Как правильно закрыть ИП, чтобы избежать вопросов от налоговой
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как правильно закрыть ИП, чтобы избежать вопросов от налоговой». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если предприниматель через какое-то время намеревается заново заняться коммерцией, для начала необходимо вспомнить, как проводилось закрытие предыдущего ИП. Если при ликвидации вся отчетность предоставлена, а налоги и сборы уплачены в полной мере, проблем не будет. Если же на момент закрытия оставались непогашенные обязательства, предприниматель их так и не оплатил, а 3 года еще не прошло, зарегистрировать ИП заново не получится. Почему? Очень просто – в течение срока исковой давности гражданин отвечает по обязательствам, возникшим в процессе хоздеятельности, даже после ликвидации предпринимательства.
Порядок регистрации ИП после закрытия
Процедура регистрации ИП после закрытия практически такая же, как и первоначальная
- Проверьте, истёк ли срок ограничения на осуществление предпринимательской деятельности (если ликвидация была принудительной).
- Погасите задолженность по ИП перед бюджетом (по налогам и сборам) или кредиторами.
- Соберите пакет документов — заявление Р21001, квитанцию об уплате госпошлины (кроме случаев, когда документация подается электронно), паспорт, ИНН, заявление о переходе на УСН (при необходимости).
- Подайте документы в налоговую инспекцию любым удобным способом (лично, электронно или по почте).
- Дождитесь решения ИФНС (срок рассмотрения от 3-х рабочих дней).
Шаг 2. Выполните подготовительные действия
Чтобы закрыть ИП, нужно:
1. Уплатить налоги, штрафы и пени в ИФНС.
2. Рассчитаться с сотрудниками и уволить их (если они есть).
3. Уплатить страховые взносы «за себя».
4. Сдать все декларации, в том числе за неполный период.
5. Сняться с учета в ФСС.
6. Закрыть расчетный счет ИП.
7. Снять с учета контрольно-кассовую технику.
❗️ Внимание
По закону перед закрытием ИП должен выполнить только первые два пункта, остальные уже после прекращения деятельности. Однако, на практике, налоговые органы часто требуют выполнения сразу всех пунктов.
Обратите внимание, что физическое лицо не освобождается от уплаты налогов, штрафов, страховых взносов и других долгов, полученных в качестве ИП.
Если какие-либо описанные выше действия для подготовки к закрытию ИП не были совершены, то уже после закрытия их необходимо выполнить как можно быстрее.
При наличии печати ИП ее уничтожение не обязательно.
При необходимости ИП можно открыть снова сразу после закрытия (например, для быстрого перехода на другую систему налогообложения).
Многих бизнесменов к тому же интересует вопрос о том, как восстанавливать ИП, когда имеются те или иные финансовые проблемы. Законодательством физическое лицо от уплаты налогов не освобождается, даже если предприниматель полностью прекратил свою рабочую деятельность. Он должен выплатить абсолютно все в установленные сроки, либо его ожидает административное наказание. Возобновить бизнес после закрытия удастся в случае наличия долгов, если придерживаться следующих рекомендаций.
- Нельзя сильно затягивать с выплатами. Это имеет отношение не только к налогам и страховым взносам, но и к кредитам. Не стоит ожидать аннуляции бизнеса по решению судебных органов. Выплачивать заработную плату в случае наличия наемных сотрудников требуется в первую очередь.
- Необходимо как следует все продумать и проконсультироваться с квалифицированными юристами. Некоторые предприниматели уже спустя месяц после открытия обычно интересуются, как можно закрыть дело. Толкает их на это обычно очень небольшая прибыль или работа, осуществляемая в долг. Не стоит спешить с какими-либо выводами, делая решительные шаги, а надо хотя бы попробовать попытаться выбраться из сложившейся финансовой ямы.
Расходы, понесенные до предпринимательства
Несмотря на то, что регистрация физического лица в качестве ИП производится (как упоминалось ранее) в течение трех рабочих дней, некоторые бизнесмены осуществляют «предпринимательские» затраты до момента регистрации их статуса ИП. И напрасно. Поясним, почему.
В таких ситуациях чиновники тоже запрещают учитывать подобные затраты при налогообложении. К примеру, в Письме Минфина России от 13.08.2021 № 03-11-11/60923, в котором рассматривался такой вопрос, со ссылкой на п. 2 ст. 346.17 НК РФ отмечено, что ИП вправе учесть в налоговой базе по «упрощенному» налогу только те затраты, которые были понесены им уже после государственной регистрации в качестве ИП. А расходы, произведенные до регистрации лица в качестве ИП, никак не связаны с предпринимательской деятельностью
И на этот раз позиция финансистов, на наш взгляд, справедлива. Причем она отнюдь не нова, ранее подобные разъяснения были даны чиновниками ведомства в письмах от 15.08.2017 № 03-11-11/52240, от 09.12.2013 № 03-11-11/53610, от 26.04.2013 № 03-11-11/14659 и др.
Поэтому в случае, если бизнесмен после утраты статуса ИП намеревается вновь зарегистрироваться в качестве ИП, ему не стоит спешить с оплатой ценностей, которые он будет использовать в дальнейшей предпринимательской деятельности. Учесть подобные траты в налоговых расходах он не сможет. В такой ситуации есть лишь один способ минимизировать фискальные платежи — применять с момента повторной регистрации УСНО с объектом налогообложения «доходы». Сменить объект налогообложения (на «доходы минус расходы» — если есть такая необходимость) можно с начала следующего налогового периода.
Отличается ли повторное оформление ИП от стандартной регистрации
Бумаги подаются в одно и то же отделение налоговой. Поэтому для второго открытия заявление направляется в тот же орган. Подаваемые бумаги также будут аналогичны, что и при первой постановке на учет. Для этого нужны паспорт, обращение, подтверждение отсутствия задолженностей и документальный факт оплаты государственной пошлины.
Обратите внимание! Повторная регистрация не дает никаких преимуществ по процедуре постановки на учет. Она должна проводиться полностью без упрощений.
Процедура повторного открытия может оформляться самостоятельно предпринимателем или доверенным лицом. Для этого потребуется оформить соответствующую доверенность. Получить ее может любое лицо, которое будет выбрано предпринимателем. Обязательным условием при этом будет заверение доверенности нотариусом.
Важно! Не потребуется никаких дополнительных разрешений на прохождение регистрации. Процедура будет полностью идентична первому разу.
То, сколько раз можно открывать ИП, не указывается законами РФ. Значит проводить процедуру можно без ограничений по их количеству. Но при наличии задолженностей суд может наложить запрет на предпринимательство на срок до пяти лет. Это важно учитывать перед запуском нового бизнеса.
*Цены указаны на июль 2019 г.
Если предприниматель не ведет деятельность, он все равно должен уплачивать фиксированные взносы в ПФР и ФОМС. В последние несколько лет в практике нередки ситуации, когда предприниматель фактически прекратил вести деятельность, но по какой-то причине не уведомил об этом налоговую инспекцию и официально остался в статусе ИП. В результате через год, а иногда и через несколько лет такой человек с удивлением узнавал, что должен в Пенсионный фонд значительную сумму, а служба судебных приставов уже занялась взысканием.
Чтобы нерадивые ИП не копили долги по страховым взносам, государство с октября 2020 года ввело механизм исключения предпринимателей из ЕГРИП по решению налогового органа. Это позволит в конце года проводить массовую чистку среди неработающих предпринимателей.
Тем, кто уже давно не ведет деятельность, не платит налоги и не сдает отчетность, грозит принудительное исключение. Но, лишившись статуса ИП, они не избавятся от долгов в бюджет или перед контрагентами. Долги ИП полностью переходят на гражданина как на физическое лицо, и вряд ли удастся избежать их принудительного взыскания в судебном порядке.
В группе риска находятся те, кто уже давно не ведет деятельность, но до сих пор зарегистрирован в налоговой в качестве ИП. Рекомендуем как можно скорее провести сверку с налоговой инспекцией, добровольно подать заявление по форме Р26001 о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, заплатить долги по налогам и страховым взносам.
Это поможет в будущем избежать негативных последствий, например запрета на открытие нового ИП в течение трех лет или необходимости уплатить исполнительский сбор в ФССП в случае принудительного взыскания налогов и сборов.
Как происходит исключение ИП из реестра
Налоговая отслеживает неработающие ИП.
За месяц до исключения ИП налоговая публикует сообщение в журнале Вестник государственной регистрации. Такое же сообщение отправляет в Личный кабинет. В сервисе Прозрачный бизнес появится отметка о скорой ликвидации ИП — контрагенты её увидят.
Найти в журнале сообщение о своём ИП можно по ИНН в разделе «Поиск публикаций» → «О существенных фактах». Если сервис говорит, что публикаций нет, всё хорошо. Если поиск выдал решение налоговой с номером и датой, ИП закрывают.
У предпринимателя есть месяц после сообщения в журнале, чтобы сказать налоговой «я жив» и остановить ликвидацию. Об этом следующий раздел.
Понятно, что предприниматели в здравом уме не следят за публикациями в журнале. И не каждый день заглядывают в Личный кабинет. Часто об исключении узнают, когда месяц уже прошёл и ИП успели закрыть. Тут есть год, чтобы обжаловать исключение. Но жаловаться есть смысл, только если налоговая ошиблась.
Как закрыть ИП и открыть снова
Аннулирование предпринимательства может происходить по разным причинам – от принятия физлицом добровольного решения до закрытия бизнеса по судебному предписанию. В целом, за исключением некоторых случаев, о которых будет сказана далее, законодательство РФ не запрещает повторное открытие компании со статусом «индивидуальный предприниматель» после официальной ликвидации прежнего. Как восстановить закрытое ИП?
Сразу нужно отметить: восстановить старое ИП не получится. Если бизнес был закрыт в утвержденном Законом № 129-ФЗ от 08.08.01 г. порядке, предприниматель уже был исключен из ЕГРИП. Следовательно, правовой статус деятельности утрачен и его нужно не восстанавливать, а регистрировать заново. Процедура проводится в общем порядке, никаких послаблений для уже опытных бизнесменов не предусмотрено. Если направления деятельности меняются, требуется это учесть при подаче заявления ф. Р21001. Как осуществляется регистрация ИП после закрытия ИП? Через какой промежуток времени можно открываться вновь?
Сколько раз можно открывать и закрывать ИП
Алгоритм регистрации понятен, а после закрытия ИП, когда можно открыть снова? Ответ зависит от того, по какой причине была закрыта фирма. В случае добровольной ликвидации никаких ограничений по времени повторной регистрации бизнеса нет. Иное дело – принудительное закрытие по судебному решению. Это происходит при банкротстве ИП или наложении судебного запрета на ведение деятельности.
Если предприниматель был признан несостоятельным, то есть банкротом, открыть ИП заново можно не ранее, чем через 5 лет. Приостановление прав производится на основании п. 2 стат. 216 Закона № 127-ФЗ от 26.10.02 г. За отчетную дату берется завершение реализации активов физлица или прекращение судебного производства в ходе процедуры неплатежеспособности. Копия решения суда направляется в регистрирующий орган – подразделение ИФНС, где предприниматель состоял на учете. После истечения ограничительного срока гражданин может заново заниматься бизнесом, во время действия ограничений запрещено не только открывать ИП, но и каким-либо образом участвовать в управлении юрлицами (п. 4 стат. 216 Закона № 127-ФЗ).
Вывод – мы разобрались, через сколько можно открыть ИП после закрытия. Как становится понятно, механизм регистрации регламентируется Законом № 129-ФЗ и не запрещает предпринимателям, сколько угодно раз открываться заново при соблюдении нормативных требований.
Через сколько времени можно повторно открыть ИП после закрытия?
Аннулирование регистрации происходит как в добровольном порядке, так и по решению суда. Это является ключевым моментом для тех, кто разбирается с вопросом, когда он снова сможет открыть закрытое ИП. При повторном открытии ИП очень важно добровольно ли физическое лицо прекратило свою коммерческую деятельность или по решению суда. Судебные тяжбы по поводу аннулирования регистрации ИП проводятся в таких случаях:
- Предприниматель не в состоянии уплатить в бюджет необходимые суммы налогов и сборов
- Состояние бизнеса не позволяет погасить долги
Если в результате судебного разбирательства будет принято решение о том, что ИП ликвидируется, то снова зарегистрироваться физическое лицо сможет только по истечении 12 месяцев. Когда срок на запрет ведения коммерческой деятельности истечёт, можно будет повторно пройти процедуру регистрации и открыть закрытое ИП.
Важно! Если ИП было ликвидировано добровольно, то вновь зарегистрировать его можно в тот же день. Прибегать к такой мере удобно тем, кто хочет сменить вид деятельности или форму собственности.
В этом случае достаточно пройти стандартную процедуру аннулирования ИП, а затем повторную регистрацию. Конечно, это касается только тех ИП, которые не имеют долгов перед:
- Государственным бюджетом
- Поставщиками
- Посредниками
- Подрядчиками
- Заказчиками товаров
- Потребителями услуг
Закрытие ИП через многофункциональные центры (МФЦ)
Появившиеся недавно повсюду многофункциональные центры призваны облегчить тернистый путь граждан в чиновничьих коридорах. В МФЦ можно проделать множество различных бюрократических операций, для которых раньше требовалось посетить сразу несколько инстанций в разных концах населенных пунктов. Понятно, что индивидуальных предпринимателей сразу заинтересовал вопрос: а можно ли закрыть ИП через такой многофункциональный центр?
Ответ тут не такой однозначный. Несмотря на то, что в некоторых регионах МФЦ такую услугу действительно предлагают, не стоит спешить ею воспользоваться. Дело в том, что налоговики этот способ подачи заявления на снятие ИП с учета не приветствуют. Даже на сайте ФНС в разделе подачи документов строки «через МФЦ» нет. Связано это с тем, что налоговые органы предпочитают сами контролировать весь процесс и не терять время на работу через посредников.
Рассчитайте обязательные взносы
Один из неприятных моментов для любого человека. ИП обязан уплатить фиксированные взносы за фактические дни работы. Допустим, вы закрылись 15 октября. Вам нужно заплатить за девять полных месяцев и 15 дней.
Считаем:
-
Пенсионные взносы: (32 448 / 12) х 9. Получается 24 336 руб. Теперь рассчитаем сумму налога за 15 дней: (32 448 / 12) х (15 / 31) = 2 704 руб. х 0,48 = 1 298 руб. В итоге по страховым взносам нужно заплатить: 24 336 + 1 298 = 25 634 руб.
-
Взносы на ОМС: (8 426 / 12) х 9 = 6 318 руб. за полных девять месяцев. Теперь рассчитаем, сколько нужно заплатить за 15 дней: 702 × 0,48 = 337 руб. Общая сумма: 6 655 руб.
Через сколько времени можно повторно открыть ИП после закрытия?
Аннулирование регистрации происходит как в добровольном порядке, так и по решению суда. Это является ключевым моментом для тех, кто разбирается с вопросом, когда он снова сможет открыть закрытое ИП.
При повторном открытии ИП очень важно добровольно ли физическое лицо прекратило свою коммерческую деятельность или по решению суда. Судебные тяжбы по поводу аннулирования регистрации ИП проводятся в таких случаях:
- предприниматель не в состоянии уплатить в бюджет необходимые суммы налогов и сборов;
- состояние бизнеса не позволяет погасить долги.
Если в результате судебного разбирательства будет принято решение о том, что ИП ликвидируется, то снова зарегистрироваться физическое лицо сможет только по истечении 12 месяцев. Когда срок на запрет ведения коммерческой деятельности истечёт, можно будет повторно пройти процедуру регистрации и открыть закрытое ИП.
Важно! Если ИП было ликвидировано добровольно, то вновь зарегистрировать его можно в тот же день. Прибегать к такой мере удобно тем, кто хочет сменить вид деятельности или форму собственности.
В этом случае достаточно пройти стандартную процедуру аннулирования ИП, а затем повторную регистрацию. Конечно, это касается только тех ИП, которые не имеют долгов перед:
- государственным бюджетом;
- поставщиками;
- посредниками;
- подрядчиками;
- заказчиками товаров;
- потребителями услуг.
Через какое время можно повторно открыть ип после банкротства
Это ущемляло многих ИП, которые вынуждены были в следствии брать кредиты на развитие бизнеса в качестве физлица, тогда как под предпринимательские цели банки отказывались выдавать деньги. В 2017 году предприниматели в случае успешного завершения банкротства могут быть освобождены от всех кредитов, даже не связанных с предпринимательской деятельностью.
Исключением являются алиментные обязательства, компенсации морального вреда и ущерба для здоровья. Но некоторые суды по-прежнему придерживаются позиции о том, что банкротство не снимает ответственности по выплатам потребительских кредитов. Когда можно открыться снова? Открыться ИП после признания его банкротом может не раньше, чем через 5 лет.
Также ему запрещено учреждать ООО в этот период и занимать руководящие должности.