Ликвидация ИП в 2023 году: инструкция и необходимые документы

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ликвидация ИП в 2023 году: инструкция и необходимые документы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Появившиеся недавно повсюду многофункциональные центры призваны облегчить тернистый путь граждан в чиновничьих коридорах. В МФЦ можно проделать множество различных бюрократических операций, для которых раньше требовалось посетить сразу несколько инстанций в разных концах населенных пунктов. Понятно, что индивидуальных предпринимателей сразу заинтересовал вопрос: а можно ли закрыть ИП через такой многофункциональный центр?

Закрытие ИП через многофункциональные центры (МФЦ)

Ответ тут не такой однозначный. Несмотря на то, что в некоторых регионах МФЦ такую услугу действительно предлагают, не стоит спешить ею воспользоваться. Дело в том, что налоговики этот способ подачи заявления на снятие ИП с учета не приветствуют. Даже на сайте ФНС в разделе подачи документов строки «через МФЦ» нет. Связано это с тем, что налоговые органы предпочитают сами контролировать весь процесс и не терять время на работу через посредников.

Уплата взносов и задолженностей

На индивидуальных предпринимателей могут распространяться различные системы налогообложения, и правила уплаты налогов могут различаться, но все индивидуальные предприниматели несут ответственность за внесение взносов от своего имени, за исключением тех, кто ведет бизнес в рамках НПД и АУСН.

Когда речь идет о налогах, индивидуальные предприниматели, использующие упрощенную систему, могут вычесть эти взносы при их уплате до установленного срока. То же правило действует и при закрытии индивидуального предпринимательства — если эти взносы уплачены досрочно до отмены регистрации, они могут быть учтены при расчете налогов.

Если вы не в состоянии платить страховые взносы за себя или своих сотрудников, необходимо сняться с учета в налоговой инспекции. Федеральная налоговая служба не имеет права отказать в закрытии ИП в случаях, когда имеется задолженность по налогам и взносам. Эти долги не исчезнут при закрытии ИП. Документы по бизнесу следует хранить в течение пяти лет, так как налоговая служба может провести проверку, даже если в ней больше нет регистрации.

Декларация УСН при закрытии ИП на упрощёнке

Предприниматели на УСН при ликвидации подают только декларацию. Книгу учёта доходов и расходов сдавать в налоговую не нужно.

В декларации УСН 10 страниц. Предприниматели заполняют те разделы, что соответствуют выбранному объекту налогообложения:

• на УСН «Доходы» — 1.1, 2.1.1 и 2.1.2, если уплачивают торговый сбор, работая в Москве;
• на УСН «Доходы — Расходы» — 1.2 и 2.2.

Что ещё нужно сделать перед закрытием ИП

Закрывая бизнес, не забудьте также:

• уведомить службу занятости об увольнении работников в связи с ликвидацией за два месяца;
• погасить все недоимки и задолженности по налогам, взносам, пени, штрафам. Долги не помешают закрытию ИП, но отдавать их всё равно придется даже после прекращения работы. Просто в качестве физического лица;
• подать заявление в налоговую на снятие кассы с учёта;
• предупредить контрагентов о закрытии.

Как ликвидировать и закрыть ИП без сотрудников?

Подать онлайн-заявление на прекращение деятельности ИП в данном случае можно в любое время. Но до этого, возможно, будет не лишним:

1. Заплатить взносы.

Сделать это можно и после внесения записи о закрытии ИП в ЕГРИП, в течение 15 календарных дней. Но тогда уменьшить налог на сумму взносов не получится (такую возможность предоставляют индивидуальным предпринимателям при условии перечисления страховых взносов раньше крайнего срока уплаты налога).

1. Закрыть расчётный счёт.

Как закрыть ИП в 2023 году

Физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя (ИП), в любой момент вправе принять решение о прекращении предпринимательской деятельности.

Если гражданин решает прекратить свою деятельность, он должен совершить ряд подготовительных действий, оповестить регистрирующие госорганы о прекращении предпринимательской деятельности и выполнить иные обязанности.

Порядок регистрации прекращения деятельности указан в ст. 22.3 закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юрлиц и ИП» (далее – закон № 129-ФЗ). Прекращение регистрации ИП осуществляет Федеральная налоговая служба (ФНС России). Для этого в регистрирующий орган подается соответствующее заявление.

Однако, недостаточно только подать заявление – бизнесмену сделать еще кое-что:

• Оформить увольнение сотрудников (при наличии);
• Подготовить и подать отчеты в ФНС, СФР;
• Закрыть кассу, расчетный счет в банке;
• Закрыть финансовые обязательства перед контрагентами.

Как заплатить страховые взносы

После прекращения деятельности в статусе ИП, гражданин обязан заплатить установленные законом страховые взносы.

В соответствии с п. 5 ст. 432 НК РФ необходимые перечисления по страховым взносам нужно произвести не позднее 15 календарных дней с момента снятия ИП с учета в налоговом органе. Оплатить взносы можно через сервис на сайте ФНС.

Общая сумма взносов включает в себя:

• Фиксированную часть, которая рассчитывается с начала года (с даты регистрации ИП) до дня ликвидации ИП включительно.
• 1% от доходов свыше 300 000 руб.

Как снять с учёта кассу

Если в работе предприниматель использовал контрольно-кассовую технику, то в случае прекращения деятельности ее необходимо снять с учета.

Можно сделать это самостоятельно. Для этого необходимо подать в налоговую заявление и сведения из отчёта о закрытии фискального накопителя. Это можно сделать через оператора фискальных данных или личный кабинет на сайте ФНС в разделе «Учёт контрольно-кассовой техники». Данный вариант является предпочтительным, так как операция происходит под полным контролем налогоплательщика-ИП.

Другой вариант — предоставить это право налоговой. При прекращении деятельности ИП налоговая снимет ККТ с учета автоматически (письмо ФНС России от 26.04.2019 № ЕД-4-20/8069).

Соберите и подайте документы

Итак, вы решили ликвидировать ИП. Для этого вам понадобится представить документы в ФНС. Это делается лично или удаленно через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте Налоговой службы.

Перечень документов включает:

• заполненное заявление о прекращении деятельности в качестве ИП по форме № P26001;

• квитанцию об оплате государственной пошлины (при подаче документов через сайт пошлину платить не нужно);

• документ о представлении информации в ПФР (необязательно).

Закрытие ИП через госуслуги в 2023 году

После прохождения подготовительных этапов по регистрации и добавлению ИП на портал Госуслуги, можно будет приступить к запросу о закрытии ИП. Для этого следовать нужно следующему алгоритму:

1. Осуществить вход на сайт (если регистрация уже проведена).
2. В каталоге услуг найти «Прекращение деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя».
3. Определиться с видом услуги – «Электронная», ввести необходимую личную информацию.
4. Далее необходимо перейти к прикреплению на сайт документов. Потребуются скан-копии следующих документов: заявление, квитанция об оплате госпошлины, письмо о снятии в ПФР с учета.

Важно! Госпошлина за закрытие ИП составляет 160 рублей.

1. После этого придется подождать регистрацию заявления. Из ФНС должна поступить расписка о том, что заявление ИП и все документы получены.
2. Далее остается ожидать только принятия решения. При успешном завершении процедуры предприниматель сможет увидеть в своем «Личном кабинете» письмо-уведомление о том, то ИП снят с учета. В случае отрицательного решения поступит письмо, содержащие отказ с развернутым пояснением. Ожидать решения придется не более 5 рабочих дней.

Что закрыть сначала: ИП или расчетный счет

Субъекты малого бизнеса, в отличие от ТОО, могут работать без расчетного счета. Для осуществления расчетов ИП имеет право пользоваться собственным счетом физического лица или открыть новый счет на себя, как на индивидуального предпринимателя — кому как удобнее. Разницы для бизнеса не будет — вплоть до закрытия фирмы.

Если счет принадлежит физическому лицу, то при ликвидации малого бизнеса его не обязательно закрывать. Можно и дальше использовать этот счет для личных целей.

Но если владельцем реквизитов выступает ликвидированный хозяйствующий субъект, счет аннулируется автоматически через небольшой промежуток времени. Правда, с оговоркой: если на него не будут поступать деньги. Для закрытия счета можно написать заявление, но делать это не обязательно — закрытие такого счета напрямую связано с прекращением деятельности ИП.

В течение трех дней после закрытия счета банк обязан об этом факте уведомить налоговую.

Как ликвидировать ИП?

По окончании срока приостановления деятельности (или сразу приняв решение о закрытии) ИП может провести процедуру ликвидации ИП. Ликвидация возможна:

• в автоматическом режиме;
• по упрощенной схеме;
• в общем порядке.

Рассмотрим подробнее каждый из этих вариантов.

Когда ИП закрывается автоматически?

Автоматическое снятие ИП с регистрационного учета действует с июня 2020 г. и не требует никаких действий со стороны предпринимателя.

УГД МФ РК самостоятельно снимает с учета ИП, который в течение 60 календарных дней:

• не представил расчет очередного патента;
• не возобновил деятельность после истечения срока приостановления.

Однако, для автоматического закрытия ИП должны соблюдаться еще некоторые условия. Так, у ИП на патенте не должно быть ККМ и налоговой задолженности. Для ИП на других налоговых режимах условия жестче:

• не должно быль налоговой задолженности (допустимо иметь задолженность по налогу на транспорт, землю и имущество);
• отсутствует ККМ;
• в течение 3 лет не состоять на учете по НДС;
• не иметь высокий риск по системе управления рисками;
• не осуществлять отдельные виды деятельности;
• не числиться в плане налоговых проверок.

Как ликвидировать ИП по общеустановленному порядку?

Если ИП не подходит под упрощенную процедуру ликвидации, закрыть его можно по общеустановленной процедуре, описанной в ст.65 НК РК. В этом случае ИП подает в налоговую службу:

• заявление о проведении налоговой проверки;

• ликвидационную отчетность.

Начать проверку налоговая служба должна не позднее 20 рабочих дней с даты получения заявления. Стандартный срок проверки – до 30 рабочих дней. В некоторых случаях он может быть продлен до 180 дней. По ее итогам составляется:

• акт проверки;

• уведомление о результатах проверки (при выявлении нарушений)

Даже нулевые остатки на бизнес-счетах — не повод забывать о них. Банковские счета необходимо закрыть, прежде чем их можно будет удалить по ряду причин: во-первых, банки не прекращают взимать плату за обслуживание, что может привести к долгам и ненужным расходам; во-вторых, налоговые органы представляют собой проблему; в-третьих, банк может быть не в состоянии предоставить информацию, необходимую для принятия решения об остатке на счете. Это может произойти, если индивидуальный предприниматель исключен из реестра, а затем зарабатывает деньги на текущем счете.

Такая ситуация признается ФНС незаконным бизнесом.

Многие банки позволяют закрывать дистанционные счета, но стоит проинформировать свою кредитную организацию, чтобы узнать больше об этом процессе.

Не стоит беспокоиться о том, что закрытые счета не смогут восстановить свои требования. Мы уже говорили, что вы в любом случае можете потребовать долг как физическое лицо.

Независимо от штатного расписания, предприниматели должны поэтапно следовать инструкциям. Фактически закрытие индивидуальных предпринимателей на упрощенном налоговом режиме без работников отличается тем, что необходимо расторгнуть договор, выдать справку и сообщить об увольнении трудовому инспектору.

Последним шагом при ликвидации предпринимателя на упрощенном налоговом режиме является подача заявления. Однако Министерство финансов выпустило разъяснение, в котором советует подавать заявление до 25 числа месяца после истечения наименьшего срока.

ВАЖНО!!! Если предприниматель не работал в прошлом году, он все равно обязан подать декларацию! В этом случае декларация по упрощенной системе налогообложения будет нулевой.

Даже если вы не собираетесь отправлять подтверждающие документы для закрытия ИП в электронном виде, вы можете установить их в сервис и загрузить для самостоятельной подачи. Таким образом, вы получите правильно оформленное заявление и инструкции, которые помогут вам без проблем закрыть ИП.

Похожие записи:

• 1.2 Нормативно-правовое обеспечение социальной защиты несовершеннолетних
• Сколько денег можно перевозить через границу Российской Федерации?
• Налоговый вычет 2023: кто и как может получить, когда и какие документы подавать