Сроки сдачи отчётности за 3 квартал 2020
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сроки сдачи отчётности за 3 квартал 2020». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Одна из основных деклараций за 9 месяцев 2022 года – декларация по налогу на прибыль. Следует напомнить, что с начала года обязательными стали новшества в бухгалтерском учете основных средств, капитальных вложений и арендных отношений. Это повлекло внесение изменений в учетную политику организаций и порядок отражения расходов в бухгалтерском и налоговом учете. Для правильности отражения расходов по приобретению и вводу в эксплуатацию основных средств не лишним будет проверить их соответствие ФСБУ 6/2020, расходы по капитальным вложениям регламентируются ФСБУ 26/2020, арендные отношения – ФСБУ 25/2018.
Сроки сдачи отчётности в ИФНС в 2023 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Расчет 6-НДФЛ | За 2022 год | 27.02.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 26.02.2024 | |
| Расчет по страховым взносам | За 2022 год | 25.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Персонифицированные сведения о физлицах | За январь 2023 года | 27.02.2023 |
| За февраль 2023 года | 27.03.2023 | |
| За март 2023 года | 25.04.2023 | |
| За апрель 2023 года | 25.05.2023 | |
| За май 2023 года | 26.06.2023 | |
| За июнь 2023 года | 25.07.2023 | |
| За июль 2023 года | 25.08.2023 | |
| За август 2023 года | 25.09.2023 | |
| За сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | |
| За октябрь 2023 года | 27.11.2023 | |
| За ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | |
| За декабрь 2023 года | 25.01.2024 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) | За 2022 год | 27.03.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) | За 2022 год | 27.03.2023 |
| За январь 2023 года | 27.02.2023 | |
| За январь – февраль 2023 года | 27.03.2023 | |
| За январь – март 2023 года | 25.04.2023 | |
| За январь – апрель 2023 года | 25.05.2023 | |
| За январь – май 2023 года | 26.06.2023 | |
| За январь – июнь 2023 года | 25.07.2023 | |
| За январь – июль 2023 года | 25.08.2023 | |
| За январь – август 2023 года | 25.09.2023 | |
| За январь – сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | |
| За январь – октябрь 2023 года | 27.11.2023 | |
| За январь – ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по НДС | За IV квартал 2022 года | 25.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За II квартал 2023 года | 25.07.2023 | |
| За III квартал 2023 года | 25.10.2023 | |
| За IV квартал 2023 года | 25.01.2024 | |
| Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур | За IV квартал 2022 года | 20.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 20.04.2023 | |
| За II квартал 2023 года | 20.07.2023 | |
| За III квартал 2023 года | 20.10.2023 | |
| За IV квартал 2023 года | 22.01.2024 | |
| Декларация по налогу при УСН | За 2022 год (представляют организации) | 27.03.2023 |
| За 2022 год (представляют ИП) | 25.04.2023 | |
| За 2023 год (представляют организации) | 25.03.2024 | |
| За 2023 год (представляют ИП) | 25.04.2024 | |
| Декларация по ЕСХН | За 2022 год | 27.03.2023 |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по налогу на имущество организаций | За 2022 год | 27.03.2023 |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Единая упрощенная декларация | За 2022 год | 20.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 20.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 20.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 20.10.2023 | |
| За 2023 год | 22.01.2024 | |
| Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) | За 2022 год | 02.05.2023 |
| За 2023 год | 30.04.2024 | |
| Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) | За декабрь 2022 года | 20.01.2023 |
| За январь 2023 года | 20.02.2023 | |
| За февраль 2023 года | 20.03.2023 | |
| За март 2023 года | 20.04.2023 | |
| За апрель 2023 года | 22.05.2023 | |
| За май 2023 года | 20.06.2023 | |
| За июнь 2023 года | 20.07.2023 | |
| За июль 2023 года | 21.08.2023 | |
| За август 2023 года | 20.09.2023 | |
| За сентябрь 2023 года | 20.10.2023 | |
| За октябрь 2023 года | 20.11.2023 | |
| За ноябрь 2023 года | 20.12.2023 | |
| За декабрь 2023 года | 22.01.2024 |
Сроки сдачи отчетности в налоговую
| Вид отчетности | Отчетный период | Срок сдачи |
|---|---|---|
| Расчет 6-НДФЛ | 2022 год | 27.02.2023 (25 февраля — суббота) |
| I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| 2023 год | 26.02.2024 (25 февраля — воскресенье) | |
| Расчет по страховым взносам | 2022 год | 25.01.2023 |
| I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| 2023 год | 25.01.2024 | |
| Персонифицированные сведения о физлицах | Январь 2023 года | 27.02.2023 (25 февраля — суббота) |
| Февраль 2023 года | 27.03.2023 (25 марта — суббота) | |
| Март 2023 года | 25.04.2023 | |
| Апрель 2023 года | 25.05.2023 | |
| Май 2023 года | 26.06.2023 (25 июня — воскресенье) | |
| Июнь 2023 года | 25.07.2023 | |
| Июль 2023 года | 25.08.2023 | |
| Август 2023 года | 25.09.2023 | |
| Сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | |
| Октябрь 2023 года | 27.11.2023 (25 ноября — суббота) | |
| Ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | |
| Декабрь 2023 года | 25.01.2024 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) | 2022 год | 27.03.2023 (25 марта — суббота) |
| I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) | 2022 год | 27.03.2023 (25 марта — суббота) |
| Январь 2023 года | 27.02.2023 (25 февраля — суббота) | |
| Январь — февраль 2023 года | 27.03.2023 (25 марта — суббота) | |
| Январь — март 2023 года | 25.04.2023 | |
| Январь — апрель 2023 года | 25.05.2023 | |
| Январь — май 2023 года | 26.06.2023 (25 июня — воскресенье) | |
| Январь — июнь 2023 года | 25.07.2023 | |
| Январь — июль 2023 года | 25.08.2023 | |
| Январь — август 2023 года | 25.09.2023 | |
| Январь — сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | |
| Январь — октябрь 2023 года | 27.11.2023 (25 ноября — суббота) | |
| Январь — ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | |
| 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по НДС | IV квартал 2022 года | 25.01.2023 |
| I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| II квартал 2023 года | 25.07.2023 | |
| III квартал 2023 года | 25.10.2023 | |
| IV квартал 2023 года | 25.01.2024 | |
| Журнал учета полученных и выставленных счетов фактур | IV квартал 2022 года | 20.01.2023 |
| I квартал 2023 года | 20.04.2023 | |
| II квартал 2023 года | 20.07.2023 | |
| III квартал 2023 года | 20.10.2023 | |
| IV квартал 2023 года | 22.01.2024 (20 января — суббота) | |
| Декларация по налогу при УСН | 2022 год (представляют организации) | 27.03.2023 (25 марта — суббота) |
| 2022 год (представляют ИП) | 25.04.2023 | |
| 2023 год (представляют организации) | 25.03.2024 | |
| 2023 год (представляют ИП) | 25.04.2024 | |
| Декларация по ЕСХН | 2022 год | 2023 год |
| 27.03.2023 (25 марта — суббота) | 25.03.2024 | |
| Декларация по налогу на имущество организаций | 2022 год | 2023 год |
| 27.03.2023 (25 марта — суббота) | 25.03.2024 | |
| Единая упрощенная декларация | 2022 год | 20.01.2023 |
| I квартал 2023 года | 20.04.2023 | |
| I полугодие 2023 года | 20.07.2023 | |
| 9 месяцев 2023 года | 20.10.2023 | |
| 2023 год | 22.01.2024 (20 января — суббота) | |
| Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) | 2022 год | 02.05.2023 (30 апреля — воскресенье, 1 мая — нерабочий праздничный день) |
| 2023 год | 30.04.2024 | |
| Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) | Декабрь 2022 года | 20.01.2023 |
| Январь 2023 года | 20.02.2023 | |
| Февраль 2023 года | 20.03.2023 | |
| Март 2023 года | 20.04.2023 | |
| Апрель 2023 года | 22.05.2023 (20 мая — суббота) | |
| Май 2023 года | 20.06.2023 | |
| Июнь 2023 года | 20.07.2023 | |
| Июль 2023 года | 21.08.2023 (20 августа — воскресенье) | |
| Август 2023 года | 20.09.2023 | |
| Сентябрь 2023 года | 20.10.2023 | |
| Октябрь 2023 года | 20.11.2023 | |
| Ноябрь 2023 года | 20.12.2023 | |
| Декабрь 2023 года | 22.01.2024 (20 января — суббота) |
Отчетность за 3 квартал 2022 г. в ИФНС
Налоговая отчетность подается в ИФНС в сроки, установленные НК РФ.
Организациями на ОСНО и агентами по налогу декларация по налогу на прибыль сдается в срок, зависящий от порядка уплаты авансов. Срок сдачи прибыли за 3 квартал 2022 г. при ежемесячной уплате авансов из фактической прибыли приходится на 28 число месяца, следующего за каждым отчетным месяцем, а при уплате ежемесячных и ежеквартальных авансов – на 28 число месяца, следующего за кварталом.
Срок сдачи НДС за 3 квартал 2022 г. не изменился: для декларации, подаваемой налогоплательщиками и агентами – это 25 октября 2022 г., а срок для «Журнала учета счетов-фактур», представляемого посредниками – 20 октября 2022.
С 2020 года ежеквартальные авансовые расчеты по налогу на имущество юрлиц не подаются, поэтому и срок сдачи имущества за 3 квартал 2022 г. не предусмотрен. Подавать годовую декларацию необходимо лишь в марте 2023 г. – до 30 числа.
Сроки сдачи иных налоговых отчетов представлены в таблице ниже.
Сроки сдачи отчётности за 3 квартал 2020
| Куда сдается | Наименование отчёта | Кто сдаёт | Сроки |
|---|---|---|---|
| ПФР | СЗВ-М | Работодатели |
за июль до 17.08.2020; за август до 15.09.2020; за сентябрь до 15.10.2020. |
| ПФР | ДСВ-3 | Работодатели, перечисляющие за сотрудников дополнительные взносы на пенсионное страхование |
за июль до 20.08.2020; за август до 21.09.2020; за сентябрь до 20.10.2020. |
| ПФР | СЗВ-ТД | Работодатели |
Приём, увольнение — не позже 1 рабочего дня; Прочие — до 15 числа следующего месяца (при наличии). |
| ФСС | 4-ФСС | Юридические лица и ИП-работодатели |
до 20.10.2020 на бумаге; до 26.10.2020 в электронном виде. |
| ИФНС | НДС (Журналы учёта полученных и выставленных счетов-фактур) | При наличии облагаемых операций у посредника, заключивших договор комиссии, поручения, агентский, транспортной экспедиции или исполняющие функции застройщика. | не позднее 20.10.2020 |
| ИФНС | Декларация по НДС | При наличии облагаемых операций, если компания является налоговым агентом или выставляла счет-фактуры с НДС. | до 26.10.2020 |
| ИФНС | Декларация по единому налогу на вмененный доход | Вставшие на учёт как плательщики ЕНВД (совмещающие УСН и ЕНВД). | до 20.10.2020 |
| ИФНС | Расчёт по страховым взносам | Все | 30.10.2020 |
| ИФНС | 6-НДФЛ | Работодатели, производившие выплаты физ. лицам. | 31.10.2020 |
| ИФНС | Налог на прибыль | Организация на ОСН. |
до 28.10.2020; При ежемесячной уплате от фактической прибыли: за июль до 28.08.2020; за август до 28.09.2020; за сентябрь до 28.10.2020. |
| ИФНС | Декларация по водному налогу | Использующие водные объекты. | до 20 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом |
| ИФНС | Налог на игорный бизнес ископаемых | Организации, занимающиеся игорным бизнесом |
за июль до 20.08.2020; за август до 21.09.2020; за сентябрь до 20.10.2020. |
| ИФНС | Налог на добычу полезных ископаемых | Организации, добывающие полезные ископаемые. |
за июль до 31.08.2020; за август до 30.09.2020; за сентябрь до 02.11.2020. |
| ИФНС | Единая упрощённая декларация | При отсутствии хозяйственной деятельности | до 20.10.2020 |
Новые сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 года
Отправьте в налоговые органы отчеты за 4 квартал 2022 года на прежних бланках, но в новые сроки.
Новые сроки введены из-за перехода на уплату налогов через единый налоговый платеж. С 1 января налогоплательщики не могут перечислять налоги, сборы и страховые взносы на отдельные КБК, потому как больше не требуется заполнение никаких бюджетных полей. Плательщик заполняет реквизиты своей организации, реквизиты получателя, и средства зачисляются на единый налоговый счет. С 1 января такой счет появится у каждого юридического лица и индивидуального предпринимателя.
С единого налогового счета средства будут переводиться на КБК налогов и взносов, для этого инспекторам требуется информация из ранее сданной отчетности. Таким образом, сроки сдачи отчетности сдвинули на 25-е число, это значит, что большую часть налоговой отчетности придется сдавать в новые сроки.
Для декларации по НДС за 4 квартал 2022 года срок остается прежним и сдаётся не позднее 25-го числа по окончании квартала. Отправьте декларацию до 25 января 2023 года.
Декларацию по налогу на прибыль необходимо сдать до 25 марта 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 марта.
А сдача Расчет по страховым взносам (РСВ) за 4 квартал 2022 года до 25 января 2023 года, это раньше на пять дней привычного срока.
6-НДФЛ за 4 квартал 2022 года необходимо сдать не позднее 25 февраля 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 февраля.
Декларацию по УСН за 2022 год юридические лица сдают 25 марта 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 марта, а индивидуальные предприниматели — не позднее 25 апреля.
Отчетность в ПФР и ФСС (СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, 4-ФСС) за 2022 год, 4-й квартал 2022 года и декабрь не изменилась и сдается в прежние сроки (ст. 15 закона от 14.07.2022 № 327-ФЗ). Таблица с точными датами приведена ниже.
Отчетность за 3 квартал 2021: сроки сдачи
В приведенных ниже таблицах вы найдете сроки сдачи основной отчетности за 3 квартал (9 месяцев), представляемой в ИФНС, ПФР и ФСС. Но прежде чем вы ознакомитесь с ними, хотим напомнить о том, что если крайний срок сдачи отчетности выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то этот срок переносится на ближайший рабочий день, следующий за этим выходным/праздником (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, ст. 193 ГК РФ).
Кроме того, сроки сдачи практически всей налоговой отчетности переносятся по вышеприведенному правилу и в случае установления в субъекте РФ региональных нерабочих дней (Письмо ФНС России от 31.10.2014 N СА-4-7/22585@). А вот о том, переносится ли срок сдачи отчетности в ПФР и в ФСС при совпадении крайнего срока с региональным нерабочим днем, лучше узнавать в своих отделениях Фондов.
Сроки сдачи отчетов за 3 квартал 2021 года в ИФНС
| Вид отчетности | Период, за который представляется отчетность | Крайний срок сдачи |
| Расчет по страховым взносам | За 9 месяцев 2021 г. | 01.11.2021 |
| Расчет 6-НДФЛ | За 9 месяцев 2021 г. | 01.11.2021 |
| Декларация по налогу на прибыль, представляемая организациями, которые уплачивают только ежеквартальные авансы или ежеквартальные авансовые платежи с доплатой по итогам квартала | За 9 месяцев 2021 г. | 28.10.2021 |
| Декларация по налогу на прибыль, представляемая организациями, которые уплачивают ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыль | За июль 2021 г. | 30.08.2021 |
| За август 2021 г. | 28.09.2021 | |
| За сентябрь 2021 г. | 28.10.2021 | |
| Декларация по НДС | За 3 квартал 2021 г. | 25.10.2021 |
| Журнал полученных и выставленных счетов-фактур | За 3 квартал 2021 г. | 20.10.2021 |
Сроки сдачи иной отчетности, например, декларации по косвенным налогам при импорте из стран ЕАЭС или декларации по НДПИ, вы найдете в нашем Календаре бухгалтера.
Имейте в виду, если вы нарушите срок представления отчетности в ИФНС, то по общему правилу вам грозит штраф (п. 1 ст. 119, п. 1, 1.2 ст. 126 НК РФ). Прикинуть сумму штрафа вы можете при помощи нашего Калькулятора.
Кроме того, тех, кто допустит просрочку сдачи деклараций минимум на 20 рабочих дней, ждет блокировка счетов (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ). Кстати, совсем недавно налоговики приостанавливали операции по счетам тем, кто не сдал отчетность в течение 10 рабочих дней по истечении крайнего срока сдачи. Как видим, положение организаций и ИП, запаздывающих с представлением отчетности, улучшилось.
Срок сдачи отчетности по ЕНВД
Отчетность по ЕНВД сдается каждый квартал. Поэтому, кто выбрал специальный режим налогообложения ЕНВД, должны подавать отчетность в следующем месяце до 20 числа после окончания квартала. За 3 квартал необходимо сдать отчет по ЕНВД до 20 октября 2023года, но так как этот день попадает на выходной день, тогда применяется стандартное правило в НК РФ, он переноситься на первый рабочий день после выходного дня.
Рассмотрим в виде таблицы сроки предоставления отчетности по ЕНВД в 2023году:
| Период отчетности | Срок предоставления |
| 1 квартал 2023 года | 20 апреля 2023 года |
| 2 квартал 2023 года | 20 июля 2023 года |
| 3 квартал 2023 года | 22 октября 2023 года (20 октября 2023г.) |
| 4 квартал 2023 года | 21 января 2023 года |
Отчетность сдается как на бумажном носителе, так в электронном виде. Сроки сдачи для обоих видов отчетности одинаковы. В распечатанном виде подписывается отчетность по ЕНВД только для тех организаций, у которых численность работников не больше 24 человек. У кого больше наемных работников, те сдают отчетность только в электронном виде.
Часто задаваемые вопросы
Вопрос №1 Что представляет собой ЕНВД?
Ответ: Единый налог на временный доход (ЕНВД) – это специальный режим системы налогообложения, которую могут применять как индивидуальные предприниматели, так и юридические лица в отношении определенного вида деятельности. Данный вид налогообложения налогоплательщики могут выбрать самостоятельно в любой момент, а так же сняться с него.
Вопрос №2 При каких условиях можно перейти на ЕНВД?
Ответ: Для того, что перейти на специальную систему налогообложения ЕНВД, налогоплательщику необходимо соответствовать определенным условиям, а именно: численность наемных работников не должна превышать 25 человек, а так же если в доле учредительного капитала находиться не больше 25% у другого предприятия. Но имеются еще условия, которым необходимо соответствовать – это заниматься определенным видом деятельности, который позволяет переход на ЕНВД.
Вопрос №3 Если на предприятии общая численность наемных работников составляет 10 человека и предприятие предоставляет в аренду автозаправочные станции. Может ли данное предприятие с такой численностью и данным видом деятельности перейти на ЕНВД?
Ответ: Предприятие, у которого наемных работников составляет 10 человек, но при этом он сдает в аренду автозаправочные станции, оно не может перейти на специальный режим налогообложения ЕНВД. А не может перейти только потому, что вид деятельности, которой занимается предприятие состоит в списке, по которым не предоставляется возможность перехода на ЕНВД.
Вопрос №4 В каком виде должна сдаваться отчетность в налоговую инспекцию по ЕНВД?
Ответ: Если численность наемных работников составляет 25 человек и более тогда только в электронном виде сдается отчетность, а если численность наемных работников менее 24 человек тогда можно сдавать как в бумажном виде, так и в электронном.
Вопрос №5 Какой срок предоставления отчетности составляет в 3 квартале 2023года по ЕНВД?
Ответ: Отчетность по ЕНВД сдается один раз в квартал. Поэтому за 3 квартал необходимо сдать отчетность до 20 октября 2023 года, но так как эта дата выпадает на выходной день, тогда он переноситься на первый рабочий, и последняя дата сдачи отчетности в 3 квартале 2023года это 22 октября 2023 года.
Сроки сдачи отчётности в ПФР в 2022 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Сведения о застрахованных лицах в ПФР (СЗВ-М) | За декабрь 2021 года | Не позднее 17.01.2022 |
| За январь 2022 года | Не позднее 15.02.2022 | |
| За февраль 2022 года | Не позднее 15.03.2022 | |
| За март 2022 года | Не позднее 15.04.2022 | |
| За апрель 2022 года | Не позднее 16.05.2022 | |
| За май 2022 года | Не позднее 15.06.2022 | |
| За июнь 2022 года | Не позднее 15.07.2022 | |
| За июль 2022 года | Не позднее 15.08.2022 | |
| За август 2022 года | Не позднее 15.09.2022 | |
| За сентябрь 2022 года | Не позднее 17.10.2022 | |
| За октябрь 2022 года | Не позднее 15.11.2022 | |
| За ноябрь 2022 года | Не позднее 15.12.2022 | |
| За декабрь 2022 года | Не позднее 16.01.2023 | |
| Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) и Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) | За 2021 год | Не позднее 01.03.2022 |
| За 2022 год | Не позднее 01.03.2023 |
I. Новые каноны администрирования налоговых платежей
С 2023 года вводится принципиально новый порядок уплаты налогов.
Так называемый единый налоговый платеж (ЕНП): организации или ИП нужно будет определять общую сумму налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую следует уплатить (перечислить) как налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов и (или) налоговому агенту самостоятельно и/или на основании требования налогового органа (совокупная обязанность), и одним платежом перечислять всю сумму в бюджетную систему РФ на счет Федерального казначейства (п. 2 ст. 11, ст. 11.3, п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 58 НК РФ в ред. Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ*).
* Здесь и далее все ссылки даны на статьи НК РФ в редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ, действующей с 01.01.2023 г.
Налоговый орган будет вести по каждой организации и каждому физическому лицу единый налоговый счет, на котором отразится как совокупная обязанность по данным налогового органа, так и ЕНП (п. 1 ст. 11.3 НК РФ).
Уменьшение УСН за счет взносов за ИП и за работников
При определении суммы налога существует легальный способ уменьшить его. Это особенно актуально для предпринимателей, которые используют систему «Доходы». При этом процент уменьшения зависит от наличия либо отсутствия привлеченных сотрудников.
Если ИП использует систему «Доходы», то для уменьшения используются следующие правила:
- Предприниматель без сотрудников может уменьшить всю сумму налога целиком, с привлеченными работниками — не больше чем на 50%.
- Налог можно уменьшить на следующие взносы: Фиксированные платежи ИП за себя (в 2021 году их сумма составит 32385 руб.);
- 1% от полученного дохода больше 300 тыс руб.;
- Перечисленные взносы на наемных работников в ПФ, медстрах, соцстрах и на травматизм;
- Больничные, выплаченные за первые 3 дня;
- Взносы на работников на добровольное медстрахование.
Для оптимального снижения размера налога ИП, которым действуют на системе «УСН доходы», выгоднее перечислять взносы за себя поквартально разными суммами.
Когда по итогам 3-го квартала нужно подать декларацию по ЕСХН?
Если вы применяете единый сельхозналог, в период осенней отчетной кампании (по истечении 3-го квартала) следуйте следующей схеме действий:
- сдайте декларацию по ЕСХН до 25 октября, если вы прекратили свою деятельность в сентябре;
- не отчитывайтесь по итогам 3-го квартала по сельхозналогу, если продолжаете работать.
Это следует из ст. 346.7 НК РФ, устанавливающей для ЕСХН в качестве:
- отчетного периода полугодие (не признаются отчетными периодами для этого налога 9 месяцев или 3 квартал);
- налогового периода год.
А также из п. 2 ст. 346.10 НК РФ, определяющего в качестве отчетной даты по сельхозналогу:
- 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, если календарный год отработан полностью;
- 25-е число месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности в качестве сельхозтоваропроизводителя, если вы приняли решение не применять ЕСХН, не дожидаясь окончания года.
Указанные даты являются погранично-допустимыми и для уплаты сельхозналога (п. 5 ст. 346.9 НК РФ).
Сроки сдачи за 3 квартал 2021 года: таблица
| Форма | Крайний срок сдачи | Кто представляет | Примечания |
| Налоговая отчетность (сдается в ИФНС) | |||
| Срок сдачи 6-НДФЛ за 3 квартал 2021 года | За 9 месяцев 2021 г.:
02.11.2020 |
Работодатели и прочие налоговые агенты по НДФЛ, производившие выплаты физлицам | Срок перенесен в связи с выходным 31.10.2020 |
| «Расчет страховых взносов» (РСВ) за 3 квартал 2020 | Срок сдачи РСВ за 9 месяцев 2021:
30.10.2020 |
ИП и юрлица – плательщики страхвзносов | |
| Срок сдачи «прибыли» за 3 квартал 2021 года (декларация по налогу на прибыль) | 28.10.2020 – за 9 месяцев 2020 | Юрлица на ОСНО | При ежеквартальной уплате налога |
| 28.08.2020 – за июль;
28.09.2020 – за август; 28.10.2020 – за сентябрь |
При ежемесячной уплате налога (от фактической прибыли) | ||
| Срок сдачи НДС за 3 квартал 2021 года | 26.10.2020 | Плательщики, налоговые агенты, неплательщики НДС, выписавшие счета-фактуры | Срок перенесен, т.к. 25.10.2020 – выходной день |
| Журналы учета счетов-фактур (полученных/ выставленных) за 3 квартал 2021 года | 20.10.2020 | Посредники по договорам комиссии, поручения, агентским, застройщики и др. | |
| Срок сдачи ЕНВД за 3 квартал 2021 года | 20.10.2020 | ИП и юрлица на «вмененке» | |
| Единая упрощенная декларация (ЕУД) за 9 месяцев 2020 | 20.10.2020 | ИП и юрлица при отсутствии в отчетном периоде налогооблагаемой базы и движения денег по счетам (в банках и в кассе) | |
| Декларация по налогу на игорный бизнес (за июль, август, сентябрь 2020) | 20.08.2020 – за июль;
21.09.2020 – за август; 20.10.2020 – за сентябрь |
Юрлица, осуществляющие деятельность в игорном бизнесе | Декларация подается ежемесячно |
| Декларация по водному налогу (3 квартал 2020) | 20.10.2020 | Физлица и юрлица, пользующиеся водными объектами на основании лицензии | Декларация по водному налогу за 3 квартал 2020 |
| Декларация по НДПИ (за июль, август, сентябрь 2020) | 31.08.2020 – за июль;
30.09.2020 – за август; 02.11.2020 – за сентябрь |
ИП и юрлица, признаваемые пользователями недр | Срок отчета за сентябрь перенесен, т.к. 31.10.2020 — выходной |
| Отчетность во внебюджетные фонды | |||
| Срок сдачи 4-ФСС за 3 квартал 2021 года (отчетный период 9 месяцев, сдается в ФСС) | 20.10.2020 (в бумажном виде) | Страхователи – ИП и юрлица | Для Расчета 4-ФСС за 3 квартал 2021 срок сдачи зависит от формата предоставления. Сдача на бумаге возможна при среднесписочной численности 25 человек (и менее) за предшествующий расчетный период (п. 1 ст. 24 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). |
| 26.10.2020 (в электронном виде) | |||
| Сведения СЗВ-М за июль, август, сентябрь 2020
(сдается в ПФР) |
17.08.2020 – за июль;
15.09.2020 – за август; 15.10.2020 – за сентябрь |
Если численность — 25 человек и более, документ направляется в электронном виде (п. 2 ст. 8 Закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ) | |
| ДСВ-3 за 3 квартал 2021 (сдается в ПФР) | 20.10.2020 | Работодатели, переводящие за работников дополнительные «пенсионные» взносы | Если штат компании более 25 человек, сдается электронно (п. 7 ст. 9 Закона от 30.04.2008 № 56-ФЗ) |
| Сведения СЗВ-ТД (сдается в ПФР) | Не позднее 1 рабочего дня (после даты издания приказа) — в случае приема/увольнения;
15 числа следующего месяца – в иных случаях |
Работодатели — ИП и юрлица |
По общему правилу, установленному п. 3 ст. 80 НК РФ, налоговая отчетность (декларации и расчеты) сдается в электронном виде, если среднесписочный размер численности у налогоплательщика составляет не более 100 человек в предшествующем году (или в текущем, если фирма — вновь созданная).
Меняются ли сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2020 года
Из-за пандемии и введения нерабочих дней сдача большинства видов налоговой отчетности в первом полугодии 2021 г. была перенесена, согласно п. 3 Постановления Правительства от 02.04.2020 № 409. Что касается сроков сдачи за 3 квартал 2021 года, то они не попадают под действие данного нормативного акта, поэтому применяются обычные сроки, установленные НК РФ. Нормами Постановления № 409 предусмотрены также основания для получения предприятиями и ИП, пострадавшими от пандемии, возможности отложить платежи в бюджет за отчетные периоды 2021 г.
Иных нормативных актов, продлевающих сроки сдачи деклараций за 3 квартал 2021 года, не издавалось. Продления сдачи отчетности, не связанной с налогами, законодательством также не установлено.
Рассмотрим в нижеследующей таблице, каков срок сдачи отчетов за 3 квартал 2021 года для различных категорий налогоплательщиков.
Внебюджетные фонды: сроки сдачи отчетности за 2021 год
| СЗВ-М в Пенсионный фонд России | Инструкция по заполнению | ||
| С января по декабрь | До 15 числа ежемесячно |
|
>Отчетность СЗВ-М: пошаговая инструкция по заполнению
>Как подготовить и сдать отчет СЗВ-М на сайте ПФР >Судебная практика по отчету СЗВ-М >Как заполнить дополняющую форму СЗВ-М >В каких случаях оформляется и сдается «нулевая» СЗВ-М |
| СЗВ-СТАЖ сдается в ПФР | |||
| За 2020 | 01.03.2021 |
|
>Заполняем и сдаем форму СЗВ-СТАЖ в ПФР |
| ДСВ-3 | |||
| 1 квартал | 22.04.2020 |
|
>Как заполнить форму ДСВ-3 |
| 2 квартал | 22.07.2020 | ||
| 3 квартал | 22.10.2020 | ||
| Сроки сдачи отчетов за 4 квартал 2020 | 20.01.2020 | ||
| 4-ФСС в бумажной форме | |||
| Январь — март | 22.04.2020 |
|
>Образец заполнения формы 4-ФСС за 1 квартал 2020 |
| 1 полугодие | 22.07.2020 | ||
| 9 месяцев | 21.10.2020 | ||
| 12 месяцев | 20.01.2021 | ||
| 4-ФСС в электронной форме | |||
| Январь — март | 25.04.2020 |
|
|
| 1 полугодие | 25.07.2020 | ||
| 9 месяцев | 25.10.2021 | ||
| 12 месяцев | 27.01.2021 |