Ответственность ИП: административная, уголовная и материальная

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ответственность ИП: административная, уголовная и материальная». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Налоговое законодательство относится к нарушениям особо трепетно и карает за нерадение о государственной казне быстро и неотвратимо. Наказания устанавливаются по суду или во внесудебном порядке, если сумма штрафа не превышает 5 тыс. руб. по 1 налоговому нарушению за отчетный период.

Гражданская (имущественная) ответственность

Формально положение у индивидуального предпринимателя потяжелее, по крайней мере так утверждает Гражданский кодекс. Поскольку ИП — это всё таки статус физического лица, то и риски он несёт как физическое лицо, а значит отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом (абз. 1 статьи 24 ГК РФ). Участник ООО по обязательствам юридического лица не отвечает и несёт риск убытков в пределах своей доли (абз. 2 части 1 статьи 87 ГК РФ).

Однако, если рассматривать вопрос в разрезе процедуры банкротства, то ситуация кардинально меняется.

Во-первых, летом 2017 года существенно поправили Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)», в силу чего попасть под «субсидиарку» теперь проще, чем кажется. При выполнении ряда условий между учредителем и ИП в вопросе имущественной ответственности можно поставит знак равенства (ведь учредитель будет отвечать как физическое лицо, то есть всем своим имуществом).

Во-вторых, уже два года возможно банкротство физических лиц, которое позволяет гражданам, имеющим непосильные долги, проститься с ними и попытаться начать жизнь с «чистого листа». Кажется, что это отличный вариант даже на случай привлечения такого физического лица к субсидиарной ответственности по долгам его организации. Однако это не так. Норма, закреплённая в пункте 6 статьи 213.28 Закона о банкротстве, именуемая «Завершение расчётов с кредиторами и освобождение гражданина от обязательств», не только освобождает должника от дальнейшей ответственности, но и устанавливает те случаи (требования), на которые не распространяет своё действие. К таким случаям относятся требования кредиторов, вытекающие из привлечения лица к субсидиарной ответственности (абз 2 пункта 6 статьи 213.38 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»). Соответственно, долги, полученные вследствие привлечения к ней, останутся за должником даже после его персонального банкротства.¹

В ситуации с ИП: гражданина, имеющего такой статус, нельзя привлечь к субсидиарной ответственности по своим собственным долгам, потому что ИП — это не отдельное лицо, это статус конкретного человека. ИП и гражданин — это один и тот же субъект. Иными словам, нельзя отвечать за себя субсидиарно.² Следовательно, за бизнес-неудачи своей организации собственник бизнеса может отвечать всю жизнь. А если он вел коммерческую деятельность в качестве ИП, то в ходе личного банкротства есть шанс от бизнес-долгов освободиться.

Конечно, перспектива стать «банкротом» ничего хорошего индивидуальному предпринимателю не сулит. Его статус прекращается, и зарегистрироваться вновь он сможет лишь через 5 лет. Более того, в течение указанного срока он не имеет права участвовать в управлении юридическим лицом, то есть быть его руководителем или участником. Однако, спустя 5 лет, все «вернется на круги своя».

Как избежать неприятностей с законом

Само собой разумеется, что ИП должны в своей хозяйственной деятельности соблюдать актуальные законодательные нормы. Какие конкретно обязанности вытекают из этой общей формулы?

1. Знать действующие нормы и мониторить изменения налоговой, уголовной, социальной и других законодательных областей.
2. Документально фиксировать все денежные процедуры.
3. Правильно и вовремя оформлять необходимую документацию.
4. В тех видах деятельности, которые предусматривают лицензию, разрешение, патент, свидетельство и т.п. урегулирование, не пренебрегать этой особой документацией.
5. Без погрешностей оформлять трудовые и финансовые отношения с наемными сотрудниками (если ИП пользуется их трудом).
6. Своевременно и в полном объеме уплачивать положенные налоги, сборы и взносы.
7. Отчитываться о своей деятельности по установленной схеме.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель продает в розницу в принадлежащем ему магазине ранее приобретенный им шоколад, содержащий какао, код 1806 ТН ВЭД ЕАЭС, страной происхождения которого является Украина. Если таможенный орган проведет проверку, то по какой статье КоАП РФ возможно привлечение его к ответственности? Посмотреть ответ

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Разные виды ответственности – материальная, криминальная, административная – грозят ИП за:

• невыполнение должных действий;
• выполнение не в полном объеме;
• выполнение в неустановленный срок;
• противоправные действия.

Определяем вид ответственности

Следует различать сферу ответственности и ее вид. Сферу определяет тот или иной Кодекс, в рамках которого права и обязанности предпринимателя определены законодательно: это может быть Гражданский, Налоговый, Трудовой или Уголовный Кодексы Российской Федерации. Вид ответственности же подразумевает определенную форму штрафных санкций, предусмотренную за те или иные нарушения в рамках любой из перечисленных сфер. Они могут быть следующими:

• материальная ответственность – возмещение ущерба, морального вреда, упущенной выгоды, имущественных потерь;
• административная ответственность – назначение штрафов, пеней, неустоек, процентов, а также ограничение в деятельности;
• уголовная ответственность – принудительные работы, арест или тюремный срок (реальный или условный).

К СВЕДЕНИЮ! За одно и то же правонарушение может наступить различная форма ответственности, наиболее часто совершается выбор между административной или уголовной. Решение принимает суд, исходя из особенностей и масштабов нарушения.

Гражданская (имущественная) ответственность по долгам

Индивидуальный предприниматель – это одна из форм осуществления коммерческой деятельности, регламентированная ст. 23 ГК РФ. Согласно действующему законодательству, таковым является дееспособное физическое лицо, которое, пройдя процедуру регистрации, получило свидетельство.

Ведение коммерческой деятельности (то есть извлечение дохода в результате предоставления услуг или товаров) без регистрации незаконно.

Обязанности ИП:

• Знать требования действующего законодательства и выполнять их. Своевременно следить за изменениями нормативной базы, на основе чего корректировать локальные документы.
• Вести внутреннее делопроизводство, включающее обширный сегмент кадровых, бухгалтерских операций.
• Являясь работодателем в трудовых правоотношениях, выполнять условия заключаемых трудовых соглашений с подчинёнными.
• Контролировать своевременность и полноту налоговых, пенсионных отчислений.
• Формировать и подавать отчётность по результатам коммерческой деятельности в ФНС, ФСС и другие надзорные ведомства.

Данный перечень не является исчерпывающим. Полный список задач, стоящих перед ИП, содержится в Федеральном законе N 129-ФЗ, ГК РФ и других нормативных актах.

Предпринимателям не всегда удаётся следовать букве закона. Поэтому, с целью защиты прав граждан, законом предусмотрена ответственность ИП, которая подразделяется на гражданскую, административную, уголовную.

Ведя бизнес, предприниматель вынужден постоянно вступать в гражданско-правовые отношения, заключать сделки. Ввиду различных обстоятельств ИП может не выполнить обязанности, взятые на себя в рамках договора, что может привести к причинению убытков. В данном случае возникает гражданская ответственность, к которой ИП привлекается решением суда.

Уголовная ответственность за незаконное предпринимательство

Если нелегальный бизнес нанёс ущерб государству или гражданам, предприниматель рискует понести уголовную ответственность за незаконное предпринимательство. Под статьи Уголовного кодекса подпадает извлечение незаконного дохода в крупном или особо крупном размере. Обвинение по такого рода делам — задача полиции и прокуратуры.

За незаконную предпринимательскую деятельность УК РФ предполагает следующие наказания:

• за причинение ущерба в крупном размере – штраф до 300 тысяч рублей или в размере заработка нарушителя за два года; Также наказанием для физического лица за незаконную предпринимательскую деятельность могут стать 180-240 часов обязательных работ или лишение свободы на срок 4-6 месяцев.
• за причинение ущерба в особо крупном размере – штраф до 500 тысяч рублей или в размере заработка нарушителя за три года; лишение свободы на срок до пяти лет вкупе со штрафом до 80 тысяч рублей или в размере шестимесячного дохода.

Штраф за незаконную предпринимательскую деятельность может дополниться санкциями за сопутствующие правонарушения: незаконное использование в бизнесе чужих товарных знаков, обман покупателя, торговля контрафактом.

Как предотвратить потерю имени и имущества

1. 1. Нужно аккуратно платить налоги и вести бухгалтерию. Если нет времени разобраться во всем, лучше нанять профессионала. Так и сделал герой нашего сериала. Бухгалтер обходится его молодому бизнесу недешево, но зато это расходы, которые Евгений планирует. Это лучше, чем внезапно получить требование из налоговой.

2. 2. Соблюдать ТК, проводить аттестацию рабочих мест, понимать разницу между сотрудником и подрядчиком. Чтобы отделить серые схемы, надзорные органы используют принцип экономической обоснованности. Переквалифицировать контракт предпринимателя с ИП в трудовые отношения налоговым органам будет затруднительно, если при выборе контрагента придерживаться таких правил:

   • выбор контрагента обоснован оптимальным соотношением цена — качество;

   • исполнитель сам несет расходы, связанные с оказанием услуг;

   • контрагент достаточное время представлен на рынке, у него есть несколько заказчиков.

3. 3. Разумно выбирать подрядчиков и поставщиков. Благонадежность и статус контрагента важно периодически проверять все время, пока длятся отношения с ним. Если компания крупная и контрагентов много, для этого можно использовать бухгалтерские учетные сервисы, которые позволяют проверить контрагента на предмет регистрации в ФНС в момент формирования в системе платежного поручения либо акта выполненных работ. Также обезопасят бизнес расчеты через расчетный счет поставщика — предпринимателя или компании. Лучше избегать платежей наличными либо на счет физлица. Банки отслеживают статус пользователей, поэтому о ликвидации ООО или ИП узнают в числе первых.

4. 4. Заключать посильные сделки, внимательно составлять договор и понимать ответственность за его нарушение.

5. 5. Не брать неподъемных кредитов. Тогда не получится задолжать крупные суммы, кроме того, по небольшим кредитам и пени будут меньше.

За какие правонарушения ИП предусмотрена административная ответственность

Условно все правонарушения, которые может совершить предприниматель, можно разделить на 3 группы:

1. Правонарушения, связанные с организацией деятельности: несоблюдение правил регистрации ИП, получения лицензии, ведения кассовых операций, нарушения требований пожарной безопасности, санитарно-гигиенических норм, экологического законодательства и т. п.
2. Правонарушения, связанные с самой деятельностью: продажа некачественного товара, недобросовестная конкуренция, обман потребителей, несоблюдение закона о защите прав потребителей и т. д.
3. Правонарушения, связанные с трудовыми отношениями. ИП, нанимающий людей, становится налоговым агентом и страхователем, а также лицом, обязанным предоставить безопасное рабочее место. Поэтому при неоформлении работника, непроведении с ним инструктажа, неотчислении за него страховых взносов, невыплате заработной платы и других подобных правонарушениях предприниматель привлекается к административной ответственности по ст. 5.27–5.34 КоАП.

Уголовная ответственность ИП

Уголовная ответственность может наступить только после того, как данное решение примет судебный орган. В рамках уголовной ответственности применяются следующие меры наказаний:

• штраф;
• исправительные работы;
• лишение права на осуществление определенных видов деятельности;
• лишение свободы.

Какие действия ИП могут привести к уголовной ответственности:

Виды преступлений	Какие действия относятся к преступлению
Преступления в экономическое сфере	· незаконное предпринимательство; · неправомерное пользование банковскими услугами; · отмывание денег; · незаконный вывоз продукции; · утаивание сведений при банкротстве; · иные действия. При получении незаконным способом кредита на предпринимателя может накладываться штраф от 100 тыс. до 300 тыс. рублей. Налоговые преступления подразумевают полную или частичную неуплату налогов.
Нарушения трудового законодательства	· несоблюдение охраны труда, правил безопасности; · отказ в приеме на работу или увольнение беременной женщины, а также женщины с детьми до 3 лет; · невыплата положенных денег сотрудникам; · нарушение трудовых прав работников.
Мошенничество по отношению к третьим лицам	Под мошенничеством понимают обман покупателей
Незаконная торговля, незаконный оборот оружия или наркотиков	Определенные виды предпринимательской деятельности требуют получения лицензии и разрешительной документации

Уголовная ответственность ИП

Уголовная ответственность ИП наступает только после того, как соответствующее решение принимает судебный орган. В рамках уголовной ответственности могут применяться следующие меры наказаний:

• штраф;
• исправительные работы;
• лишение права на осуществление некоторых видов деятельности;
• лишение свободы.

Действия предпринимателя, которые могут привести к уголовной ответственности:

Преступления	Действия, которые относятся к преступлению
Преступления в экономическое сфере	· незаконное предпринимательство; · неправомерное пользование услугами банка; · «отмывание» денежных средств; · незаконный вывоз товаров; · утаивание сведений в случае банкротства; · другие действия. При получении кредита незаконным способом на лицо может накладываться штраф в размере 100-300 тыс. рублей. Все налоговые преступления подразумевают частичную/полную неуплату налогов.
Нарушения трудового законодательства	· несоблюдение требований охраны труда, правил безопасности; · отказ в приеме или увольнение беременной гражданки, а также женщин с малолетними детьми (детьми до 3 лет); · невыплата денежных средств сотрудникам, положенных им; · нарушение трудовых прав сотрудников.
Мошенничество по отношению к третьим лицам	Мошенничество подразумевает обман покупателей
Незаконная торговля, незаконный оборот оружия или наркотиков	Некоторые виды предпринимательской деятельности осуществляются после получения лицензии, а также разрешительной документации

Солидарная и субсидиарная ответственность

Субсидиарная ответственность подразумевает возможность обращения взыскания на имущество кредитора и его неимущественные права после нарушения самим индивидуальным предпринимателем порядка возвращения средств по его собственным долговым обязательствам. Действующее законодательство предусматривает несколько порядков кредиторов, перед которыми несет субсидиарную ответственность ИП. Так, все долги кредитора должны выплачиваться в случае его банкротства следующим образом:

• В первую очередь за средства субсидиарной ответственности погашаются судебные расходы по делу о взыскании долга;
• После этого удовлетворяются все требования сотрудников, работавших по трудовым договорам на индивидуального предпринимателя;
• В третью очередь оплачиваются услуги арбитражного управляющего, ведущего дело о банкротстве.
• В четвертую и последнюю очередь исполнению подлежат требования заявивших о себе кредиторов.

Уголовная ответственность ИП

Прежде чем продолжить рассматривать списки преступлений и наказания за них, следует понять: правонарушение может привести к разным видам ответственности пропорционально тяжести. В большинстве случае выбор осуществляется между административной и уголовной ответственностью. Лёгкие и средние проступки — административная, очень тяжёлые — уголовная.

ИП привлекают по УК РФ:

• с 900 тысяч рублей сокрытых налогов;
• нанесение тяжкого вреда здоровью работника/смерть на рабочем месте;
• дискриминация работников и потенциальных кандидатов на трудоустройство по любым признакам;
• отказ трудоустроить беременную женщину или мать ребёнка младше 3 лет;
• существенная задержка оплаты труда;
• экономические нарушения (подробнее в следующем разделе).

Максимальное наказание — 3 года лишения свободы или 4 года принудительных работ. При выявлении каких-либо нарушений всегда назначается судебное разбирательство. В отношении предпринимателя будет действовать презумпция невиновности: он не обязан доказывать отсутствие преступления, а также наоборот вправе пригласить свидетелей и отстаивать невиновность.

Ответственность за нарушения ТК РФ

Индивидуальные предприниматели имеют право быть работодателями, проще говоря, принимать на работу сотрудников. Однако их обязанностью в таком случае будет не только своевременная выплата заработной платы не меньше уровня МРОТ, но и предоставление отпусков, больничных, уплата налогов и страховых взносов. Каждый работник должен быть официально трудоустроен и получать «белую зарплату». Работодатель обязан создать комфортные и безопасные условия труда, а при необходимости — провести для работника инструктаж и получить его подпись. Любое из этих нарушений наказывается штрафов около 15 тысяч рублей, а укрывательство доходов может привести и к уголовной ответственности.

Помимо этого, предпринимателя могут оштрафовать за отказ принять на работу беременную женщину или мать ребёнка младше трёх лет. Это, как и любая другая дискриминация при трудоустройстве, наказывается штрафом. В отдельных случаях суд принудит ИП принять такого сотрудника в штат.

Задержка оплаты труда и оплата не в полном объёме могут стать основанием для штрафа до 120 тысяч рублей вместе с предписанием погасить все долги перед работниками или даже для лишения свободы на 1 год. Если же ИП полностью отказывается платить своим работникам, штраф может дойти до 500 тысяч рублей, а срок заключения — до 3 лет. Другие варианты наказаний — обязательные работы в течение 4 лет или запрет на предпринимательскую деятельность.

Ответственность ИП после закрытия

Несут ответственность по своим прежним действиям, совершенным в качестве индивидуального предпринимателя, и бывшие ИП. В частности, ИП несут ответственность перед ФНС и внебюджетными фондами. Так, Конституционный Суд РФ в постановлении от 25.01.2007 указал, что лицо обязано отвечать по своим долгам вне зависимости от утраты им специального статуса индивидуального предпринимателя.

Ответственность ИП после закрытия продолжает распространяться на все его имущество, за исключением того имущества, на которое взыскание не может быть наложено в соответствии с действующим законодательством.

Срок исковой давности, в течение которого бывший ИП может привлечен к имущественной ответственности, составляет три года.

В завершение также напомним, что нельзя привлечь дважды к ответственности за одно и тоже правонарушение.

Наказание за незаконную предпринимательскую деятельность

За нелегальный бизнес несут налоговую, административную, уголовную ответственность. Уличать в незаконной предпринимательской деятельности уполномочены сотрудники налоговой инспекции, полиции, прокуратуры, антимонопольных органов, органов надзора за потребительским рынком. Поводом для проверки послужит сигнал от бдительных граждан: к примеру, клиент нелегального таксиста окажется недоволен сервисом и подаст жалобу.

Налоговики по суду добиваются от владельца нелегального бизнеса компенсации налогов, которые по вине последнего государство недополучило. Наказание для физического лица за незаконную предпринимательскую деятельность будет предполагать выплату НДФЛ на сумму доказанного дохода и пени за просрочку. Кроме того, за уклонение от налогов полагаются штрафы:

• 10 % суммы извлечённого от незаконной предпринимательской деятельности дохода, но минимум 20 тысяч рублей, составляет штраф для предпринимателя, который не подавал в ИФНС заявление на регистрацию собственного бизнеса;
• 20 % суммы дохода, но минимум 40 тысяч рублей, заплатит предприниматель, который ведёт нелегальный бизнес более 90 дней;
• На 5 тысяч рублей штрафуют предпринимателей за просрочку регистрации бизнеса. Это ситуация, когда физическим лицом поданы документы на регистрацию ИП или ООО, однако выявлен факт получения выручки ранее. Если оформление затянулось на срок более 90 дней, размер штрафа возрастает вдвое — 10 тысяч рублей.

Кодекс об административных правонарушениях РФ предусматривает штрафные санкции. За незаконное предпринимательство штраф в 2021 году составит минимум 500 рублей.

• Размер штрафа за незаконное предпринимательство без регистрации ИП или ООО — от 500 до 2000 рублей;
• Осуществление физическим лицом лицензируемых видов деятельности без лицензии влечёт за собой штраф от 2000 до 2500 рублей. Продукция и средства производства могут быть конфискованы.

Решение по делу о незаконном предпринимательстве выносит судья по месту жительства обвиняемого или месту осуществления деятельности. Дело рассматривают в течение двух месяцев с даты составления протокола о нарушении, в противном случае делу не дают ход.

Ответственность ИП за долги

Одна из отличительных особенностей регистрации ИП состоит в том, что даже после ликвидации ИП все равно несут ответственность перед различными службами, такими как ФНС, контрагентами и фондами различной направленности. Конституционный Суд РФ в свое время постановил, что лицо обязано ответить по долгам вне зависимости от того, имеет ли оно на момент подачи иска статус ИП или же утратило его.

Ответственность данного типа относится к субсидиарной. Срок ее давности составляет 3 года. В течение этого срока контрагент, банк или лицо, перед которым задолжал ИП, имеют право подать в суд с требованием вернуть средства.

Кроме того, сюда же входит и ответственность по обязательствам невыполненным и отсроченным. К примеру:

• Если ИП должен был доставить товар, за который получил деньги ранее, – с него могут потребовать возврата денег или предоставление заказанного товара.
• ИП установил технику в доме клиента и дал гарантию в 24 месяца. Если после этого он закрылся, покупатели все равно имеют полное право взыскать с него стоимость починки оборудования, если оно выйдет из строя в течение гарантийного периода. Это пример с отсроченными обязательствами.

В случае если возник долг, то для его погашения суд может конфисковать имущество физического лица для оплаты долгов.

Обратите внимание, что не конфискуются: согласно ст. 446 ГК РФ:

• Квартира или дом, но только в том случае, если это ваше единственное жилье.
• Домашнее хозяйство.
• Приусадебные хозяйственные участки.
• Предметы обихода. При этом суд может постановить конфискацию имущества, принадлежащего к предметам роскоши.
• Автомобиль, если вы являетесь инвалидом и он нужен вам для передвижения.
• Ранее приобретенные вами продукты.
• Семена для посадки.
• Топливо.
• Вещи, используемые вами при работе. Но только в том случае, если его цена ниже 100 МРОТ.

Основные права предпринимателя в России и их виды

Прежде, чем приступать к непосредственному рассмотрению прав ИП, следует знать, какими они могут быть, и какие нормативные акты обеспечивают их правовое регулирование. В целом, опираясь на положения действующего российского законодательства, права предпринимателя можно разделить на следующие виды:

• Конституционные. Конституция РФ является основополагающим документом, устанавливающим общие права и обязанности граждан России и иностранцев, находящихся на российской территории. В том числе, рассматривается Конституцией и ведение предпринимательской деятельности. Однако для более точного толкования возможных прав и обязанностей предпринимателя, на основании Конституции и без противоречия ей принимаются другие законы и нормативные документы.
• Предпринимательские. Предпринимательские права РФ включают в себя полный спектр возможных прав, связанных с осуществлением непосредственной экономической и хозяйственной деятельности таких лиц. Регулирование таковых прав может обеспечиваться целым рядом различных действующих на российской территории федеральных документов. Кроме того, в таковые права могут вноситься отдельные корректировки и на уровне субъектов РФ, отдельных районов и муниципалитетов. Основным документом, рассматривающим ведение предпринимательской деятельности в общих вопросах, является Гражданский кодекс РФ.
• Налоговые. К таковым правам относится право предпринимателя на справедливое налогообложение, применение установленных законом льготных режимов налогообложения, предоставление при необходимости отсрочки в уплатах положенных сборов и иные связанные с уплатой налогов преференции. Регулирование налоговых прав предпринимателей закреплено, в первую очередь, положениями Налогового кодекса РФ.

Похожие записи:

• Порядок наследования по закону: очередность наследования (схема)
• Как составить график отпусков на 2023 год
• В России повысят социальные пенсии…