Льготы по налогу на имущество физических лиц в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Льготы по налогу на имущество физических лиц в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В 2023 году в России проведут государственную кадастровую оценку сооружений, объектов незавершенного строительства, зданий и помещений. С этого момента переоценка будет проводиться во всех регионах раз в четыре года, а в городах федерального значения — раз в два года. Данные изменения направлены на то, чтобы сделать практику переоценки единой для всей России, а сведения о кадастровой стоимости актуальными среди всех регионов страны.

Для расчета налога на имущество за налоговый период 2022 года во всех регионах (за исключением ДНР, ЛНР, Запорожской области и Херсонской области) в качестве налоговой базы используется кадастровая стоимость недвижимости, при этом для исчисления налога действуют понижающие коэффициенты, уточнили в ФНС:

• 0,4 — для Севастополя, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы второй год;
• 0,6 — для десяти регионов (Республики Алтай, Крыма, Алтайского и Приморского краев, Волгоградской, Иркутской, Курганской, Свердловской и Томской областей, Чукотского автономного округа), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год;
• 10%-ное ограничение роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом — для регионов, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий и последующие годы (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ);
• 0,6 в отношении объекта, образованного начиная с четвертого налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения) исходя из кадастровой стоимости — применительно к первому налоговому периоду, за который исчисляется налог в отношении этого объекта (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ).

Общие вопросы вроде выбора управляющей компании и подрядчиков, строительства парковки у дома и благоустройства территории собственники решают сообща. Вес голоса соотносится с долей в имуществе: владелец 100 кв. м сильнее влияет на решения, чем собственник 30 кв. м. Это верно и для многоквартирных домов, и для апартаментов.

Чтобы решать все вопросы так, как захочется, нужно быть мажоритарным собственником — владеть хотя бы 51% дома. В многоквартирных домах такое практически невозможно.

А вот в апартаментах — вполне. Половину здания может выкупить предприниматель и устроить гостиницу или торговый центр. В этом случае именно он будет решать, что делать с территорией у дома и кого нанимать для благоустройства. Это отразится на суммах в квитанциях и уровне комфорта жильцов.

Какие документы нужны для получения налогового вычета за покупку квартиры

Введение нового упрощенного порядка не отменяет возможности воспользоваться имущественным вычетом по старым правилам. Для этого потребуется собрать пакет документов:

• Форма 3-НДФЛ. Проще всего заполнить ее в программе, которую можно скачать на сайте ФНС. Никакие специальные познания для этого не понадобятся.
• Справки 2-НДФЛ от всех источников дохода. Можно бесплатно скачать на портале Госуслуг.
• Документ о собственности – выписка из ЕГРН. Юридически значимую выписку из Росреестра можно заказать онлайн на сайте или в приложении ЕГРН.Реестр. Это самый удобный и быстрый способ.

Определение суммы налогового вычета при покупке квартиры для супругов

Если брак официально зарегистрирован до покупки недвижимости, то оба супруга вправе получить имущественный вычет. В зависимости от вида собственности на квартиру сумма налогового вычета распределяется следующим образом:

1. Общая долевая собственность — пропорционально доле в стоимости покупки. Например, квартира была куплена за 6 млн руб. супругами в долях: муж 1/6 и жена 5/6. Потенциально у каждого имеется льгота в размере 2 млн руб., однако по факту совершения сделки сумма налогового вычета при покупке квартиры составит:

• для мужа —1 млн руб. (6 млн руб. * 1/6),
• для жены — 2 млн руб. (6 млн руб. * 5/6, но не более 2 млн руб.).

Ставки уже сделаны: Смольный не будет снижать налог на имущество

В таблице рассмотрены льготы для физических лиц:

Физические лица	Льготы
· Герои Советского Союза · Герои Российской Федерации и полные кавалеры ордена Славы · Ветераны Великой отечественной войны · Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства · Граждане, подвергшиеся воздействию радиации во время аварии на Чернобыльской АЭС · Военнослужащие и граждане, уволенные с военной службы по выслуге лет, состоянию здоровья, оптимизации штата, имеющие стаж военной службы 20 лет и более · Лица, принимавшие участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия · Члены семей военнослужащего, потерявшие кормильца · Пенсионеры · Граждане, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и в других странах · Лица, получившие лучевую болезнь в результате испытаний ядерных установок · Родители и супруги военнослужащих и гос.служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей	· квартира или комната · жилой дом · гараж или машино-место. Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта по выбору налогоплательщика Основание для предоставления льготы: · заявление · документ, подтверждающий право пользования льготой
Физические лица, занимающиеся профессиональной творческой деятельностью	Льгота действует в отношении специально оборудованных помещений и на протяжении всего периода использования: · творческие мастерские · ателье · студии · жилые помещения, используемые в качестве музеев, галерей, библиотек
Владельцы земельных участков	Льгота применяется в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв.м., расположенных на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС
· Дети-сироты · Дети, оставшиеся без попечения родителей · Лица из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей	На период пребывания в организации, осуществляющей образовательную деятельность, и на период службы в рядах Вооружённых сил Российской Федерации. Основание для предоставления льготы: · документ, подтверждающий утрату гражданином родительского попечения в возрасте до 18 лет; · документ, подтверждающий пребывание в образовательном учреждении или прохождение службы в рядах ВС РФ.
Имеющие право собственности на жилые помещения, расположенные в многоквартирных домах, введённые в эксплуатацию в 2015-2016 гг.	Условие предоставления льготы: право собственности зарегистрировано на основании заключённого в период 01.04.2016 г. – 31.12.2016 г. договора на участие в долевом строительстве или договора купли-продажи. Право пользования льготой до 31.12.2021 г., но не более трёх налоговых периодов, начиная с даты регистрации прав собственности. Основание для предоставления льготы: · документ, удостоверяющий государственную регистрацию права собственности; · копия договора участия в долевом строительстве или купли-продажи; · копия разрешения на ввод в эксплуатацию многоквартирного дома; · копия агентского договора, уполномоченного застройщиком заключать договоры долевого строительства или договоры купли-продажи.

Таблица ставок налога на имущество для физических лиц

В таблице рассмотрены ставки для физических лиц:

Объект налогообложения	Кадастровая стоимость	Налоговая ставка
Жилой дом	до 5 000 000 рублей	0,1%
5 000 000,01 – 10 000 000 рублей	0,15%
10 000 000,01 – 20 000 000 рублей	0,2%
20 000 000,01 рублей и более	0,25%
Жилые помещения (квартиры, комнаты)	до 7 000 000 рублей	0,1%
7 000 000,01 – 20 000 000 рублей	0,15%
20 000 000,01 рублей и более	0,2%
Гараж, машино-место	0,3%
Объект незавершённого строительства (ОНС)
ОНС по проекту – жилой дом	0,1%
ОНС иного назначения	0,5%
Единый недвижимый комплекс	до 10 000 000 рублей	0,1%
10 000 000,01 – 25 000 000 рублей	0,2%
25 000 000,01 рублей и более	0,3%
Нежилые здания и помещения площадью свыше 3000 кв.м., используемые в соответствие со ст. 378.2 НК РФ	1%
Прочие объекты	0,1%

Инвестиционные апартаменты

Ко второму направлению, можно отнести комплексы уровня бизнес / комфорт класса, предполагающие, в основной своей массе, временное пребывание, по функционалу максимально приближенные к гостиницам уровня 3/4*. Развитие данного направления, обусловлено большей инвестиционной привлекательностью по сравнению с реализацией проектов гостиниц, бизнес-центров и т.п. Кроме того в текущей экономической ситуации, данный вид недвижимости оказался довольно востребованным среди частных инвесторов, приобретающих подобные объекты в целях получения выгоды (постоянного дохода от сдачи в аренду). Одним из родоначальников данного направления в Санкт-Петербурге, стал проект ГК «Пионер» – Апарт-отель YES, сданный в 2013 году.

К проектам подобного типа можно отнести: YES (Социалистическая, 21), Salut! (Пулковское ш., 14), Docklands (наб. Макарова, 60), StudioMoskovsky (Заозерная, 1), Avenue Apart (В.О. Малый пр. 54), Next (В.О. Средний пр., 87), Valo (Салова, 61) и т.п.

Стоимость подобных объектов составляет от 80.000 до 140.000 руб. / кв.м.

Данный тип недвижимость переживает бум в Санкт-Петербурге, что приводит к ажиотажному спросу, а как следствие и росту цен на апартаменты в подобных проектах. Мы бы рекомендовали крайне осторожно подходить к выбору проектов и обещаниям застройщиков или управляющих компаний, обеспечить стабильный доход в 15% годовых.

Возьмем для сравнения квартиру и апартаменты одинаковой площади и посчитаем налоги в Санкт-Петербурге.

Сравнивать будем студию 27 квадратов и апартаментов схожей площади

	Квартира	Апартамент
Цена покупки готовой площади	2 900 000	2 600 000
Кадастровая* стоимость недвижимости	2 400 000	1 250 000
Налоговый вычет	20 кв.м.	—
Налоговая база (в %)	=27-20=7 кв.м., т.е. ~26% (7 от 27)	100%
Ставка налога на имущество	0,1%	0,1%
Ежегодный налог на имущество	624 рубля	1 250 рублей

Как посчитать подоходный налог с покупки и продажи квартиры

Имущественный налог – не единственный, который платят владельцы недвижимости. Если вы совершаете операции с жильем и получаете при этом прибыль, по закону она облагается единоразовым подоходным налогом в размере 13% для резидентов РФ (для нерезидентов – 30 %). Это распространяется на продавцов, владеющих объектом менее пяти лет, и тех, кто получает, например, квартиру или земельный участок в Санкт-Петербурге и Ленинградской области по договору дарения и при этом не является близким родственником дарителя.

Подоходный налог, в отличие от имущественного, выплачивается единоразово. Налогоплательщик самостоятельно вычисляет его размер, заполняет налоговую декларацию и подает ее в налоговые органы по месту жительства не позднее 30 апреля. Сумма должна быть перечислена не позднее 15 июля в год подачи декларации. За неуплату предусмотрена административная и уголовная ответственность.

Закон об апартаментах в 2021 году

В чем же заключается разница по начислению налогов за квартиру и апартаменты?

Размер налоговой ставки по квартире составляет от 0,1% до 2% от кадастровой стоимости жилья, в то время как за апартаменты придется выложить от 0,5% до 2%.

По ставке 0,5% налог на апартаменты будет рассчитан в следующих случаях:

• кадастровая стоимость недвижимости не превышает 300 млн. рублей;
• если по документам Росреестра имеется подтверждение права собственности на данный объект;
• в документах нет прямого указания на то, что данный объект относится к категории торговых;
• апартаменты находятся в здании, предназначенном для гостиницы.

Если хотя бы по одному из этих пунктов выпадает отрицательный ответ, то за помещение придется платить по ставке 2% от общей кадастровой стоимости объекта.

В случае с квартирой расчет ставки будет производиться следующим образом:

По истечению календарного года налоговый орган по месту нахождения недвижимого имущества производит расчет налога. После этого формируется налоговое уведомление в адрес собственника квартиры и направляется:

• через личный кабинет физического лица на официальном сайте ФНС;
• по почте или лично при отсутствии подключения гражданина к личному кабинету.

Рассылка уведомлений происходит не позднее, чем за месяц до наступления срока уплаты налога. Соответственно, узнать сумму, которую потребуется перечислить в бюджет, можно из уведомления налогового органа.

Базовый размер ставок определен п. 2 ст. 406 НК РФ и для квартиры, комнаты или доли в них он составляет 0,1 %. Для дорогостоящей недвижимости (дороже 300 млн. руб. по кадастровой оценке) ставка возрастает до 2 %.

Однако, региональным властям дана возможность уменьшить ставку налога до 0 % или увеличить до 0,3 %, но не более чем в три раза от базовой (п. 3 ст. 406 НК).

Поэтому в первую очередь действует законодательный акт регионального уровня, при его отсутствии ставка налога применяется в соответствии с налоговым законодательством.

Так для Москвы действуют свои ставки, действующие в зависимости от стоимости квартиры:

Кадастровая стоимость	Ставка
до 10 000 000	0,1%
10 000 000 − 20 000 000	0,15%
20 000 000 − 50 000 000	0,2%
50 000 000 − 300 000 000	0,3%
свыше 300 000 000	2%

Какой налог нужно платить за апартаменты?

Налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости объектов в тех субъектах РФ, где установлена единая дата начала применения такого порядка. Переход всех субъектов по определению налоговой базы на основании кадастровой стоимости объектов налогообложения состоится до начала 2020 года.

В тех субъектах РФ, где еще не осуществлен переход, налоговая база определяется в отношении каждого объекта, как его инвентаризационная стоимость. Ее исчисление ведется с учетом коэффициента-дефлятора на основании представленных в налоговые органы данных об инвентаризационной стоимости.

Инвентаризационная стоимость объектов налогообложения с 1 января 2020 года не учитывается.

Налоговые ставки устанавливаются законами муниципальных образований и зависят от местного порядка определения налоговой базы, однако не могут превышать следующие значения:

Ставка	Объект налогообложения
0,1%	жилой дом или его часть, квартира или ее часть, комната; проектируемый жилой дом, строительство которого еще не завершено; единый недвижимый комплекс в составе хотя бы одного жилого дома; гараж и машино-место; строение или сооружение хозяйственного типа площадью до 50 кв. метров, расположенное на земельном участке для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, садоводства, огородничества или индивидуального жилищного строительства;
2%	Объект налогообложения из перечня а. 2 п. 10 и п. 7 статьи 378.2 Налогового Кодекса РФ, а также объект, кадастровая стоимость которого более 300 000 000 рублей
0,5%	Иные объекты налогообложения

Если представительными органами муниципальных образований не определены налоговые ставки, то применяются налоговые ставки, указанные в Налоговом Кодексе РФ.

Как видно из двух примеров выше, при владении одним и тем же объемом недвижимости, но при разном расчете налогооблагаемой базы, сумма итогового налога может значительно отличаться.

Однако, чтобы не допустить резкого увеличения налоговой нагрузки, приняты смягчающие меры. Если налог от кадастровой стоимости получается выше, чем от инвентаризационной, то применяются понижающие коэффициенты.

Налог на продажу квартир в 2021 году: новые изменения с января

После того как вы зарегистрируете право собственности на новую недвижимость, государство начнет ежегодно начислять вам налог на имущество. Налог рассчитывается по двум множителям: ставку налога умножают на кадастровую стоимость апартамента. Для примерного расчета в качестве кадастровой стоимости используйте среднюю стоимость апартамента необходимой площади.

Прописка — это устаревший термин: о ней обычно говорят, когда имеют в виду постоянную регистрацию. Кроме постоянной есть еще и временная регистрация.

В квартирах можно получить постоянную регистрацию, а в апартаментах — только временную на 5 лет с последующим продлением. По временной регистрации можно жить даже без постоянной.

То же касается и детей. По закону ребенок должен быть зарегистрирован в том же месте, где и его родители, — и неважно, временно или постоянно.

По временной регистрации, как и по постоянной, получают паспорт и загран, ИНН, пенсионное свидетельство; устраивают ребенка в детский сад, в школу; вызывают скорую, записываются на прием в поликлинику; оформляют социальные льготы. По сути, разница только в необходимости продления регистрации раз в 5 лет.

Жить с детьми в апартаментах можно и без постоянной регистрации

Начнём с того, что квартира может принадлежать как обычному человеку, так и организации. Соответственно, и те и другие должны совершать налоговые выплаты.

Конечно, невозможно представить, как юрлицо живёт в квартире, но это и не нужно. Такое жильё чаще всего используется для проживания каких-то сотрудников компании или просто сдаётся в аренду.

Нюанс в другом: в данном случае речь идёт о двух разных налогах, которые регулируются разными главами Налогового кодекса (НК) РФ, по-разному уплачиваются и даже в разные бюджеты поступают: налог с юрлиц является региональным, следовательно, платится в казну субъекта РФ, а сбор с физлиц относится к местным и перечисляется в бюджет муниципального образования.

Для граждан расчёт налога на квартиру может осуществляться двумя способами:

1. Исходя из кадастровой стоимости (далее по тексту — КС) жилья.
2. Применяя инвентаризационную цену квартиры.

Инвентаризационная стоимость имущества традиционно ниже кадастровой, потому что учитывает износ и динамику роста цен на строительную продукцию, работы и услуги (см. Инструкцию МНС РФ от 02.11.1999 № 54 — документ утратил силу, но подход к определению сохраняется и сегодня). С кадастровой же зачастую возникают проблемы.

Возьмём простые исходные данные: у обычного человека есть квартира в Москве с кадастровой стоимостью 3 млн руб., которой он владел весь 2018 год (12 месяцев). Соответственно, вычет на эту жилплощадь равен кадастровой стоимости 20 м², а общая площадь — 30 м². Порядок расчёта следующий:

• 3 млн / 30 = 100 000 (КС 1 м²);
• 100 тыс. * 20 = 2 млн (КС 20 м²);
• 1 млн — КС, с которой будет выплачиваться налог;
• 1 млн * 0,1% = 1 тыс. рублей — сумма налога, подлежащая уплате.

Какой апарт-отель принесет больший доход?

---

В случае с апарт-отелями принципы выбора проекта схожи с принципами выбора жилья:

• Оценка расположения. Удаленность от туристических троп, крупных бизнес-центров и основных транспортных артерий, в том числе от метро. Чем дальше апарт-отель расположен, тем будет меньше шанс заселить его даже в «высокий» летний сезон. О зимнем периоде даже не приходится заикаться: туристический Петербург с октября по май практически вымирает.
• Оценка застройщика. Строительная компания с хорошей репутацией на рынке с большей вероятностью построит качественную гостиницу, чем неизвестный застройщик без опыта. Конечно, с одной стороны, это предубеждение, но статистика говорит в пользу выбора мастодонтов: налаженные связи с поставщиками и проверенные подрядчики помогут сдать объект в срок. Кроме того, финансовое состояние крупного девелопера проще проанализировать и оценить потенциальные риски.
• Оценка проектной документации. При существующей неразберихе с классификациями апарт-отелей неизменным остается одно – строительство должно вестись по 214-ФЗ. Дольщик будет в большей безопасности. О том, что именно нужно проверить в документах, читайте здесь (ссылка).

Похожие записи:

• Пересечение сплошной линии в 2023 – штраф или лишение
• Зачем нужен СНИЛС и как его получить?
• Декретные пособия для неработающих женщин: сколько платят, как повысить