Какой счет для оплаты пени в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какой счет для оплаты пени в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Согласно п. 4 и 5 ст. 75 НК РФ, пени начисляются за каждый день просрочки. До 2024 года для юридических лиц будет действовать единая процентная ставка для расчета пеней. Она составляет 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ вне зависимости от срока задолженности.

Ставки пеней остались неизменными (п. 4, 5 ст. 75 НК РФ). За каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов она определяется в процентах:

Категория налогоплательщиков	Ставка пени
Физилица, включая ИП	1/300 действующей ключевой ставки Банка России
Организации	В отношении суммы отрицательного сальдо ЕНП, сформированного в связи с неисполненной обязанностью по уплате налогов, непрерывно существующей до 30 календарных дней (включительно), – 1/300 действующей ключевой ставки Банка России
В остальных случаях – 1/150 действующей ключевой ставки Банка России
В период с 09.03.2022 по 31.12.2023 – 1/300 действующей ключевой ставки Банка России (независимо от длительности просрочки)

Пени: бухгалтерские проводки

Стороны договора могут установить любые санкции за ненадлежащее исполнение его условий, согласовав их между собой. Если это условие прописано в договоре, то для получения штрафных санкций с контрагента за ненадлежащее исполнение условий договора необходимо выставить ему требование об уплате пени. Если контрагент признает долг и перечисляет запрашиваемую сумму неустойки, то их необходимо отразить в прочих доходах на дату признания.

• налогоплательщиком добровольно при самостоятельном обнаружении недоимки;
• налоговым органом при обнаружении несвоевременной уплаты налога или взноса;
• при доначислении налоговым органом по результатам камеральной или выездной проверки.

Нередки ситуации, когда покупатель или поставщик, не исполнившие свои обязательства, не согласны уплачивать сумму неустойки. В этом случае можно обратиться в суд о взыскании. И отразить их в доходах будет необходимо на дату вынесения решения суда о взыскании.

Учет расчетов с бюджетом по налогам организуется, в соответствии с планом счетов, на счете 68. Если производится начисление пени по взносам, бухгалтерские проводки отражаются на счете 69. Для удобства контроля за начислением и уплатой неустоек по налоговым платежам следует организовать их аналитический учет в разрезе соответствующих налогов.

Налоговые органы имеют право на взыскание любых налоговых платежей, в том числе и штрафных, без судебного решения. В этом случае налогоплательщику в начале выставляется требование об уплате, а если перечисление в бюджет так и не будет сделано, то ИФНС выставит инкассовое поручение о списании недоимки на расчетный счет компании.

Заполнение поручений без уведомлений

В 2023 году сохраняется возможность рассчитываться с бюджетом отдельными платежами по каждому взносу, сбору и налогу. В этом случае платёжка одновременно служит и уведомлением. Код бюджетной классификации указывается не единый, а назначенный для конкретного платежа.

От единой платёжки эта отличается следующими полями:

• 101 — статус плательщика. Проставляется цифра 2.
• 104 — КБК. Указывается код в соответствии с видом платежа.
• 105 — ОКТМО. Необходимо заполнять в соответствии с местонахождением плательщика или объекта, за который платится налог.
• 107 — налоговый период. Нужно указать код.
• 108, 109 — проставляется ).
• 24 — назначение и период. Указывается вид взноса и за какой год и месяц он уплачивается.

В поле «Назначение платежа» (24) можно указать – Единый налоговый платеж.

До какого числа нужно оплатить налог на имущество?

Налог на имущество платят владельцы жилых помещений (комнат, квартир, домов), апартаментов, гаражей, машино-мест, офисов, других зданий и сооружений. Срок уплаты имущественного налога — до 1 декабря включительно. Если день выпал на выходные или праздник, срок уплаты налога переносится на следующий за ним рабочий день.

---

Как ЕНП будет работать с 2023 года

Если эксперимент признают удачным, тогда весь бизнес переведут на ЕНП. Он станет единственным способом оплатить налоги и страховые взносы, отдельная оплата каждого налога исчезнет. Механизм будет работать так же, как описано выше. Для вашего удобства выделили основное:

• налоговики будут сами списывать деньги с единого налогового счета предприятия;
• для всех налогов и взносов будет установлен единый день для оплаты — 25-е число следующего месяца, а для НДФЛ за работников ― до 25-го числа текущего месяца за выплаты, перечисленные с 20-го числа прошлого месяца по 19-е число текущего месяца;
• об исчисленных суммах каждого налога нужно будет уведомлять инспекцию в электронном виде;
• остатки денег после уплаты всех налогов можно будет вернуть.

Основные преимущества ЕНС

Введение с 01.01.2023 единого налогового счёта:

• должно исключить наличие у налогоплательщика одновременно задолженности и переплаты по разным видам налогов;
• обеспечит экономически обоснованный расчет пеней на общую сумму задолженности перед бюджетом.

ЭЛЕМЕНТ МЕХАНИЗМА УПЛАТЫ НАЛОГОВ	КАК ПОВЛИЯЕТ ВВЕДЕНИЕ ЕНС
Обеспечительные меры	Взыскание именно общей суммы задолженности исключит применение налоговыми органами избыточных обеспечительных мер к плательщикам
Уточнения и зачеты платежей	Ситуация, при которой у одного плательщика имеется одновременно задолженность и переплата по разным платежам, станет невозможной. Уточнения и зачеты исчезнут за ненадобностью.
Пени	Обеспечит экономически обоснованный расчет суммы пеней на именно общую сумму задолженности перед бюджетом. Исчезает необходимость перечисления большого количества платежей.

Как ИФНС посчитает совокупную обязанность.

На­ло­го­ви­ки будут опре­де­лять со­во­куп­ную обя­зан­ность ор­га­ни­за­ции (ИП) в руб­лях на ос­но­ва­нии (п. 5 ст. 11.3 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2023):

• на­ло­го­вых де­кла­ра­ций и рас­че­тов, в том числе уточ­нен­ных, пред­став­лен­ных самим пла­тель­щи­ком. На­пом­ним, что с 2023 года уста­нав­ли­ва­ют­ся еди­ные сроки сдачи от­чет­но­сти — как пра­ви­ло, не позд­нее 25 числа ме­ся­ца, сле­ду­ю­ще­го за ис­тек­шим от­чет­ным / рас­чет­ным пе­ри­о­дом, и еди­ные сроки упла­ты на­ло­гов — не позд­нее 28 числа ме­ся­ца, сле­ду­ю­ще­го за ис­тек­шим пе­ри­о­дом. То есть сна­ча­ла — от­чет­ность, потом — упла­та на­ло­гов, сбо­ров, взно­сов;

• уве­дом­ле­ний об ис­чис­лен­ных сум­мах на­ло­га, пред­став­лен­ных в ИФНС. Их долж­ны будут по­да­вать ор­га­ни­за­ции и ИП, если срок упла­ты для на­ло­га уста­нов­лен рань­ше, чем срок пред­став­ле­ния от­чет­но­сти по этому на­ло­гу, либо если такую от­чет­ность во­об­ще сда­вать не нужно (п. 9 ст. 58 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2023). На­пом­ним, что по дей­ству­ю­ще­му по­ряд­ку все, кто доб­ро­воль­но пе­ре­шел на ЕНП в 2022 году, долж­ны пред­став­лять такие уве­дом­ле­ния за 5 ра­бо­чих дней до край­не­го срока упла­ты со­от­вет­ству­ю­ще­го на­ло­га;

• на­ло­го­вых уве­дом­ле­ний;

• ре­ше­ний на­ло­го­вых ор­га­нов (о предо­став­ле­нии рас­сроч­ки, о при­вле­че­нии к от­вет­ствен­но­сти за со­вер­ше­ние на­ло­го­вых пра­во­на­ру­ше­ний, об от­мене ре­ше­ний о воз­ме­ще­нии суммы на­ло­га и др.);

• су­деб­ных актов, ка­са­ю­щих­ся сумм, учтен­ных на ЕНС;

• ис­пол­ни­тель­ных до­ку­мен­тов о взыс­ка­нии го­су­дар­ствен­ной по­шли­ны;

• иных до­ку­мен­тов, вли­я­ю­щих на обя­зан­ность ор­га­ни­за­ции (ИП) упла­тить на­ло­ги, сборы и иные обя­за­тель­ные пла­те­жи.

Пени по НДС: счет в бухгалтерии в 2024 году

В 2024 году бухгалтерам предстоит столкнуться с внесением пени по НДС в учетную систему компании. Пени по НДС могут возникнуть в случае задержки или неправильного погашения налоговых обязательств перед государственным бюджетом.

Согласно законодательству, пени по НДС начисляются на сумму задолженности за каждый день просрочки. Расчет пени происходит по установленной формуле и может изменяться в зависимости от законодательных изменений.

Для учета пени по НДС в 2024 году, рекомендуется использовать следующие счета в бухгалтерии:

1. Счет 91 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (корреспондирующий счет 68 «Расчеты с бюджетом по налогам и сборам») – на этом счете отражается сумма основного долга по НДС, включая пени. В случае возникновения пени, сумма основного долга увеличивается на сумму начисленных пеней.
2. Счет 68 «Расчеты с бюджетом по налогам и сборам» (корреспондирующий счет 91 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками») – на этом счете отражается сумма пени по НДС. Он будет использоваться для контроля и учета начисленных пеней.

Важно помнить, что пени по НДС должны быть отражены в бухгалтерской системе точно и своевременно. В случае возникновения пени, необходимо внести соответствующие изменения в бухгалтерский учет, чтобы избежать нарушений и штрафных санкций со стороны налоговых органов.

На какой счет следует зачислить пени по НДС

Согласно правилам бухгалтерии в 2024 году, пени по НДС следует зачислять на специальный счет, предназначенный для учета этих платежей. Данный счет имеет номер 91 и относится к разделу «Прочие расходы».

Зачисление пени на счет 91 обусловлено тем, что пени по НДС являются дополнительными расходами, связанными с нарушениями в уплате налогов. Пени начисляются на сумму неуплаченного или неполностью уплаченного НДС и являются штрафными санкциями государства за нарушение законодательства.

При зачислении пени на счет 91 необходимо учитывать следующие правила:

1. Пени по НДС следует зачислять на счет 91 с отдельной записью для каждого нарушения или просроченного расчета, указывая дату начисления пени, сумму и причину начисления.
2. Сумма пени должна быть указана отдельно от суммы основного долга по НДС на соответствующем документе, например, в счете-фактуре или акте сверки.
3. Пени по НДС следует отражать в учете как отдельную статью расходов, что позволит контролировать сумму начисленных пеней и их влияние на финансовое состояние предприятия.

Таким образом, чтобы правильно отразить пени по НДС в бухгалтерии, необходимо зачислять их на счет 91, который относится к разделу «Прочие расходы». Это позволит правильно учитывать суммы начисленных пеней и отразить их в финансовой отчетности предприятия.

Новые требования к отражению пеней по НДС в бухгалтерии

Начиная с 2024 года, вступают в силу новые требования к отражению пеней по НДС в бухгалтерии. Эти изменения касаются способа отнесения пеней на определенный счет.

Ранее пени по НДС можно было отражать на любом счете, связанном с налогообложением. Однако с новыми правилами, пеням по НДС присвоен новый код счета для единообразного отражения в бухгалтерии.

Согласно новым правилам, пени по НДС должны быть отражены на следующем счете:

• Код счета: 91
• Наименование счета: «Пени по НДС»

Это изменение вносит определенные упрощения и улучшает прозрачность отражения пеней по НДС в бухгалтерии. Теперь все организации будут использовать единый код счета для этого типа операций.

Важно отметить, что пени по НДС отражаются отдельной строкой в бухгалтерском учете. Для этого можно использовать специальные программы бухгалтерии или добавить отдельный раздел для пеней по НДС в существующую таблицу.

В сводной таблице бухгалтерии должны быть указаны следующие данные о пенях по НДС:

Наименование счета	Код счета	Сумма пени	Дата начисления
Пени по НДС	91	5000	01.01.2024

Эти новые требования помогут обеспечить более точное отражение пени по НДС в бухгалтерии и повысить прозрачность финансовой отчетности организаций.

Очередной год сопровождается необходимостью учитывать изменения и требования в отношении пеней по НДС. В 2024 году предусмотрено несколько важных изменений, которые необходимо учесть при их отнесении в бухгалтерии.

• Уточнение расчета пеней. В новом году будет осуществлена детализация и уточнение способов расчета пени по НДС. Теперь предусмотрены более подробные инструкции по определению суммы пени, а также порядок их начисления.
• Сроки уплаты пени. Согласно изменениям, вступающим в силу в 2024 году, сроки уплаты пени по НДС будут ужесточены. Теперь они будут фиксироваться в соответствии с требованиями законодательства и учитываться при проведении бухгалтерских операций.
• Отражение в налоговой отчетности. Важным изменением является требование отражать информацию о начисленных и уплаченных пенях по НДС в налоговой отчетности. Это позволит уменьшить вероятность налоговых рисков и соблюдать законодательство в полной мере.

Важно отметить, что в 2024 году будут введены новые требования и изменения в отношении пеней по НДС. Необходимо быть внимательными к новым правилам и актуализировать бухгалтерскую документацию с учетом этих изменений. Это поможет соблюсти законодательство и избежать возможных налоговых рисков.

Гражданско-правовые и налоговые последствия

Наложение пеней по НДС сопровождается не только налоговыми, но и гражданско-правовыми последствиями. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязанностей по уплате налога, налогоплательщик может быть привлечен к ответственности.

Основными гражданско-правовыми последствиями наложения пени по НДС являются:

• Возможность оспаривания требования о наложении пеней в судебном порядке.
• Размер пени, который может быть увеличен судом в случае наличия уважительных причин.

Кроме того, налогообложение пеней по НДС имеет свои особенности. В соответствии с действующим законодательством, пени, начисленные по неуплате или незавершенному расчету НДС, включаются в налоговую базу по НДС и подлежат уплате.

Существует несколько основных принципов определения и отнесения пени по НДС в бухгалтерии:

1. Налоговая база по НДС включает пени, начисленные по неуплате или незавершенному расчету.
2. Пени по НДС относятся на себестоимость продукции (работ, услуг), имущество, приобретенное на них, и включаются в состав расходов.
3. Пени по НДС должны быть отражены в отдельной строке бухгалтерского учета.

Следуя этим принципам, организации смогут правильно учитывать пени по НДС и избежать налоговых претензий со стороны налоговых органов.

Код для взносов на медицинское страхование

Код для выплат по медицинскому страхованию также изменен, поскольку их получателем стала ФНС, а не ФОМС. Система оплаты такая, как и в вышеописанной ситуации:

• Для расчетов за декабрь 2016 просто заменяется первая цифра – 392 на 182.
• А за периоды 2024 используется новый код.

Сравнить КБК фиксированного платежа в ОМС на 2024 год для ИП за старые и новые периоды можно в таблице:

Вид платежа	КБК, расчет за декабрь 2016	КБК, расчет за 2024
Обязательное медицинское страхование предпринимателя	182 10 20 21 03 08 10 11 160	182 10 20 21 03 08 10 13 160
Пени	182 10 20 21 40 06 20 11 160	182 10 20 21 40 06 21 10 160
Штрафы	182 10 20 21 03 08 30 11 160	182 10 20 21 03 08 30 13 160

Похожие записи:

• Как оформить отказ от наследства
• Расписание болезней, которым руководствуется военкомат
• Сокращение на работе: действия работника в 2023 году