Налоговые льготы на имущество физических лиц в Ханты-Мансийске в 2023 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговые льготы на имущество физических лиц в Ханты-Мансийске в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Порядок, ставки и сроки уплаты транспортного налога в Ханты-Мансийском автономном округе — Югре на 2021-2021 г. установлены Законом ХМАО от 14.11.2002 N 62-оз «О транспортном налоге в Ханты-Мансийском автономном округе — Югре» (с соответствующими изменениями, действующими в 2022 г.). Он распространяется на все города округа. Административный центр – город Ханты-Мансийск. Крупные города и населенные пункты: Сургут, Нижневартовск, Нефтеюганск, Когалым, Нягань, Мегион, Радужный, Лангепас, Пыть-Ях, Урай, Лянтор, Югорск, Советский, Пойковский, Фёдоровский, Белоярский, Излучинск, Покачи, Белый Яр, Нижнесортымский, Междуреченский, Солнечный, Новоаганск.
Чтобы получить льготу, нужно подать заявление в налоговый орган. Это необязательное требование — налоговая сама проверит, нет ли у гражданина права на льготу.
«Граждане, имеющие право на налоговую льготу, могут не направлять заявление. Тогда льгота предоставляется им на основании имеющихся у налогового органа сведений, в том числе полученных им по запросу. В этом случае льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога», — отметил Степан Хантимиров.
Так что, если гражданин хочет выбрать объект налогообложения, на который будут распространяться льготы, уведомление лучше подать. К тому же подача заявления ускорит проверку. Заявление подается не позднее 31 декабря текущего года. К нему нужно приложить документы, которые подтверждают право на получение льготы (например, удостоверение инвалида), и документы на облагаемое налогом имущество.
Расчет по кадастровой стоимости до 2020 года
Полную сумму налога на имущество по кадастровой стоимости большинство собственников на данные момент не платят, так как это новая налоговая нагрузка, которая находится в стадии внедрения. Для более плавного перехода ввели понижающие коэффициенты.
Прошлый 2020 год — срок, в который должен был завершиться данный переходный период для регионов, которые начали считать налог на имущество по новой системе в 2015 году. С этого времени собирались брать налоги в полном размере, но условия изменились в процессе. Теперь в большинстве случаев сумму будут рассчитывать с учетом понижающих коэффициентов как в 2020 году, так и после него.
Размер налога на имущество растет постепенно. В первые три года после перехода на кадастр используют такую формулу:
Н = (Н1 − Н2) × К + Н2,
где Н — окончательная сумма налога на имущество за текущий год,
Н1 — полный размер налога на имущество по кадастру,
Н2 — налоговые обязательства по инвентаризационной стоимости за последний период, когда производились расчета,
К — понижающий коэффициент (в первый год после перехода на кадастр он равен 0,2, во второй год — 0,4, в третий — 0,6.)
С четвертого года налоговая сравнивает полную сумму налога по кадастровой стоимости с суммой за прошлый уплаченный год. Если полная сумма выросла более чем на 10%, налоговая увеличивает сумму данного налога в текущем периоде также на 10%. Если сумма 10% не достигла, налог взимается в полном объеме.
Полная формула с учетом всех параметров:
Н = ((Б х С — Н2) х К + Н2) х КПВ х Д — Л, где Л — налоговая льгота.
Важно! Когда сумма по кадастровой стоимости составляет меньше налога на имущество по инвентаризационной, понижающие коэффициенты в данном случае не действуют.
Пример расчета
В 2015 году налог на имущество брали по инвентаризации, и гражданин заплатили 264 Р. Полная сумма по кадастру составляет 540 Р. Допустим, что кадастровая стоимость меняться не будет.
Рост по кадастровой стоимости за первые три года после перехода
Год Расчет Итоговая сумма
2016 (540 − 264) × 0,2 + 264 319 Р
2017 (540 − 264) × 0,4 + 264 374 Р
2018 (540 − 264) × 0,6 + 264 430 Р
С 2019 года сравниваем полный налог на недвижимость с суммой за 2018 год. 540 Р превышает 430 Р более чем на 10%, поэтому налог на недвижимое имущество за 2019 год составит 430 + (430 × 10%) = 473 Р.
Производим данное сравнение и в 2020 году. 540 Р превышает 473 Р более чем на 10%, поэтому налог на недвижимость за 2020 год составит 473 + (473 × 10%) = 520 Р.
Так же сравниванием и в 2021. 540 Р превышает 520 Р менее чем на 10%, поэтому платим полную сумму — 540 Р. В 2022 году и далее тоже платим эту сумму.
Льготы для физических лиц
Важно знать, что налог на имущество платят не все граждане. Некоторым категориям могут предоставляться льготы в размере от 50%-100%.
Льготы предоставляются только на имущество, которое не используется для предпринимательской деятельности (квартира, дом, гараж). Данную льготу можно получить только на один объект каждого вида, не более.
Основания для предоставления налоговых льгот
Налоговые льготы предоставляются определенным категориям граждан (инвалиды первой и второй группы, участники ВОВ, пенсионера и т.д.). С полный списком льготных категорий можно ознакомиться в 407 статье налогового кодекса. Для них льготы по налогу на имущество равны 100%.
Это федеральные льготы, но помимо них есть еще и местные, которые бывают равны как полной сумме налога, так и его определенной части.
Какие льготы положены пенсионерам в ХМАО
Теперь перейдем к рассмотрению вопроса, какие установлены в ХМАО Югра льготы пенсионерам в этом году.
- Социальные льготы пенсионерам в ХМАО. Это скидки при оплате за коммунальные услуги, бесплатные проездные билеты на муниципальный транспорт, скидки на путевки в места оздоровления.
- Материальные. К ним относятся различные единоразовые, ежегодные и ежемесячные материальные доплаты к пенсии по старости и возрасту. Льготы ветеранам труда России в ХМАО в 2022 году предусмотрены в виде дополнительных ежемесячных надбавок в фиксированных суммах.
- Медицинские. Внеочередное бесплатное медицинское обслуживание. Скидки на различные лекарственные средства, зубопротезирование.
- Налоговые льготы для пенсионеров в ХМАО. Транспортный и земельный сборы, вычеты и другие преференции.
Федеральные льготы пенсионерам (не зависящие от региона проживания)
К федеральным льготникам относят следующих лиц:
- инвалиды, дети-инвалиды;
- ветераны ВОВ, узники концлагерей, жители блокадного Ленинграда;
- герои РФ, СССР, РСФСР и их близкие родственники;
- граждане, принимающие участие в ликвидации атомных катастроф;
- герои труда и кавалеры ордена славы;
- ветераны войны.
Федеральные преференции предоставляются всем гражданам, имеющим на их право, независимо от региона проживания льготника. В перечень подобной помощи включают следующие виды государственной поддержки.
В число материальных льгот, предоставляемых пенсионерам на федеральном уровне, включают пенсионное обеспечение, социальную доплату к ней, ЕДВ, НСУ. Однако для их получения необходимо обладать особым статусом.
- Пенсионерам предоставляются налоговые льготы в виде освобождения от уплаты имущественного налога, а также уменьшения размера земельного. Точный объем преференции устанавливают регионы.
- Имущественные льготы связаны с возможностью получения вычета при покупке жилья. Данная преференция предоставляется работающим пенсионерам, а также гражданам, находящимся на пенсионном обеспечении не более трех лет.
- Жилищные льготы, предоставляемые на федеральном уровне, представляют собой возможность получения пенсионером жилья, либо субсидии на его покупку.
- В число трудовых льгот для пенсионеров включают возможность использования дополнительного неоплачиваемого отпуска.
Для получения федеральных льгот необходимо обратиться в учреждение, предоставляющее услугу. Например, чтобы воспользоваться налоговой преференцией стоит написать заявление в ИФНС, а для оформления пенсии – в ПФ РФ.
Установление налога для тех, кто достиг пенсионного возраста
Пенсионеры полностью освобождены от этой выплаты, при этом не играет роли, каким количеством объектов владеет пенсионер.
Оплату можно осуществить, воспользовавшись сервисом на сайте налоговой. Плюс этого способа в том, что даже из дома выходить не нужно, для того чтобы внести платеж.
Для этого нужно:
- Осуществить заполнение всех реквизитов плательщика;
- Указать, какой налог вы оплачиваете, где находится имущество, какой тип платежа вы хотите внести (сам налог или пени);
- Выберите способ оплаты: наличными с распечаткой квитанции либо безналичный расчет;
- Если оплачивать планируете безналом, вы будете переадресованы на сайт банковской организации для последующей оплаты.
Нужно лично с необходимой документацией обратиться в налоговую. В налоговой вы пишете заявление на предоставление льготы и прикладываете документы.
Немного ранее мы уже говорили о том, какие последствия влечет неуплата налога. В этой части статьи подробнее остановимся на таких санкциях, как пеня и штраф.
Сразу оговоримся, что пеня – это не сам штраф, как думают многие. Пеня представляет собой начисления, которые производятся ежедневно и плюсуются к сумме долга.
Пример. Если гражданин О. задержал оплату суммы налога на 2 дня, ему придется переплатить некоторую сумму. Применяться будет 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ, в текущем году – это 9,75%.
Если же вы вообще проигнорируете требования об оплате, вам уже насчитают штраф. Каким будет его размер, зависит о того, насколько умышленны ваши действия. Если налоговая решит, что просрочка допущена неумышленно, то штраф составит 20% от суммы долга, если же умышленно, то 40% от суммы.
В том случае, если даже после вынесения штрафных санкций человек оплату не вносит, налоговая может обратиться в судебные органы. При таком раскладе вы можете не просто потерять все средства, но и лишиться жилья.
Он осуществляется с помощью вычета.
Вычет может быть предоставлен, если:
- Вы продаете недвижимость;
- Гасите % по кредиту на недвижимость;
- Покупаете либо строите жилье;
- Реализуете другое имущество.
Используют такие вычеты, чаще всего проводя операции с недвижимостью. Любой гражданин имеет право вернуть сумму налога в пределах тех затрат, которые он понес.
Возврат может быть осуществлен от суммы, которая не превышает 2 млн. рублей, то есть вы можете вернуть не более 260 тыс. рублей.
Если в этом году вы его получите не полностью, то оставшаяся сумма перенесется на следующие годы.
Посредством обращения в ФНС, с предоставлением следующей документации:
- Документы, которые подтвердят право собственности на имущество;
- Справку 2-НДФЛ;
- Квитанции, чеки, которые подтвердят покупку имущества;
- Оформленное заявление.
Также оформление доступно через работодателя.
Недавно в законодательство РФ были внесены изменения в части оплаты физлицами налогов на имущество. Сегодня мы постарались максимально полно и доступно рассмотреть эти изменения и разъяснить новый порядок не только оплаты, но и исчисления платежей.
Надеемся, что этот материал принесет пользу читателям, позволит разобраться в сложном вопросе налогообложения.
Какие льготы положены пенсионерам в ХМАО
Теперь перейдем к рассмотрению вопроса, какие установлены в ХМАО Югра льготы пенсионерам в этом году.
- Социальные льготы пенсионерам в ХМАО. Это скидки при оплате за коммунальные услуги, бесплатные проездные билеты на муниципальный транспорт, скидки на путевки в места оздоровления.
- Материальные. К ним относятся различные единоразовые, ежегодные и ежемесячные материальные доплаты к пенсии по старости и возрасту. Льготы ветеранам труда России в ХМАО в 2021 году предусмотрены в виде дополнительных ежемесячных надбавок в фиксированных суммах.
- Медицинские. Внеочередное бесплатное медицинское обслуживание. Скидки на различные лекарственные средства, зубопротезирование.
- Налоговые льготы для пенсионеров в ХМАО. Транспортный и земельный сборы, вычеты и другие преференции.
Куда обращаться за оформлением льгот в ХМАО (ссылка на учреждения в регионе)
Для получения льгот, пенсионеру, проживающему в ХМАО, необходимо обратиться в территориальное подразделение ведомства, оказывающего помощь.
| Наименование ведомства | Расположение ведомства | Ссылка на учреждения в регионе |
| МФЦ (многофункциональный центр) | поселок Октябрьское, г.Нижневартовск, г.Покачи, г.Сургут, поселок Излучинск, г.Мегион, г.Белоярский, поселок Междуреченский, г.Советский, г.Урай, Ханты-Мансийск, Пыть-Ях, г.Нефтеюганск, поселок Березово, г.Когалым, г.Югорск, г.Радужный, г.Нягань, г.Лангепас, поселок Талинка, поселок Игрим, г.Лянтор, поселок Высокий, поселок Новоаганск, Ваховск, с. Варьяк, с. Угут, поселок Ульт-Ягун. | Ссылка |
| ПФ РФ | Ханты-Мансийск, Лянтор, Югорск, Октябрьское, Междуреченский, Урай, Пыть-Ях, Радужный, Советский, Нефтеюганск, Нижневартовск, Нягань, Березово, Мегион, Белоярск, Сургут, Когалым, Покачи, Лангепас. | Ссылка |
| ИФНС | Когалым, Нижневартовск, Сургут, Ханты-Мансийск, Березово, Игрим, Лянтор, Пыть-Ях, Радужный, Покачи, Советский, Октябрьское, Приобье, Междуреченский, Горноправдинск, Мегон, Белоярск, Нефтеюганск, Лангепас, Югорск, Нягань, Урай. | Ссылка |
| ЦСЗН | Радужный, Ханты-Мансийск, Сургут, Урай, Югорск, Междуреченский, Нефтеюганск, Нижневартовск, Нягань, Пыть-Ях, Березово, Когалым, Лангепас, Мегион, Высокий, Белоярск, Кондинское. | Ссылка |
Чем можно подтвердить свою деятельность?
Подтвердить факт того, что юридическое лицо, индивидуальный предприниматель занимается именно хозяйственной деятельностью, являющейся традиционной для коренных народов малой численности, можно следующими способами:
- наличием в документах учредительного характера информации о том, что данное юридическое лицо совершает один или несколько видов хозяйственной деятельности, являющейся традиционной для коренных народов малой численности, которые проживают на всей территории ХМАО – Югры;
- наличием выписки из государственного реестра организаций, которые осуществляют хозяйственную деятельность традиционного характера, а также занимающихся традиционными промыслами, которые присущи коренным народам малой численности Севера и ХМАО – Югры.
- наличие выписки из Реестра, который содержит информацию о территориях традиционного природопользования коренных народов малой численности в областях Севера и ХМАО. Подобные выписки могут быть получены в уполномоченных исполнительных органах власти в ХМАО – Югре.
Для того чтобы подтвердить осуществление хозяйственной деятельности традиционного типа, характерной для коренных народов малой численности, которые проживают по всей территории ХМАО – Югры, физическим лицам необходимо предоставить один из следующих документов:
- Справку о наличии у гражданина оленей или лошадей. Данную справку можно получить в соответствующем государственном подразделении службы ветеринаров РФ.
- Копии документов, разрешающих добычу животных.
- Копии документов, которые подтверждают факт того, что гражданин сдавал добытые: пушнину, мясо диких животных, рыбу, дикорастущие растения. Подобные документы выдаются обществом охотников, организациями потребкооперации, юридическими лицами или ИП, осуществляющими прием подобной продукции.
- Документ, представляющий собой выписку из реестра, который содержит информацию о территориях традиционного природопользования коренных народов малой численности в областях Севера и ХМАО. Подобные выписки могут быть получены в уполномоченных исполнительных органах власти в ХМАО – Югра
- Справку, выданную органом местной власти и содержащую информацию о том, что гражданин осуществляет хозяйственную деятельность традиционного характера, присущую коренным народам малой численности, которые проживают по всей территории ХМАО – Югры.
Последние новости о льготах пенсионерам ХМАО в 2021 году
- справка, выданная ветеринарными специалистами филиалов Бюджетного учреждения Ханты-Мансийского автономного округа — Югры «Ветеринарный центр», о наличии у физического лица оленей и (или) лошадей;
- копии разрешений на добычу объектов животного мира;
- копии документов, подтверждающих сдачу физическим лицом добытых им пушнины, мяса диких животных, рыбы или дикорастущих растений, выданных обществом охотников, организацией потребительской кооперации, юридическим лицом или гражданином, занимающимся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица;
- выписка из Реестра территорий традиционного природопользования коренных малочисленных народов Севера регионального значения в Ханты-Мансийском автономном округе — Югре;
- справка из органа местного самоуправления муниципального образования автономного округа об осуществлении физическим лицом видов традиционной хозяйственной деятельности коренных малочисленных народов Севера.
Льготы Неработающим Пенсионерам В Хмао В 2020 Году
О страховых пенсиях» Трудовой Кодекс РФ от 30.12.2001 № 197-ФЗ Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.04.2017) (с изм. и доп., вступ. в силу с 04.05.2017) Федеральный закон от 04.10.2014 N 284-ФЗ «О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса…» Приказ Минитруда и соцзащиты РФ от 22 октября 2012 г. № 330н «Об утверждении Административного регламента предоставления ПФР госуслуги по установлению федеральной социальной доплаты к пенсии» Федеральный закон от 15.11.1997 N 143-ФЗ (ред. от 18.06.2017) «Об актах гражданского состояния» Закон ХМАО – Югры от 07.11.2006 № 115-оз «О мерах социальной поддержки отдельных категорий граждан в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре». Куда обращаться Социальная помощь в Сургуте предоставляется в территориальном подразделении социальной защиты. Нормами Налогового кодекса установлен четкий перечень транспортных средств, на которые распространяются льготы пенсионерам в ХМАО на 2020 год по транспортному налогу:
- пассажирские автомобили (легковые), мощность которых не превышает двести лошадиных сил;
- мотороллеры и различные мотоциклы, мощность которых не превышает тридцати пяти лошадиных сил;
- мотосани, а также снегоходы, мощность которых не превышает пятидесяти лошадиных сил;
- лодки моторные, мощность которых не превышает тридцати лошадиных сил.
Льготы неработающим пенсионерам хмао
Начальник Управления Наталья Попова осветила вопросы о серой заработной плате, рассказала о проводимой учреждением акции в данном направлении и ознакомила с анкетами и памятками. С пенсионной формулой, которая действует с этого года, программой и электронным сервисом ПФР Личный кабинет плательщика собравшихся ознакомила начальник отдела персонифицированного учета и администрирования страховых взносов Татьяна Ставицкая.
Какие выводы мы сделали, общаясь с людьми во время подготовки этой публикации? Первый: тема пенсионного обеспечения — очень болезненная. Второй: больше половины из примерно 30 опрошенных уверены в том, что возраст выхода на пенсию в ближайшие пять лет будет увеличен и нынешним 40-летним жителям Югры ни за что не получить пенсионное удостоверение в 50 (55) лет. Третий вывод. Трудоспособным людям надо заранее думать о старости, принимать участие в программах дополнительного пенсионного страхования, вкладывать деньги в акции — словом, заботиться о своей старости. Тогда пенсионные годы будут восприниматься какновый этап в жизни, когда можно будет наконец-то осуществить все то, на что раньше не хватало времени.
Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам
(в ред. Закона Ханты Мансийского автономного округа — Югры от 17.10.2014 N 82-оз)
1. Налоговая ставка устанавливается в размере 2,2 процента.
2. Налоговая ставка в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, устанавливается в следующих размерах:
1) в 2015 году — 1,5 процента;
2) в 2016 году и последующие годы — 2 процента.
2.1. Налоговая ставка в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, устанавливается для организаций, являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства в соответствии с условиями, установленными Федеральным законом «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», в следующих размерах:
1) в 2020 году — 0,7 процента;
2) в 2021 году — 1 процент;
3) в 2022 году — 1,3 процента;
4) в 2023 году — 1,6 процента;
5) в 2024 году и последующие годы — 2 процента.
(п. 2.1 введен Законом Ханты Мансийского автономного округа — Югры от 01.04.2020 N 35-оз)
3. Утратил силу с 1 января 2020 года. — Закон Ханты Мансийского автономного округа — Югры от 21.11.2019 N 78-оз.
4. Налоговые ставки в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, устанавливаются в следующих размерах:
1) в 2018 году — 1,3 процента;
2) в 2019 году — 1,3 процента;
3) в 2020 году — 1,6 процента.
(п. 4 введен Законом Ханты Мансийского автономного округа — Югры от 29.10.2017 N 68-оз)
5. Налоговые ставки в отношении имущества, указанного в пункте 25 статьи 381 Налогового кодекса Российской Федерации, устанавливаются в следующих размерах:
1) в 2018 году — 1,1 процента;
2) — 3) утратили силу с 1 января 2019 года. — Закон Ханты Мансийского автономного округа — Югры от 17.10.2018 N 80-оз.
1. От уплаты налога освобождаются:
1) организации, являющиеся владельцами лицензий на пользование участками недр, содержащих месторождения углеводородного сырья, на территории автономного округа, — в отношении недвижимого имущества, которое находится в границах предусмотренных этими лицензиями участков недр, содержащих месторождения углеводородного сырья, введенные в разработку не ранее 1 января 2011 года, на срок 5 лет с даты введения месторождения в разработку.
Введенным в разработку месторождением углеводородного сырья для целей настоящего Закона признается месторождение, из которого добыта первая тонна нефти, первая тысяча кубических метров природного газа из первой эксплуатационной скважины, пробуренной в соответствии с утвержденным в установленном порядке техническим проектом разработки месторождения полезных ископаемых, и которое включено в перечень таких месторождений, формируемый в порядке, установленном Правительством Ханты-Мансийского автономного округа — Югры (далее — Правительство автономного округа).
Датой введения месторождения углеводородного сырья в разработку признается первое число месяца, следующего за месяцем, в котором добыта первая тонна нефти, первая тысяча кубических метров природного газа из первой эксплуатационной скважины, пробуренной в соответствии с утвержденным в установленном порядке техническим проектом разработки месторождения полезных ископаемых.
Действие настоящего подпункта не распространяется на недвижимое имущество, находящееся в границах лицензионных участков недр, добыча углеводородного сырья на которых осуществлялась до 1 января 2011 года;
(абзац введен Законом Ханты Мансийского автономного округа — Югры от 30.09.2011 N 88-оз)
2) — 6) утратили силу с 1 января 2015 года. — Закон Ханты Мансийского автономного округа — Югры от 17.10.2014 N 82-оз;
7) общественные организации, в том числе первичные профсоюзные организации, за исключением недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности;
(в ред. Закона Ханты Мансийского автономного округа — Югры от 17.10.2018 N 80-оз)
8) организации, образующие инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, в отношении помещений, предоставляемых в аренду субъектам малого предпринимательства.
Термин «инфраструктура поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства», используемый в настоящем подпункте, включая требования, предъявляемые к организациям, образующим инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, применяется в том же значении, что и в Федеральном законе «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»;
(пп. 8 введен Законом Ханты Мансийского автономного округа — Югры от 24.10.2013 N 104-оз)
9) организации в отношении объектов жилищного фонда, находящихся:
в наемном доме коммерческого использования, включенном в перечень наемных домов коммерческого использования в Ханты-Мансийском автономном округе — Югре, формируемый в порядке, установленном Правительством автономного округа;
в наемном доме социального использования, учтенном в муниципальном реестре наемных домов социального использования в порядке, установленном Правительством автономного округа.
В целях применения налоговой льготы, установленной абзацем вторым настоящего подпункта, размер платы за наем жилого помещения в наемном доме коммерческого использования не должен превышать размер платы за наем, рассчитанный в порядке, утвержденном Правительством автономного округа.
О налоге на имущество организаций (с изменениями на 1 апреля 2020 года)
Недвижимое имущество, отраженное на балансе как основное средство, если налоговая база по ней определяется как среднегодовая стоимость. Среди прочего (неочевидные случаи) обложения налогом:
- недвижимость передана другим лицам во временное владение, пользование, распоряжение;
- передана в доверительное управление (кроме ПИФ);
- внесена в совместную деятельность;
- получена по концессионному соглашению;
- получена вами как управляющей компанией ПИФ.
Также налогом облагается недвижимость, которая находится в России и принадлежит организации на праве собственности, хозяйственного ведения, получена по концессионному соглашению, если налоговая база в её отношении определяется как кадастровая стоимость.
Декларацию сдавайте в следующем составе:
- Титульный лист и раздел 1 — всегда, когда подаем декларацию;
- Разделы 2 и 2.1 — если есть имущество, облагаемое налогом по среднегодовой стоимости;
- Раздел 3 — если есть имущество, облагаемое налогом по кадастровой стоимости.
- Раздел 4 — если на балансе головной организации или обособленных подразделений есть движимые основные средства с остаточной стоимостью больше нуля.
Мы рекомендуем заполнять декларацию в последовательности: Титульный лист → Раздел 3 → Раздел 2 → Раздел 2.1 → Раздел 1 → Раздел 4.
Если у вас есть объекты налогообложения, но итоговая сумма налога равна нулю, декларацию нужно сдать. В этом случае вы являетесь плательщиком налога и должны отчитаться, несмотря на то, что налог нулевой.
Такое бывает в двух случаях:
- Ваша недвижимость полностью самортизирована, её остаточная стоимость равна нулю. При этом она облагается налогом по среднегодовой стоимости.
- Вся ваша недвижимость освобождена от налога по федеральным или региональным льготам.
Когда у организации совсем нет недвижимости, признаваемой объектом налогообложения, она не является налогоплательщиком и не должна сдавать декларацию.
Новая строка 002 «Признак СЗПК» нужна только для организаций с соглашением по капиталовложениям. Проставьте в строке «1», если недвижимость связана с исполнением СЗПК, «2» — если не связана. Для каждого признака нужен отдельный раздел 2 и раздел 3.
Утвердили новые коды федеральных и региональных льгот, связанных с коронавирусом:
- 2010501 и 2010505 — для малых и средних предприятий;
- 2010502 и 2010506 — для социально ориентированных некоммерческих организаций;
- 2010503 и 2010507 — для некоммерческих организаций, наиболее пострадавших от коронавируса;
- 2010504 и 2010508 — для централизованных религиозных организаций.
Ввели специальный код для имущества участников СЭЗ — «14». Его применяют для недвижимости Крыма и Севастополя. Код указывайте в строке 001, и для каждого кода составляйте свой раздел 2.
| Ставка налога | |
| Налоговая ставка на имущество организаций. | 2,2 % |
| Налоговая ставка в объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, устанавливается в следующих размерах. | 1,5 % в 2015 году; 2 % в 2016 году и последующие годы |
| См. льготы по уплате налога на имущество |
Порядок и срок уплаты: Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.