФНС, что может привести к проведению внеплановой проверки как работы ККТ, так и ведения кассовых операций в целом.

Кроме нарушений с ККТ, не останутся без внимания случаи несвоевременного оформления кассовых документов, неполнота оприходования выручки, отсутствие книг или журналов, предусмотренных внутренними документами по соблюдению кассовой дисциплины на предприятии. Не стоит безответственно относится к авансовым отчетам, так как в случае выявления длительных сроков задержки возврата подотчетных сумм подотчетному лицу могут начислить НДФЛ на задержанные суммы (ВАС РФ № 14376/12 от 05.03.2013).

Если при очередной проверке предприятие отделалось предупреждением за выявленные нарушения или штрафные санкции не были предъявлены из-за пропуска срока давности, такие компании или ИП станут в будущем предметом пристального внимания органов ФНС.

Какие еще изменения планируются в ведении кассовых операций?

Новый порядок ведения кассовых операций вносит изменения в порядок выплаты средств под отчет. Распорядительный документ разрешат оформлять выдачу сразу на несколько подотчетников, с указанием фамилий и сумм, выплачиваемых денежных средств отдельно для каждого подотчетного лица, а авансовый отчет можно будет оформить не в трехдневный срок, как сейчас, а в срок, установленный руководителем организации.

Кроме того, новые указания ЦБ РФ предусматривают:

• отмену ведения кассовой книги для обособленных подразделений, если они не осуществляют хранение наличных денег;
• отмену необходимости формировать доверенность на выдачу денег (теперь будет достаточно сразу сформировать расходник на имя доверенного лица);
• отмену депонирования заработной платы;
• выбор документа для подтверждения личности при выдаче денежных средств на усмотрение кассира.

Как выбрать правильный кассовый аппарат для своего ИП в 2024 году

При выборе кассового аппарата для вашего индивидуального предпринимательства (ИП) в 2024 году, необходимо учесть ряд факторов, чтобы соответствовать требованиям законодательства и обеспечить эффективную работу бизнеса. Важными критериями для выбора кассового аппарата включаются следующие:

1. Соответствие законодательству: Обязательно убедитесь, что выбранный кассовый аппарат полностью соответствует требованиям нормативных актов и законодательства вашей страны. Это может включать в себя фискализацию, использование онлайн-касс или других систем электронного контроля.
2. Функциональность: Оцените функциональные возможности кассового аппарата. Необходимо учесть требования вашего бизнеса и определить, какие функции вам необходимы. Некоторые кассовые аппараты могут предлагать дополнительные функции, такие как учет товаров, интеграция с онлайн-платежами и отчетность.
3. Удобство использования: Проверьте, насколько просто использовать выбранный кассовый аппарат. Он должен быть интуитивно понятным и легким в освоении, чтобы минимизировать время на обучение персонала. Также обратите внимание на удобство обслуживания и доступность технической поддержки.
4. Стоимость эксплуатации: Оцените затраты на покупку и обслуживание кассового аппарата. Учтите все затраты, включая стоимость приобретения, налоги, а также расходы на обновление программного обеспечения и устаревание оборудования в будущем. Сравните различные предложения от поставщиков, чтобы выбрать оптимальное решение по стоимости и качеству.

Для более подробного сравнения и выбора кассового аппарата, рекомендуется обратиться к специалистам в области фискального оборудования, которые могут оказать консультацию и помощь в выборе наиболее подходящего решения для ваших потребностей и бюджета.

УСН 2024: как вести кассовые документы в электронном виде

Начиная с 2024 года, индивидуальные предприниматели, которые применяют Упрощенную систему налогообложения (УСН) в России, получили возможность вести кассовые документы в электронном виде. Это позволяет сократить временные и физические затраты на обработку бумажных чеков и квитанции.

Для ведения кассовых документов в электронном виде на УСН 2024 требуется следовать нескольким важным шагам. Во-первых, необходимо приобрести и установить специализированное программное обеспечение (ПО) для электронных кассовых аппаратов. Затем, после установки ПО, необходимо получить электронный ключ подписания (ЭЦП) у аккредитованного центра сертификации.

После успешной установки ПО и получения ЭЦП, предприниматель может начать вести кассовые документы в электронном виде. Для этого необходимо следить за следующими обязательными действиями:

• Все кассовые операции, включая продажу товаров и услуг, должны быть оформлены в электронном виде с помощью электронного кассового аппарата;
• Каждый чек или квитанция должны содержать специальные обязательные реквизиты, включая наименование предприятия, данные о товаре или услуге, стоимость, дату и время операции;
• При проведении налоговых проверок, предприниматели должны предоставить налоговым органам электронные копии всех кассовых документов вместе с отчетами о кассовой деятельности;
• Предприниматели также должны заботиться о регулярном архивировании электронных кассовых документов и их хранении в соответствии с законодательством.

В целом, ведение кассовых документов в электронном виде на УСН 2024 предоставляет индивидуальным предпринимателям большую гибкость и удобство. Это особенно актуально для предпринимателей, которые оперируют большим объемом кассовых операций. Однако следует помнить о необходимости соблюдения всех требований и правил, установленных налоговым законодательством.

Оплата по QR-коду в СБП приравнивается к оплате по карте

При оплате на кассе по QR-коду кассовый чек должен быть сформирован в момент расчета

Набирающий популярность способ оплаты в СБП по QR-коду не подпадает под определение расчета наличными или с применением карты (электронного средства платежа), что в отношении применения ККТ приравнивается к безналичному переводу от физического лица, в т.ч. при расчете на кассе,— об этом мы писали на страничке Внедрение системы быстрых платежей в торговле. Такое положение вещей формально позволяет продавцу не пробивать чек в момент расчета на кассе, если покупатель произвел оплату в СБП.

Предлагаемые изменения устраняют эту коллизию,— при оплате по QR-коду на кассе магазина, при непосредственном взаимодействии покупателя с кассиром или автоматическим устройством, кассовый чек должен быть пробит в момент расчета.

Требования к контрольно-кассовой технике

Закон устанавливает ряд требований, которым должны соответствовать контрольно-кассовые машины.

• все кассовые аппараты, используемые в коммерческой деятельности должны в обязательном порядке пройти регистрацию в налоговой инспекции по месту жительства индивидуального предпринимателя;
• для применения в работе подходят только те модели кассовой техники, которые перечислены в государственном реестре. Убедиться в том, что та или иная касса имеется в реестре, можно двумя путями: либо проверив при покупке голографическую наклейку с нужной информацией, либо самостоятельно изучив перечень гос. реестра на официальном сайте налоговой службы.

Похожие записи:

• Пенсии и алименты: как изменятся соцвыплаты с 1 января 2023 года
• ПУЭ. Правила устройства электроустановок. Издание 7
• Как присвоить адрес участку и дому. Пошаговая инструкция